公司并购财务安排会计处理

1、退休基金组织风险资本企业被收购公司投资基金社会公众“夹层基金”利率爬升票据优先从属债券次级从属债券pik零息债券类型债权人/投资者贷款/证券险公司风险资本企业私人投资者公司经理人员产权基金优先股普通股类型债权人/投资者贷款/证券业银行（或银团贷款）以资产作抵押地债权人：保险公司1/10权益（10%）优先债（60%）保商被收购公司贷款协会储蓄机构财务公司周转信贷额度（无担保）（有担保或抵押）固定资产贷款优先票据（无担保）资产（单位：百万美元）负债权益（单位：百万美元）流动资产：现金0.20可变现证券1.55存货1.75应收帐款0.50合计4.00固定资产：可折旧固定资产12.00累计折旧12.0

2、0可折旧固定资产净值0.00非折旧固定资产2.00合计2.00流动负债：2/10预提费用0.25应付帐款0.75应付票据0.50合计1.5长期负债：2.5股东权益：普通股0.50未分配利润1.50合计2.006.00负债加权益6.00工程（单位：百万美元）总资产个人收集整理勿做商业用途数额sales（销售收入）15.00costofgoodssold（销售成本）8.00grossprofit（毛利）7.00sellingandadministrative（销售合管理费用）5.50operatingprofitbeforedepreciation个人收集整理勿做商业用途（折旧前经营利润）0.00

3、1.50depreciation（折旧）工程（单位：百万美元）数额operatingprofit（经营利润）1.50interestexpense（利息支出）0.35earningbeforetaxes（税前利润）1.15taxes（40%）（税率40%）0.46earningaftertaxes（税后利润）0.69cashflowearningafter3/10taxes+depreciation个人收集整理勿做商业用途$0.69+$0.00$0.69资产（单位：百万美元）负债权益（单位：百万美元）流动资产：现金0.20可变现证券1.55存货1.75应收帐款0.50合计4.00固定资产：可折

4、旧固定资产10.00累计折旧0.00可折旧固定资产净值10.00非折旧固定资产2.00合计12.00预提费用0.25应付帐款0.75应付票据0.50合计1.5长期负债：11.5股东权益：普通股3.004/10流动负债：未分配利润0.00合计3.0016.00负债加权益16.0019881989199019911992199315.0015.0015.0015.0015.0015.00总资产个人收集整理勿做商业用途sales销售收入costofgoodssold（销售成本）8.008.008.008.008.008.00profit（毛利）7.007.007.007.007.007.00gros

5、ssellingandadministr-ative（销售和管理费用）4.004.004.004.004.004.00operatingprofitbefore个人收集整理勿做商业用途depreciation（折旧前经营利润）3.003.003.003.003.003.00depression（折旧）2.502.502.25.2.000.750.00个人收集整理勿做商业用途198819891990199119921993operatingprofit经营利润0.500.500.751.002.253.00interestexpense个人收集整理勿做商业用途（利息支出）1.671.350.99

6、0.720.460.35earningbeforetaxes个人收集整理勿做商业用途（税前利润）1.170.850.240.281.792.65taxes（税率40%）0.470.340.10集整理勿做商业用途0.110.721.06earningaftertaxes5/10个人收（税后利润）1.071.590.001.270.700.510.140.17divided（红利）0.000.000.000.00个人收集整理勿做商业用途198819891990199119921993cashflow现金流1.801.992.102.171.821.59集整理勿做商业用途（剩余债务）debtrema

7、ining个人收shortterm（短期借款）0.500.500.500.500.500.50long-termbank个人收集整理勿做商业用途（长期借款）7.507.505.613.442.502.50bonds（债券）2.200.210.000.000.000.00cumulativeretainedearnings（累计留存收益）0.701.201.351.180.640.96个人收集整理勿做商业用途序号股东年末持股数万股占总股本比例（%）1山东省胜利集团公司5265.7724.172国泰证券1828.688.403山东胜邦企业有限公司1521.006.984山东省资产管理有限公司760

8、.503.505润华集团股份有限公司731.303.366泰和证券投资基金299.991.377山东省交通投资公司292.501.348深圳市中广银投资有限公司207.160.959山东储0.8910备物资管理局三三四处193.05山东省农资公6/10司146.250.67个人收集整理勿做商业用途序号股东名称持股数额（股）持股比例（%）广州通百惠服务有限公司30，000，00013.7712山东胜利集团公司（国家股）22，657，65010.403国泰君安证券股份有限公司18，286，7738.404山东胜邦企业有限公司15，210，0006.985山东省资产管理公司7，605，0003.50

9、6润华集团股份有限公司7，312，5003.367泰和证券投资基金2，999，9171.378山东省交通投资公司司2，925，0002，071，1541.340.95910深圳市中广银投资有限公山东省储备物资管理局三三四处1，930，5000.89个人收集整理勿做商业用途序号股东名称持股数额（股）持股比例（%）1山东胜邦企业有限公司37,779,75017.352广州通36,300,00016.673百惠服务有限公司山东胜利集团公司（国家股）16,357,6507.514国泰君安证券股份有限公司9,286,7734.265润华集团股份有限公司7,312,5003.356景宏证券投资基金3,29

10、7,6501.517景福证券投资基金3,292,0971.518景阳证券投资基金2,968,3901.369山东省10交通投资公司2,925,0001.34泰和证券投资基金2,509,9171.15个人收集整理勿做商业用途7/10征集人广州通百惠服务有限公司所涉上市公司山东胜利股份有限公司征集起始日2000年3月27日征集终止日2000年3月29日持续时间3天征集结果委托书数1500多份委托股权数3200万股左右有26257781股占公司总股本比例效委托股权数10.96%占公司流通股股本比例21.14%占参会股东代表股权比例15.197%无效委托股权数500-600万股原因：1、重复；个人收集

11、整理勿做商业用途2、传真不清楚；3、交割单无公章；4、交割单虽有公章，但在核实时电脑中找不到；8/10版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有thisarticleincludessomeparts,includingtext,pictures,anddesign.copyrightiszhangjianspersonalownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得

12、本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。usersmayusethecontentsorservicesofthisarticleforpersonalstudy,researchorappreciation,andothernon-commercialornon-profitpurposes,butatthesametime,theyshallabidebytheprovisionsofcopyrightlawandotherrelevantlaws,andshallnotinfringeuponthelegitimaterightsofthiswebsiteanditsrelevantobligees.inaddition,whenanycontentorserviceofthisarticleisusedforotherpurposes,writtenpermissionandremunerationshallbeobtainedfromthepersonconcernedandtherelevantobligee.9/10转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任。reproductionorquotationofthecontentofthisarticlemustbe