银行内部审计培训商务培训讲座课件PPT模板

1、,内部审计风险的成因与控制对策以及内部审计成果的运用,在此输入公司名称,汇报人：代用名,PLEASE ADD YOUR TITLE HERE,目录,一、内部审计风险的成因与控制对策,二、审计成果的运用,内部审计风险是指单位内部审计机构和人员对单位的经济活动、财务报告、专项经济等业务审计后，对存在的一些重大问题未能及时发现，审计报告结论不当或不全面而导致存在的审计风险。,内部审计风险的成因,内部审计传统工作形式的影响,1.财务账项基础审计方法 2.仅仅定位于查错和发现问题方面,内审方法,1.经济高速发展 2.全球信息化,审计外部变化,1.隐形化 2.数字化,企业管理变化,1内审人员风险观念淡薄

2、2.审计职能单一 3.审计技术落后,审计的滞后性,审计缺乏独立性因素,内部审计机构缺乏应有的相对独立性,单位内设机构，在单位负责人的领导下开展工作，为单位服务。,内部审计机构,涉及本单元领导以及同事之间的利益关系，受到各种干扰。,受本单位的利益制约,受到内部人控制的现实非常普及，不能确保审计范围的广泛性。,应付上级检查,内部审计工作难以顺利开展，甚至出现弄虚作假的情况。,决策者的影响,企业内部控制制度薄弱带来的风险,一：企业内部控制制度,二：企业经营，内部管理,企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础。如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行

3、不力，都会直接导致控制风险难度加大。,企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大，其审计风险也会越来越大。,内部审计人员业务素质的影响,专业知识,经验技能,职业道德,工作责任,实践经验,内部审计方法的科学性不强,审计方法,抽样调查,抽样审计本身是以样本的审查结果来推断总体的特征，因此，样本和总体之间必然会形成一定的误差，形成审计的抽样风险。,内部审计管理的制度不健全,缺少事前的审计计划,缺少事中的审计程序,缺少报告期的审计复核,审计工作底稿不完整,审计工作缺乏必要的质量控制措施,没有制定审计的质量控制制度,没有制定审计人员应当承

4、担责任,这两方面导致内部审计机构和内部审计人员的工作热情和积极性往往不高，不能主动参与到企业的管理过程中，对审计任务敷衍了事，审计报告不严谨，由于没有制定审计人员应承担与检查、评价和建议相关的审计风险责任制度，缺乏必要的质量控制措施，内部审计人员并没有真正树立起必要的审计风险意识。,不重视审计工作带来的风险,1.降低了审计的地位和作用,2.丧失审计的“独立性、权威性”,3.容易使审计工作流于形式,内部审计风险的控制对策,改进传统的内部审计方式,WELCOME TO HERE,1.重视对经济和管理的过程审计工作 2.关注风险和事前控制 3.将经营融入到审计中,重视经营过程中审计,确立内部审计的地

5、位与独立性,权威性 独立性,企业管理必须制定明确规定,企业应明确内部审计机构的独立地位,确保独立，确保审计可以起到监督管理,诚信 敬业 责任 创新,提高内部审计人员的素质,工作作风,定期培训,工作实践,完善制度,敢于创新,建立完善的内部质量控制制度,控制制度,审计工作底稿的复核,报告、结论、建议等 文件进行考核,减少或消除人为审计误差,发现和解决审计过程中遇到的问题,得出公正、客观、有效的审计评价,制定内部审计的必要的激励机制,与审计人员的绩效评价挂钩,建立完善的内部质量控制制度,出具报告,方案编制,编制底稿,实施审计,科学的审计程序,要抓好执法检查和廉政回访工作，要检查审计人员在审计活动中，

6、证据收集是否齐全，程序是否符合要求，决定是否合法，发现问题要及时进行补救和纠正。审计人员应严格按照程序操作一环扣一环，并且对每个环节进行控制，将审计风险隐患消灭在审计的各个环节。,正确处理降低风险与经济效益的关系,认真评价审计风险,提高效率,在接受审计任务时，要认真评价被审计单位的风险程度,高风险单位应该选派经验丰富，解决问题能力强的人员，并适当延长审计时间，而对低风险单位可以投入较少的人力，物力和时间,开展以风险为导向的风险基础审计,风险基础审计,1.对系统的分析和评价 2.主要运用分析性复核的方法 3.统筹运用符合性测试,当前审计成果运用中存在的问题及不足,一、审计服务职能的认识不到位,二、被审计单位配合不够,三、缺乏制度引导和规范,四、审计成果质量不够理想,当前审计成果运用中存在的问题及不足,加强审计成果运用的建议与对策,提高认识,标本兼治,加大整改,提高思想认识，重视成果运用,各级领导的重视和有关部门的共同努力，内审部门转变思想观念，是提升审计成果运用水平，注重时效,加大整改力度，促进成果落实,建立领导负责制，实行问题整改“三落实三报告”制度，要建立健全分级负责制,坚持标本兼治，构建长效机制,一要建立违规问题库，完善制度规范体系，二要强化条线管理，完善责