资产集中管理培训课件

1、资产集中管理培训课件,1,资产管理培训,资产集中管理培训课件,2,资产管理培训,主要从三个方面进行讲解： 一、吐哈油田公司资产管理的现状及管理体制； 二、资产管理相关的制度讲解； 三、资产管理中存在的问题及下一步的工作思路。,资产集中管理培训课件,3,资产管理培训,一、吐哈油田公司资产管理的现状及管理体制；,资产集中管理培训课件,4,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理的组织机构：公司的资产管理分为以下几个方面： 1、财务资产处负责公司资产的全面管理，负责固定资产和油气资产分类、分项分单位核算，并对资产的变化情况进行日常管理。 2、开发处油藏管理部门负责公司油气（水）井的全面管理，按区块、

2、采油厂监督油气（水）井的增减变动和生产情况。,资产集中管理培训课件,5,资产管理培训资产管理现状及体制,3、机动设备管理处负责公司机动设备的管理，掌握设备使用动态，对设备的更新、淘汰提出意见。 4、各二级单位负责本单位所使用资产的实物管理，同时负责资产增、减变动记录的维护，负责落实资产管理、使用、维护责任，对资产的安全、完整和提高资产利用率负责。,资产集中管理培训课件,6,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理体系：资产管理体系是上下两级管理的资产集中管理。 1、公司财务资产处主要负责公司全部资产的价值核算和管理，负责计提资产折旧，审核固定资产增加、减少、内部调拨、报废等日常资产的管理业务；

3、组织公司资产清查、产权界定、价值评估；对公司闲置和待报废资产提出处理意见等。 2、公司所属单位主要负责固定资产的实物和数量管理，负责在系统中维护资产的增加、减少等变动记录，落实管理使用责任，对资产的使用、维护及安全完整负责。 3、开发处、机动设备管理处等专业部门对公司生产的重要油气资产和固定资产进行专业管理，对提高资产的生产能力和使用效率负责。,资产集中管理培训课件,7,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式： 目前资产管理主要分为价值（账务）管理和数量（实物）管理。 1、财务资产处资产管理科负责资产的价值管理，其中：审核各单位在资产管理信息系统录入的资产增加、减少、内部调拨、各种客观原

4、因的价值调整、因报废等原因的减少等日常业务，对公司资产按集团公司和股份公司规定的分类要求进行分类管理，同时对单项资产以卡片的形式进行明细管理，按国内会计准则、国际会计准则、税务准则计算资产折旧折耗；,资产集中管理培训课件,8,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式： 财务资产处每年定期组织开展公司的资产清查，与有关部门组成鉴定小组，对资产清查中各单位上报的闲置和待报废资产进行现场鉴定，形成鉴定结果并提出处理意见，报公司主管领导审批后按有关程序进行。财务资产处根据公司每年重点工作需要，组织进行资产的专项清查。通过清查，核实资产存量，督促各资产使用单位落实资产管理责任，了解资产使用状况，夯实

5、资产质量。,资产集中管理培训课件,9,资产管理培训资产管理现状及体制,资产管理方式： 2、各资产使用单位负责资产的实物管理，同时负责维护资产系统的日常增加、减少等业务，确保资产信息的真实、准确；按照公司的统一安排进行资产清查，落实资产在用、待报废、闲置、不需用等情况，重点在于核实资产存量，保证公司资产的安全完整，同时全面了解资产的使用状况，为调整资产管理重点提供资料，也为公司淘汰效率低、能耗高、维护成本高的部分资产及优化资产总量、结构提供依据。,资产集中管理培训课件,10,资产管理培训,二、资产管理相关的制度讲解,资产集中管理培训课件,11,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股

6、份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定： 第一条 按照中国石油天然气集团公司（下简称“集团公司”）关于进一步加强重组整合企业规范管理的指导意见（中油党组200850号文）的要求，为规范和加强整合未上市企业财务管理，制定本办法。 第二条 本办法所称整合未上市企业，是指在集团公司实行“一个领导班子、一套机关职能部门、一体化运作、分账核算”管理体制下，地区公司未上市业务、资产、人员由相应上市企业管理的集团公司油气田、炼化等企业。,资产集中管理培训课件,12,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财20084

7、75号）的有关规定： 第三条 整合未上市企业财务工作（财务工作泛指集团公司财务资产部、股份公司财务部、预算办、资本运营部和内控部等部门所负责的财会及其相关管理工作，下同）纳入股份公司管理体系，股份公司按分公司模式对整合未上市企业进行财务管理，实施资金、会计、债务、资产等集中管理。 第四条 本办法适用于股份公司总部、专业公司、地区公司、整合未上市企业及其具有实质控制力的子公司。,资产集中管理培训课件,13,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定： 第二十七条 整合未上市企业实行利润折旧等上收政策，已批复的投资

8、项目资本金按比例匹配下拨，已批复的投资项目资本金以外资金由集团公司安排长期付息资金。 第二十八条 整合未上市企业按照集团公司固定资产目录进行核算，并实施资产管理信息系统集中管理。 第二十九条 整合未上市企业固定资产增加、减少、退出、折旧计提、后续支出等核算按照集团公司的有关管理规定执行。,资产集中管理培训课件,14,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定： 第三十条 整合未上市企业固定资产权属变更涉及资产评估的事项，按照集团公司关于印发中国石油天然气集团公司资产评估备案业务工作规程的通知（财资函字20066

9、8号）的规定执行，并将评估资料上报集团公司财务资产部备案。固定资产在未上市企业间调剂，地区公司以整合未上市企业名义上报调剂请示，由集团公司下达批复文件；固定资产在整合未上市企业与股份公司之间发生权属变更的，属于资产有偿转让行为，应委托中介机构进行资产评估，按评估值进行有偿转让，并将评估资料上报集团公司财务资产部备案。,资产集中管理培训课件,15,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定： 第三十一条 整合未上市企业固定资产报废及处置，按股份公司中国石油天然气股份有限公司资产报废及处置管理办法（石油财字2006

10、143号）的有关规定执行。地区公司以整合未上市企业名义按规定上报整合未上市企业固定资产（含油气资产）报废及处置请示，股份公司商集团公司后，下达批复文件。,资产集中管理培训课件,16,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-中国石油天然气股份有限公司整合未上市企业财务管理暂行办法（油财2008475号）的有关规定： 第四十四条 整合未上市企业保险业务执行中国石油天然气股份有限公司保险管理暂行办法（石油财字200658号），实行集中管理。 第四十五条 整合未上市企业每年上报保险计划，经股份公司财务部批准后执行。 第四十七条 整合未上市企业现有财产险和人身险的集中管理与股份公司保险集中管理同步推进。,资

11、产集中管理培训课件,17,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为深化资产管理，规范转资行为，保证资产真实，准确记录资产相关信息，根据国家企业会计准则、企业会计制度、内部会计控制规范工程项目（试行），以及中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）有关规定，制定本办法。 第二条 本办法用于规范股份公司按照规定标准和条件对油气资产或固定资产（以下统称资产）进行的转资核算及管理行为。,资产集中管理培训课件,18,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第一章 总 则 第三条 转资基本原则 （

12、一）真实性原则：资产成本及相关信息真实、可靠，与实物相一致。 （二）及时性原则：资产购建计划完成时，应及时转资。 （三）完整性原则：资产相关信息的记录应充分完整，满足管理需要。 第四条 本办法适用于股份公司总部、专业分公司、地区分（子）公司（以下统称各单位），控股公司参照执行。,资产集中管理培训课件,19,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第二章 转资标准与确认条件 第五条 按照企业会计准则固定资产的规定，股份公司的转资标准和确认条件是： （一）转资标准 1、为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有。2、预计使用年限超过一年。3、单位价值

13、较高（现行标准2000元）。 （二）确认条件 1、该资产包含的经济利益很可能流入公司。2、该资产的成本能够可靠地计量。 同时满足上述转资标准和确认条件的实物，才能确认为公司资产。不符合上述转资标准和确认条件的实物不得转资，股份公司另有规定的除外。,资产集中管理培训课件,20,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围 第六条 各单位用于油气资源的勘探、开发、集输和处理（外输前）等生产过程，安装在油气生产区域内，并将随着相关油气资源的枯竭而丧失其利用价值的长期有形资产，转入油气资产。 第七条 各单位除油气资产外的其他长期有形资产转入固定资产。

14、,资产集中管理培训课件,21,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围 第八条 与固定（或油气）资产一并购入的专利权、非专利技术等，如果不能够单独辨认和计量（或可单独辨认和计量但金额较小，或属有形资产必要组成部分，如通用计算机软件），其价值应记入固定资产或油气资产成本，并在受益对象间合理分摊后转资；其他按企业会计准则-无形资产及其指南的规定，转作无形资产，其中有偿取得的土地使用权按宗转作无形资产。 第九条 各单位为固定（或油气）资产投用准备的生产器具和消耗材料（如炼化装置用的催化剂、触媒等），不符合前述转资标准与条件的，不得转资，按企业会

15、计制度规定转作存货或低值易耗品管理。,资产集中管理培训课件,22,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围 第十条 各单位发生的不属于实物资产必要组成部分，或与实物资产达到预定可使用状态没有必然因果关系的其他支出（如绿化、美化、装饰、装修等可辨认支出，以及油气勘探开发过程中发生的物探、评价、资料处理、综合研究与技术推广、注入物等不可辨认支出等），不得转资或记入转资资产成本，转（记）入当期损益或其他相关项目。,资产集中管理培训课件,23,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第三章 转资范围 第十一

16、条 各单位以股份公司返还的折旧资金、拨付的自然灾害和事故损失赔偿费（来自安保基金）购建的实物，按转资标准和条件转资；以返还的安保基金、拨付的科研经费、计提的职工教育经费和职工福利费购建的实物转资时,一次性提足折旧，作实物管理；以计提的工会经费购建的实物由相关组织负责管理，不得转入生产经营性资产。 第十二条 债务重组、非货币性交易、融资租赁、接受投资或捐赠收到的实物，按相关企业会计准则和企业会计制度规定及前述转资标准和条件转资。,资产集中管理培训课件,24,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序 第十三条 资产达到预定可使用状态，经

17、验收合格，办理转资；各单位根据项目投资档次，于验收合格之日起限期完成转资。 （一）限下项目（投资5000万元以下），一个月内完成转资。 （二）限上项目（投资5000万元以上），两个月内完成转资；特大型项目转资期限可适当延长，但必须在一个月内预转资。,资产集中管理培训课件,25,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序 第十四条 预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一时，可认为所购建的资产达到可使用状态： （一）资产的实体建造工作已全部完成或者实质上已经全部完成。 （二）已经通过试生产或试运行，且结果表明资产

18、能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明能够正常运转或营业。 （三）发生在该项资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。 （四）所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。,资产集中管理培训课件,26,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序 第十五条 转资信息的内容 各单位按国家和股份公司有关规定，采取有效措施，严格控制，不得在资产成本中列支或变相列支无关的支出，不得随意增加、减少、变更资产项目及其内容。 （一）各单位按股份公司资产

19、管理信息系统的要求，将资产相关信息及时、真实、完整地记录于资产管理信息系统（如资产名称、规格型号、生产厂家、购建与投产日期、数量、计量单位、资金渠道、生产能力、单项资产成本、电子照片等）。 （二）各单位内部不同管理部门和下属单位之间记录的同类信息，内容应保持一致。,资产集中管理培训课件,27,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第四章 转资要求及程序 第十六条 转资程序 （一）办理竣工清理工作，收集整理有关文件和凭据、核对实物及其价值、清理现场等。 （二）编制竣工决算。 （三）组织竣工决算审计，由审计机构书面确认所有单项资产的实际成本；对存在的问题，

20、应及时调整。 （四）编制竣工验收报告（申请）和待转资产清册。 （五）资产管理部门组织资产验收。 （六）资产（财务）部门根据竣工验收报告和待转资产清册，审核、确认、记录资产成本，进行转资账务处理，组织办理资产移交手续，在资产管理信息系统中记录转资资产全部信息。 对于不需安装资产，可在严格管理基础上酌情简化上述程序。,资产集中管理培训课件,28,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第五章 预转资 第十七条 预转资是指按照批准的资产购建项目概算、预算或相应投资成本，并将估算成本转入资产核算及管理。 第十八条 未计划，结合实际完成工作量，客观估算已完工部分（

21、或全部）的办理竣工决算，但达到预定可使用状态，办理预转资手续。对于限上项目和特大型项目中具备独立功能的单元资产，达到预定可使用状态，分别办理预转资手续。 第十九条 严格禁止将没有达到预定可使用状态的实物转资，禁止任何虚假的转资和预转资行为。 第二十条 办理正式转资手续时，把预转资价值调整为最终确认的价值，并相应调整已提折旧额。,资产集中管理培训课件,29,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第六章 责任与考核 第二十一条 股份公司财务部负责拟订转资管理相关办法，指导各单位转资管理工作，参与重大项目的转资管理；规划计划部负责监督和控制各单位资产投资成本

22、（限上项目）；质量安全环保部负责监督各单位转资资产的质量、安全和环保性能；审计部和监察部负责组织对各单位转资工作进行审计和监察；专业公司负责监督和控制各单位资产投资成本（限下项目），控制各单位转资资产的质量、安全和环保性能。 第二十二条 各单位资产（财务）部门负责组织本单位转资管理工作；各单位要明确内部相关管理部门的职责，建立科学有效的内控制度与工作程序，从源头保证资产真实、质量合格、信息完整，保障资产核算、分析和管理的有效性。,资产集中管理培训课件,30,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第六章 责任与考核 第二十三条 各单位总经理对本单位转资管

23、理工作负责。 第二十四条 股份公司财务部定期组织检查或抽查各单位的转资管理工作，对不合规的转资有权调整或撤消，并向预算委员会提出调整其当年或以后年度相关预算指标的建议；另视情节轻重，按股份公司违反财经纪律处分暂行规定及有关制度规定，提出处罚建议。,资产集中管理培训课件,31,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司油气资产及固定资产转资管理暂行办法 第七章 附 则 第二十五条 各单位根据本办法和股份公司相关规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的转资管理实施细则，并报股份公司财务部备案。 第二十六条 本办法由股份公司财务部负责解释和修订。 第二十七条 本办法自印发之日起施行（2005年1月

24、1日）。,资产集中管理培训课件,32,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第二章 固定资产报废条件 第三条 固定资产已达到规定使用年限，提足折旧，并退出使用状态的，可进行正常报废处理。 第四条 虽不符合第三条规定，但国家有强制性淘汰规定的固定资产，比照正常报废处理。 第五条 固定资产非正常报废是指固定资产不符合第三、第四两条规定，但由于以下原因永久性退出使用状态： 1由于技术进步、安全需要、环境保护等原因已不可使用。 2大修改造中拆除。 3因股份公司资产重组而淘汰。 4由于政府规划因素而拆除；遭遇自然灾害等不可抗力，受到破坏。,资产集中管理培训课件

25、,33,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第三章 固定资产报废程序和审批权限 第六条 固定资产正常报废程序 1地区公司资产使用单位填写资产报废申请表（格式见附表一、附表二、附表三、附表四），逐级上报到地区公司资产管理部门。 2地区公司资产管理部门负责组织生产、技术、财务等有关专业部门，对拟报废资产进行审查鉴定；各专业部门在资产报废申请表上签署意见，并加盖部门公章；资产管理部门在综合各相关部门意见后报地区公司管理层审批。 3对于报废固定资产，资产管理部门封存后将其纳入待处置的固定资产，按固定资产处置有关规定进行清理。 4地区公司每季度将正常报废固定

26、资产的汇总结果报股份公司财务部备案，并抄送专业分公司。,资产集中管理培训课件,34,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第三章 固定资产报废程序和审批权限 第七条 固定资产非正常报废程序 1地区公司资产管理部门负责组织生产、技术、财务等有关专业部门，对拟报废资产进行鉴定；各专业部门在资产报废申请表上签署意见，并加盖部门公章；资产管理部门在综合各部门意见的基础上上报。 2每季度第二个月15号前，地区公司将本季度末拟报废的固定资产，以地区公司文件的形式（附资产报废申请表）上报股份公司财务部，并抄送专业分公司。,资产集中管理培训课件,35,资产管理培训资

27、产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第三章 固定资产报废程序和审批权限 3对于地区公司的报废申请，经专业分公司提出技术性审查意见后，股份公司财务部综合各方面因素，在整体平衡的基础上提出处理意见。拟报废单项资产净值未超过100万元的，财务部提出处理意见后，报财务总监审批；单项资产净值超过100万元的，财务部提出处理意见并经财务总监审核后，报股份公司总裁办公会审批。 4根据管理层的审批意见，由股份公司财务部门会签专业公司后批复地区公司。 5地区公司应及时与税务部门沟通，做好税前抵扣准备工作。 第八条 对于已达到规定使用年限并提足折旧,继续使用的固定资产,仍按实物资产

28、进行管理。待该项资产退出使用状态时，再办理资产正常报废手续。,资产集中管理培训课件,36,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第四章 职责和考核 第九条 股份公司财务部是固定资产报废工作的主管部门；专业分公司负责对地区公司上报的固定资产非正常报废报告提出技术性鉴定意见。 第十条 对于固定资产报废工作，地区公司各部门的职责是： 1资产管理部门负责协调各部门按规定程序进行固定资产正常报废工作，并监督资产使用单位按股份公司批复办理固定资产非正常报废各项手续。资产管理部门要对上报的固定资产非正常报废等相关资料的真实有效性负责。 2生产（机动）部门负责对资产

29、具体使用单位提交的固定资产报废申请进行生产适用性确认，从生产运行角度提出鉴定意见。,资产集中管理培训课件,37,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第四章 职责和考核 第十条 对于固定资产报废工作，地区公司各部门的职责是： 3技术（设备）部门负责固定资产报废的技术性鉴定工作和核对固定资产是否为在册资产，客观描述固定资产的物理状况，并根据固定资产的使用状况、技术标准和安全环保要求，从技术角度判断其是否仍具有使用价值和转让价值。 4财务部门负责对报废固定资产原值、净值、已提折旧、预计残值等进行确认，并进行有关账务处理。,资产集中管理培训课件,38,资产

30、管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第四章 职责和考核 第十一条 固定资产报废的责任考核 1由于政府规划因素而拆除及遭受自然灾害等不可抗力原因造成的固定资产非正常报废净损失，年度考核时予以剔除。 2对于股份公司成立后批准建设形成的资产，除本条第一款所指原因之外，其他原因导致的资产报废净损失年度考核时不予剔除。 3对其余非正常报废的固定资产，年度考核时按股份公司批复确认损失的90%予以剔除。,资产集中管理培训课件,39,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第五章 固定资产处置 第十二条 固定资产处置范围 1闲

31、置和已报废固定资产的处置。 2盘亏、毁损固定资产的处置。 3捐赠、抵债固定资产的处置。 第十三条 固定资产处置原则 1固定资产处置必须遵照国家有关资产处置的规定。 2石油专用设备、炼油化工成套装置的处置必须报股份公司审批。,资产集中管理培训课件,40,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第五章 固定资产处置 第十四条 固定资产处置权限 1对于单项资产净值未超过50万元，年度汇总未超过500万元的闲置及已报废固定资产，地区公司可自行决定处置方式； 2超过上述限额的闲置和已报废固定资产，以及用于捐赠或抵债的固定资产，均报股份公司财务部批准。,资产集中管

32、理培训课件,41,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第五章 固定资产处置 第十五条 固定资产处置方式 1对闲置、已报废固定资产，先在股份公司内部进行调剂，后对外出售。 2对盘亏、毁损固定资产，由资产管理部门出具盘亏、毁损分析报告，说明盘亏、毁损原因及责任人应承担的责任，报本单位主管领导审批，办理有关手续后，按股份公司财务制度规定进行账务处理。 3对捐赠、抵债的固定资产，由资产管理部门办理相关资产转移手续，财务部门进行相应的账务处理。,资产集中管理培训课件,42,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司固定资产报废及处置实施细则 相关规定 第五

33、章 固定资产处置 第十六条 闲置及已报废固定资产处置程序 1对于超过地区公司自行处置权限的拟处置固定资产，地区公司将有关资产资料上报专业分公司。 2专业公司对上报资料进行审查后，利用股份公司财务管理信息系统和电子商务网络，向股份公司内部和外部发布资产处置信息。 3在股份公司内部进行调剂的固定资产，如6个月内未调剂成功，由专业公司通知地区公司自行决定出售或自行清理。 （1）选择出售方式时，由地区公司价格委员会估价或经评估确定出售价格，以公开招标或议标方式对外出售。资产评估有关事宜按中国石油天然气股份有限公司资产管理暂行办法（石油财字1999第25号）执行。 （2）选择自行清理方式时，如需雇佣外部

34、专业队伍，应以公开招标或议标方式确定。 （3）财务部门根据清理结果及时进行账务处理。,资产集中管理培训课件,43,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 资产后续支出的定义:资产后续支出是为了提高资产利用效率，保证资产的完好性，维护资产使用效能，保持或延长资产经济寿命，提高资产环保性能或安全性能，对现有资产进行的维护、修理或者改良、改建、扩建，分为费用化支出和资本化支出。 资产后续支出如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则资本化，应当计入资产账面价值；否则费用化，应当确认为

35、费用。,资产集中管理培训课件,44,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 资本化支出原则: 1、资产更新原则：对资产进行主体或主要部分更新；在现资产基础上，用效率更高、性能更完善的新技术资产替换技术上淘汰落后不能继续使用或经济上不宜继续使用的部分老资产。 2、资产改造原则：对资产进行改良、改建、扩建，对原资产进行性能、结构、工艺流程改变，提高资产使用效率或原定的创利能力。,资产集中管理培训课件,45,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 费用化支出原则 1、安全环保原则：从提高整体经济效益出发，以投入合理的维修费用，保

36、证资产安全正常平稳运行，减少隐患，杜绝安全事故发生，保证操作人员的健康及防止污染周围环境。 2、日常维修原则：杜绝超负荷超标准或违规使用设备行为，建立逾期报警机制，通过中油资产管理信息系统核查运行记录，结合实地检查及有关制度要求对需要维修的资产确定日常维修事项，包括小修理。,资产集中管理培训课件,46,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 费用化支出原则 3、计划修理原则：根据资产的实际使用状况，每年制订计划对需要中修或大修的主要生产设备、资产实施修理。中修理，是对资产有关部件进行更换和修理，或者是更换和修理磨损零件数量较多的作业。大修理，是对达到一定使用

37、年限的资产，根据技术规程规定进行全面的检修。对达到（接近）报废条件的资产不作大修理。 4、专业维修原则：凡国家有规定标准的特种设备设施的修理，如压力容器、加热炉、锅炉、高压管道、起重机械等，必须经相关主管部门鉴定备案，并提出方案后方可进行修理，由该部门负责验收。,资产集中管理培训课件,47,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 资本化支出确认标准：按分级管理原则，经审批单位评估确认，同原批复的可研报告中规定的各项经济技术指标相比，资产使用寿命在规定折旧年限（石油财字200020号）基础上至少延长1年；使产品质量实质性提高，包括产品级次至少提升一级，或者可量

38、化评价产品质量指标比原来提高5%，或者增加了产品品种；使产品成本实质性降低，即直接成本比原来降低5%，或者降低能源、原材料消耗达5%；使生产能力、或者同比营销收入指标(剔除价格因素)得到实质性提高超过5%；强化资产安全性能或环保性能并在方案中列明为可研报告之外的有评价指标的。对不符合上述标准要列入资本化支出的项目，必须报股份公司批准。,资产集中管理培训课件,48,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 费用化支出确认标准：除第八条规定以外的资产后续支出列为费用化支出，费用化支出并不导致资产性能的改变或资产未来经济利益的增加。,资产集中管理培训课件,49,资产

39、管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理规定 相关规定 资本化支出确定程序：资产使用单位（地区公司所属二级单位，以下同）提出资本化后续支出方案，经地区公司规划计划部门组织，财务资产部门、机动设备部门和相关部门参与的专家小组审核确定，报地区公司经理办公会批准，列入当年或下年度投资建议计划。 资本化支出实施投资控制管理，对资本化支出超过2000万元的限下项目，应报专业公司批准是否列入投资计划，并由专业公司在股份公司年度计划下达的限下项目投资总额中平衡解决。限上项目管理由股份公司规划计划部负责。,资产集中管理培训课件,50,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产后续支出管理

40、规定 相关规定 资产大修及专业维修确定程序：资产使用单位按在账明细资产提出修理方案，经地区公司财务资产部门组织，生产技术部门、机动设备部门以及相关部门参与共同研究确定，报地区公司经理办公会批准，列入当年或下年度修理计划。 资产大修及专业维修实施费用控制管理，对资产年度大修及专业维修费用应尽可能控制在资产原值的20%以内（含20%）。,资产集中管理培训课件,51,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产折旧规定 相关规定 固定资产折旧年限表（一）,资产集中管理培训课件,52,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产折旧规定 相关规定 固定资产折旧年限表（二）,资产集中管理培训课件

41、,53,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产折旧规定 相关规定 固定资产折旧年限表（三）,资产集中管理培训课件,54,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产折旧规定 相关规定 油气资产折旧年限表（一）,资产集中管理培训课件,55,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司资产折旧规定 相关规定 油气资产折旧年限表（二）,资产集中管理培训课件,56,资产管理培训资产管理相关制度讲解,-股份公司折旧有关政策 相关规定 除以下情况外，应对所有油气资产、固定资产计提折耗、折旧。 (一）已提足折旧仍继续使用的油气资产及固定资产。 （二）按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。 资产按月提取折旧，在国内准则下，当月增加的资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的资产也不再补提折旧。在国际准则下，月折耗是按区块期末资产净值计算。,资产集中管理培训课件,57