财务案例研究形成性考核册答案重点资料

1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。财务案例研究作业参考答案作业 1 1 、 利用案例一背 景及资料 , 叙述董事会、 监事会、 审计委员会的构成、 职责及关系。答 : 董事会是由股东大会选举而产生 , 按国家法律法规和公司章程履行职责 , 公平对待所有股东 , 关注其它利益相关者。监事会是由股东大会选举而产生 , 是公司常设性监督机构 , 直接对股东大会负责 , 以财务监督为核心 , 对董事会及其成员进行监督, 保护公司资产安全。监事应具有法律、 财务、 等方面的专业知识或工作经验 , 具有与股东、 职工及其它相关利益者交流的能力。审计委员会是董事会下设的委员会 ,

2、 独立董事应占多数并担任负责人 , 其中应有一名是会计专业人员。委员会向董事会汇报工作,代表董事会监督财务报告和内部控制。审计委员会下设办公室-审计部 ,负责承办审计委员会的有关具体事务。2、 针对 教材案例一的内容,阐述法人治理结构的功能与要点。答 : 权力机构股东大会 ; 决策机构董事会 , 连接所有者和经营者 ; 监督机构监事会 , 向股东大会负责 , 以财务监督为核心 ; 执行机构经理层。 公司法人治理结构要形成内部相互制约、 又降低代理成本、 提高决策效率的组织体系。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。3、 从教材案例二出发,评价改制上市对国有企业的必要性、

3、迫切性和主要难点。答 : 传统体制使国有企业政企不分、 经营低效 , 极不利于企业发展。为了改变这一状况 , 适应改革开放和市场经济发展需要 , 参与国际竞争 , 建立健全完善的社会主义市场经济体制 , 必须进行改制重组上市 , 达到上市要求 , 完善公司治理结构。 主要难点是权衡筹资风险与收益 , 处理历史遗留问题。4、参考教材案例三 ,若与股票融资相比,分析发行债券对公司发展有何利弊 ?答 : 有利之处是 : 债务利息计入当期损益 , 在税收支付 , 有冲减税基作用 ; 发行费用较低 ; 不会削弱公司现有股东的权力结构。不利之处是 : 债券有固定到期日 , 并需要定期支付利息 , 增加公司

4、财务费用和财务风险 , 债券筹资受到公司资本结构的限制 , 也会影响公司的再筹资能力。5、根据教材 案例四的内容 ,说明确定债券筹资利率应考虑的影响因素。答: 1 、 现行银行同期储蓄存款利率水平面和国债收益水平。2、 国家关于债券筹资利率的规定。3、 发行公司的承受能力。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。4、 市场利率水平与走势5、 债券筹资的其它条件。作业 21、根据教材 案例五的内容 , 阐述并分析 : 固定资产投资的评介方法有哪些 ? 为什么非折现法只能作参考指标 ?非折现法 : 年平均报酬率法、 投资回报率法、 投资回收期法。折现法 : 净现值法、 现值指

5、数法、 内含报酬率法、 等年值法。非折现法只考虑现金流量 , 没有考虑货币的时间价值 , 容易导致错误的判断 , 因此只能作参考指标。2、 根据 教材五的内容 ,阐述投资与筹资之间的关系?答: 投资 : 企业在投资项目可行性评价中 , 要考虑到两个因素 , 必要投资报酬率和资本成本。 在实际经济生活中 , 企业一般是在某一时点按其一方式筹集资金用于某项投资,而在评价这个投资项目是否可行时 ,一般必须讲投资报酬率与该企业的某一资本结构下的加权平均资本成本结合起来综合考虑 , 只有当投资项目的预期投资报酬大于其资本成本时 , 项目才可取 , 反之 , 若投资项目的预期投资报酬小于资本成本 , 则该

6、项目应该被舍弃。3、根据教材六的资料 ,用流程图法描述上海胜华制药有限公司的财务控制程序。答: (相关人员 )支付申请 :单位有关部门或个人用款时,应当资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。提前向审批人提交货币资金支会审请(审批人 )支付审批 :审批人根据期职员,权限和相应等程序对支付申请进行审批(复核人 ) 支付复核 :复核人应当时批准后的货币资金支付申请进行复核 , 复核货币资金支付申请的批准程序是否正确 ( 出纳员 ) 办理支付 : 出纳人员应根据复核无误的支付申请 , 按规定办理货币资金支付手续 , 及时登记现金和银行存款日记账册。4、根据教材案例七的内容,说明

7、乐华集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面? 她们之间关系如何?答 : 全面预算管理的体系构成包括预算体系、 预算编制、 预算控制与差异分析、 预算考评与激励等。 预算体系包括目标利润、 销售预算、 销售费及管理费预算、 生产预算、 直接材料预算、 直接人工预算、 制造费用预算、 存货预算、 产成品成本预算、 现金预算、 资本预算、 预计损益表、 预计资产负债表。乐华集团首先分析企业所处的市场环境 , 结合企业的销售、 成本、 费用及资本状况 ,管理水平等战略能力来确定目标利润,然后 ,详细编制企业销售预算,并根据企业的财力状况编制资本预算等分预算。目标利润是预算编制的起点,销售预算是根据目标

8、利润编制预算的首要步骤 ,然后以销定产编制生产预算,同时编制销售费用和管理费用预算。 编制生产预算时,除了考虑现有计划销售量外,还应考虑现有存货和年末存货,生产预算编制以后,还要编制直接材料预算、人工预算、制造费用预算 ;产品成本预算和现金预算资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。是有关预算的汇总,预计损益表、资产负债表是全部预算的综合。同时 , 预算指标的细化分解又形成了不同层面的分预算 , 构成了企业完整的预算体系。5、 在教材案例八运作中,其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与各分支机构和银行之间实现的 ? 对参与集中结算的各方如何界定责任和权限 ? 集

9、团公司采取二级财务控制的重点在哪里 ?答: 一是经过两层管理来实现对内部结算和资金的集中控制。第一层 , 将整个集团财务公司分为 7 块 , 即财务公司和 6 个财务分支机构 , 每个分支机构由财务总部制定岗位责任制 , 从分支机构主任岗、 资金计划调度岗、 资金结算岗、 信贷岗、 会计核算岗等均制定详细而严格的岗位责任制度 , 做到各分支机构各司其责 ,各分支机构负责制定自身的经营计划并上报总部、 管理所属辖区内的资金转账结算 ( 包括票据流动、 资金流动、 信息传递 ) 、 票据贴现和转贴现的协议签订、 审核、 周转贷款协议的签订和办理存贷款、 对头寸进行控制与集中、 信息传递、 内部稽核

10、以及会计核算等业务。第二层次 ,作为公司对整个集团财务控制的最高层级,负责整个分支机构经营计划和资金占用额度的审核与批准 ; 内部转账结算、贷款协议、 贴现协议、 统一票据待规则的制定与审批 ; 对各财务分支机构的超定额资金经过银行集中到财务公司总部的银行加以资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。控制和监督。统一由总部稽核处负责对公司本部及各分支机构进行现场和非现场稽核和专项稽核,其职能可概括为负责整个集团统一信贷、统一规则、统一资金集中、统一资金调配、统一稽核监管 ,因此 ,这个层级是票据流、资金流、信息流的终端。二是建立开发软件,分两期实现。一期是按照结算细则 ,

11、参考手工模式 , 利用计算机较全面地完成结算业务的处理 , 实现计算机化管理 ; 二期经过在局域网上结算业务 ,实现结算企业结算业务单据的网上录入、传递、 确认以及相应的管理 , 实现财务公司总部与各分支机构、 结算企业及公司之间票据流、 资金流和信息流的高效统一。重点和难点是明确分支机构的业务经营范围、审查并批准分支机构的年度经营计划、 规定内部结算票据及资金的流程、 对存贷款的管理、 对分支机构头寸的管理、 各分支机构信息的传递、 对分支机构进行稽核监管、 对分支机构奖惩考核。综合案例分析题:作业 31、根据教材案例9 的内容,分析影响目标利润规划的因素有那些?这些如何影响目标利润的?答:

12、 1资本保值与增值目标:充分考虑所有者收益期望。2 市场竞争 :必须确立以市场开拓为龙头的营销战略,促使销售目资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。标实现。3 资源的配套程度:各项资源的素质与配套程度不够,影响销售收入目标。4 纳税约束 :由于纳税导致企业主权资本增值率降低。5 其它利益相关者 ( 债权人、 供应商、 顾客、 雇员 ) 的影响 : 如果遇到抵制 , 目标利润将无法实现。2、经过教 材案例十的内 容归纳 ,阐述业绩评价对企业的重要性及其业绩评价系统的构成、功能发挥和主要难点。答 : 重要性 : 在企业财务管理循环中 , 业绩评价处于承上启下的关键环节 , 在财务管理中发挥重要作用。 一方面 , 在财务活动、 预算执行过程中 , 经过业绩评价信息的反馈及相应的调控 , 以随时发现和纠正实际业绩与计划或者预算的偏差 , 从而实现对财务经营活动过程的控制 ; 另一方面 , 预算编制、 执行、 评价作为一个完整的系统 , 相互作用 , 周而