中国银行内部尽责审查员选拔试题

1、中国银行江苏省分行省行级尽责审查员资格认定选拔试题分行： 部门： 支行： 部门： 姓名： 你是否愿意从事尽责审查工作（或）：时间：3小时一、 填空（共15题36空计18分，每空0.5分）1、科学授信决策机制集中体现为“三位一体”的授信决策机制。所谓“三位一体”就是 独立的尽责审查 、 民主的风险评审 、 严格的决策纪律和问责制 的有机结合。2、为满足营销需要，总行不对营销性贷款承诺函的具体格式做统一要求，但必须满足以下要求：承诺函必须有 限制性条款、承诺函不得对具体条件做出无条件的承诺、承诺函的有效期不得超过 1年 、承诺函最后必须明确 项目最终的有权审批机构 。3、中国银行江苏省分行授信客户

2、关联风险管理指引中指出， 有控制 、 共同控制 和 施加重大影响是关联方关系存在的主要特征。4、今年9月初，财政部发布金融工具确认和计量暂行规定，要求上市银行和拟上市银行改用 未来现金流量折现法 方法确认和计量金融资产减值损失。5、我行专项准备计提的比例为：关注类贷款 2% 、次级类贷款 25% 、可疑类贷款 50% 、损失类贷款 100% 。6、为参照国际大银行的先进经验，中行、建行股份制改革已确立了国内外普遍认同的 经营绩效 、 资产质量 、 审慎经营 等三大类考核指标。7、对单一集团客户授信总量限额不得超过中国银行资本余额的 15% 。8、对新建项目的投资效益和还款能力评价最主要的四个财

3、务指标是： 财务内部收益率、 财务净现值 、 投资回收期 与 投资利润率 。9、科学的组织架构、统一的风险管理、全程的风险职能、差别的管理模式必须有机融合于 信用风险 、 交易性市场风险、 操作风险 三种风险的具体管理运作之中，以形成风险管理的有效运作机制。10、我行的授信抵质押管理规定明确：收费权、经营权质押率不超过 视同信用方式 ，存货抵押率不超过 10% ，新购船舶抵押率不超过 60% 。11、我们在对授信项目的国民经济评价中，往往要用一指标来衡量资金时间价值，这一指标就是 社会折现率 。12、今年7月20日公布的钢铁产业发展政策规定，建设炼铁、炼钢、轧钢等项目，企业的自有资金比例必须达

4、到 40% 及以上。13、尽责审查过程中主要包括 信息收集 、 风险分析 、 形成结论 三个环节。14、2004年我国对项目审批制度进行了改革，从审批制向核准制 发展。15、授信评审委员会同意的项目，问责审批人有权同意、也有权否决；授信评审委员会否决的项目，问责审批人不能同意。这是问责审批人贯彻的 yes-no 原则。二、不定项选择（前8题单选，其余多选。15题计15分，每题1分）1、土地储备贷款为抵押贷款，贷款金额一般不得超过所收购土地评估价值的 ，期限最长不得超过 年。 ba、60%,2年b、70%,2年c、70%,1年d、60%,1年2、以上市公司国有股股权作为质押申请贷款的，持有的国有

5、股只能为本单位及其全资或控股子公司的银行贷款提供质押，用于质押的国有股数量不得超过其持有的该上市公司国有股总额的 c a、30%b、40%c、50%d、60%3、商业银行在贷款时，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于 d a、10%b、15%c、20%d、25%4、关于贸易融资临时通融权，以下说法错误的是 d 。a、临时通融权只能使用在客户提出的6个月内的临时贸易融资需求。b、临时通融权可以在受权人授信总量批准权限基础上上浮10%使用。c、临时通融权仅适用于贸易融资业务d、临时通融权批准的业务可循环使用，但受权人不应频繁使用临时通融权5、折旧费应该优先用于还款，建设期后的前三年按不低于

6、 计算，以后年度按不低于 计算。da、60%、40%b、70%、40%c、70%、50%d、80%、50%6、a公司拥有b公司80%的资本，b公司拥有c公司70%的资本，则a公司对c公司 的资本拥有控制权。 b a、56%b、70%c、80%d、100%7、根据总行对钢铁行业的授信管理的要求，应严格客户的准入条件，新增授信的客户的要求是新开工建设项目的年产量应在 以上、已有产能的企业年产量应在 以上。 ca、150万吨、50万吨b、200万吨、100万吨c、300万吨、100万吨d、200万吨、50万吨8、中小民营企业单一客户授信总量原则上不应超过核定的风险限额，且最高不得超过最近一期经审计的

7、企业有效净资产（所有者权益扣除无效资产）的 c 倍。a、1b、1.2c、1.5d、29、企业所有者通过经营者损害债权人利益的常见形式有： abc 。a、未经债权人同意发行新债券b、未经债权人同意向银行借款c、投资于比债权人预计风险要高的项目d、不尽力增加企业价值10、以下属于我行重点支持类的行业有 acda、公路b、电子c、电力d、石化e、钢铁、房地产11、非融资类保函包括： abc a、投标保函b、预付款保函c、即期付款保函d、延期付款保函12、下列关系，可作为识别、分析集团客户关系，纳入集团客户管理范围的信号：abcdea、一方直接或间接持有另一方50%以上（含）股份的；b、合并财务报表中

8、合并企业的范围；c、法定代表人或其他高级管理人员为同一人或关系密切的家庭成员；d、通过收购、兼并、分拆等方式形成的企业系列；e、相互提供担保、或连环提供担保的企业；13、尽责审查员要严格把握保证人是否具有担保资格，按担保法中规定，以下情况不能作为担保人的有： bcd a、具有代为债务能力的法人、其他组织或者公民b、学校、幼儿园、c、有法人书面授权的企业法人的分支机构d、职能部门e、医院14、银行客户尽责审查程序包括 abcd a、客户准入b、客户识别c、对客户账户和交易的实时监控d、风险管理15、银行广泛使用 abc 方法对借款人违约概率进行估计。a、根据银行自身违约经验b、对照外部数据c、使

9、用统计违约模型d、借款人连续三年现金流量数据分析三、判断（共10题计10分，每题1分，对打，错打）1、如果预期未来的利率将持续上升，与企业签定长期固定利率贷款合同对银行有利。 （）2、严格的讲，“自有资金”包括借款人对外借款。 （）3、房地产开发项目贷款的期限原则上不超过5年。 （）4、贷款利率不仅包含时间价值而且也包含风险价值和通货膨胀。 （）5、中国银行外商投资企业授信指导意见在对客户选择方面要求不轻易介入bbb级以下、注册资本低的外资企业。 （）6、原则上，中小民营企业授信的准入标准为信用评级在bbb级及以上 （）7、当项目fnpv低于贷款利率时或fnpv0时，原则上不对该项目提供贷款支

10、持；若新建项目的产量和单价接近盈亏平衡点产量和盈亏平衡点单价，说明项目亏损的可能性较大，原则上不予贷款支持。 （）8、改扩建项目投资总额由固定资产投资总额、递延资产总额、无形资产总额、铺底流动资金额和企业所得税构成。 （）9、按照中国银行行业授信投向的要求，对地市及以下交通局、公路局的授信必须严格控制。原则上不得向地市级交通局、公路局提供新增授信。 （） 10、任何项目只能另行上会一次，另行上会时原则上应增加评委人数。 （）四、计算分析题（共2题计14分）1、a企业财务数据如下：企业全部对外负债：1200万元，全部利息费用100万元。其中到期银行债务1000万元，全部现金偿付，实际付现利息90

11、万元。本期产生税前利润：500万元，产生税款150万元，其中所得税100万元，增值税50万元，已实际支付现金税款118万元，所得税未全部缴纳。销售商品、提供劳务收到的现金：1018购建固定资产支付的现金：525支付的各项税费的现金：118借款收到的现金：1045购买商品、接收劳务支付的现金：434偿还债务支付的现金：1090吸收投资收到的现金：200分配股利支付的现金：70（一）计算现金流量表：（3分）经营活动产生的现金净流量：1018-118-434=466投资活动产生的现金净流量：-525筹资活动产生的现金净流量：1045+200-1090-70=85（二）计算以下几个指标：（3分）利息保

12、障倍数：(500+100)/100=6现金利息保障倍数：466+90+(118-50)/90=6.93到期债务本息偿付比率：466/(1000+90)=0.432、某公司2004年末有关财务数据如下（单位：万元）：项目金额项目金额货币资金300短期借款300短期投资200应付账款200应收票据102长期负债600应收账款98（年初82）所有者权益1400（年初775）存货480（年初480）销售收入3000待摊费用20销售成本2400固定资产净值1286（年初214）税前利润90无形资产14税后利润54要求： （一）据以上资料，计算该公司2004年的流动比率，速动比率、存货周转率、应收帐款周转

13、天数、资产负债率、销售净利率、总资产净利率(年初资产总额1500万元)、净资产收益率（4分） （二）假设该公司行业的各项比率的平均水平如下表所示，试根据（一）计算结果，对该公司财务状况做出简要评价。（4分）项目行业平均水平流动比率2.02.4速动比率1.01.44存货周转率6次5次应收账款周转天数30天10.8天资产负债率40%44%销售净利率10%1.8%总资产净利率6%2.76%净资产收益率10%4.97%从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力比较强，资产流动性较好。 从存货周转率分析看，企业存货管理中存在明显问题，或存货积压，应采取措施予以改进。 从资产负债率分析看，其高于同行

14、业水平，财务风险较大，影响企业未来的筹资。 从资产净利率和净资产收益率分析看，企业盈利能力很低，是由于资产周转慢、销售获利能力较低所致。五、简答（共3题计15分）1、的基本含义和表达公式？（5分）（）即风险调整的资本收益，是国际先进商业银行用于经营管理的核心技术手段。的基本表达是：风险调整的资本收益率收益经营成本风险成本经济资本。其中收益可以包括利差收益和非利息收益（如业务收费等）；经营成本是银行经营管理成本；风险成本是指一般情况下业务所承担的风险可能带来的预计损失。风险成本针对不同风险类型可以有不同的度量方法。比如信用风险的风险成本风险敞口（）违约概率（）违约损失率（），其计算的基础是对客户

15、和债项的信用评级，各个不同的风险等级对应不同的违约概率与违约损失率。上述表达式中的经济资本（）又叫风险资本（），是根据银行所承担的风险计算的最低资本需要，用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭风险的最后防线。2、当前和今后的一段时间，做好尽责审查工作应从那些方面进行努力？（5分）（1）注重宏观与微观、现状与前景的有机结合；（2）全面审查授信要素；（3）注重股权关系、债权关系、担保关系分析；（4）关注企业治理机制；（5）加强现金流测算；（6）关注公司资本运作方式与关联交易。3、债务重组的尽责审查要点（5分）（1）债务重组必要性（5点）（2）贷款条件（5点）（3）

16、合法合规情况（2点）（4）逃废债情况六、论述（共1题计10分）我行授信集中审批的主要内容和你对该项制度改革的认识（一）调整授权模式。取消现行的总、分行之间分级授权管理。实行专业审批人授权管理，由总行统一集中调动全辖资源，选聘专业审批人，授权其按照统一的政策与标准进行授信审批。（二）规范授信审查对象。专业审批人要进行授信总量审批，同时要在授信总量内对具体授信业务进行审批。（三）调整授信决策环节。授信决策环节包括业务发起、尽责审查、授信评审和授信审批四个环节。根据业务的需要，调整各级行授信决策环节的设置，同时进一步完善各授信决策环节。（四）简化授信审批流程。继续坚持2004年总行授信决策流程调整方

17、向，对包括增量授信和存量授信在内的全部授信实行一次审查、一次评审、一次审批，同时对其中风险较低的授信业务，可以不经过评审，经尽责审查，直接由专业审批人审批。七、案例分析（共1题计18分）请根据如下项目材料内容，结合我行现有授信政策，对该项目做尽责审查分析并回答问题。项目背景材料如下：04年，n分行公司业务部向n市abc汽车公司提供了6800万元流动资金贷款，05年5月，n分行根据企业的申请，拟继续向abc汽车公司提供6800万元授信总量，项目的主要情况如下：n市abc汽车公司注册资本17028万美元，其中yg汽车集团公司和y国fyt汽车股份公司各占50%，公司的产品以从y国引进的fyt系列经济

18、型轿车等为主。公司一期设计生产能力为年产6万辆轿车，企业2002-2005年4月份的销售情况如下表：年份销量（万辆）平均销售单价（元）成本率销售收入（万元）20022.38740878.0820103820033.78782078.7332493420042.47899287.861895812005.40.928789280861借款人2001-2004年主要财务数据和财务指标如下表： 单位：万元人民币项目200220032004货币资金19,8369,0719,806应收票据39,22119,420应收账款4601862其它应收款33,3455,99013,364存货57,04272,41

19、747,766流动资产124,876130,39591,724固定资产148,590155,040167,444无形资产12,81312,95912,791递延资产33,67530,45924,270总资产306,573307,964269,812短期借款131,784106,13379,500应付账款53,67723,57435,643流动负债214,638152,643131,580长期借款45,23445,234总负债214,638197,877176,814未分配利润-50,398-32,146-49,234所有者权益91,934110,08692,998主营业务收入201,03832

20、4,934190,151主营业务成本156,966255,824167,069净利润6,91218,251-17,088经营活动净现金流-10,289-13,10541,598投资活动净现金流-13,133-13,440-9,502筹资活动净现金流25,32232,755-31,360该公司04年信用等级为a级，核定的风险限额为57245万元，公司于2002年开始与n分行发生授信关系，2003年底贷款余额为1.49亿元，04年为6800万元，还本付息情况正常，无不良纪录。 该笔授信由yg集团提供担保，截至04年末，集团总资产798047万元，其中流动资产259069万元；总负债449548万元

21、，其中流动负债390139万元；所有者权益348499万元。此外，企业还提供了一定的资产抵押，抵押物为厂房，建筑面积31636.18平方米，评估价8243.3万元，土地单价34.7万元/亩，抵押率为69.15，房龄4年半。问答题：1、我行汽车行业授信投向政策是什么？轿车行业的投向政策是什么？（6分）2、该授信存在哪些主要风险点？（6分）3、根据我行的行业政策及授信中存在的风险点，提出你的授信方案及其理由。（6分） 膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂

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25、膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂

26、聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿

27、羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆

28、羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄

29、袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁

30、螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆

31、膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃

32、肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁

33、肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈

34、羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆

35、袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃

36、袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁

37、膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈

38、肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆

39、肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃

40、羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀

41、羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃蚈羆膈薂螁膁肄薁袃羄莃薀薃螇荿蕿螅羂芅薈袇袅膁薇薇肀肆薇虿袃莅薆螂聿芁蚅袄袂膇蚄薃肇肃蚃蚆袀蒂蚂袈肅莈蚁羀羈芄蚁蚀膄膀芇螂羆肆芆袅膂莄莅薄羅芀莅蚇膀膆莄蝿羃肂莃羁螆蒁莂蚁肁莇莁螃袄芃莀袆肀腿荿薅袂肅葿蚈肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆蚂衿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆膃节蒃