一般图书财务管理流程

1、般图书财务管理流程为了规范一般图书的购进与销售行为， 防范购进与销售过程 中的差错， 加强购进与销售业务的内部控制， 根据新华发行集团 财务制度，结合本公司实际情况，制定本流程。流程所称购进与 销售，是指企业所有的购、销和内部移转商品行为。销售收入的 实现按照权责发生制原则进行确认。第一条：购进管理（一）、购销存基础就是到货录入， 业务部门必须反复复核 货源单位、数量、码洋、实洋、进货折扣等录入数据与随货同行 单是否一致。 复核录入无误后于每月 25 日将【到货统计汇总单】 和【随货同行明细单】 （时间节点为上月 26 日 - 当月 25 日）， 传递到财务部门。（二）、业务部门打印的购进汇总

2、单一式三联，业务部门、 门市部（或校园店）和财务部门各执一联，由业务经办人、门市 部负责人签字后方可传递到财务部门。（三）、财务部门复核购进汇总单、随货同行单，与业务系 统录入数据是否一致，核对无误后签字确认，进行账务处理 。第二条：退货管理（一）、业务部根据市场需求制定退货计划，于每月25号打印【货源退货汇总表】 ，并联同 【退货明细单】 由经办人、 库管员、业务负责人签字确认后传递到财务部门。 财务部汇总 核对无误后按货源进行账务处理。（二八内部转移财务部现将一般图书设为一个库存，其中校园店、门市部之间的内部库存灵活调转只录入系统不做 账务处理。一般图书大库存之外的转移需要打印内部转移单

3、据交予财务并账务处理。（三八退货单据传递流程，单据必备要素，单据填制方法 等同（第一条）购进管理流程。第三条：付款管理（一）、财务部核定应付账款， 业务部根据财务核定的付款信息挑单结账，并打印【进货付款审批单】、【结算对账单（补录结账对账单）】。（二）、业务部门根据审批单情况，要求供货商按对账单金额开具发票。收到供货商开具的发票后录入发票关联对账单，生成付款审批单，后附发票，由业务经办人、业务部门负责人、分 管经理签字后传递到财务部门。（三）、财务部门收到上述付款单据后认真审核发票项目是 否齐全、规范；发票、发货单位、收款人三项是否相符，如有不 符，财务部门有权拒绝接收。（四八 财务部门根据审

4、核无误、 签字手续完备的付款单据,办理付款，进行账务处理，同时在业务系统中完成单据承付。第五条：销售管理（一）、门市和校园店每日交接班时打印日销售汇总，当日 销售额必须于次日上午存入公司账户。（二）、营业收入不得坐支挪用，不得存入个人账户。（三）、每班预留 500 元备用金，走备用金借款，备用金不 随销售款上交，由各班分别保管。每班人员每（周/ 月）及时向财务提供销售汇总单、银行存款单。（四）、每月由指定人统一打印【 （库房 卖场）销售统计 结果表】、【（货区）销售统计结果表】 、【（图书分类）销售统 计结果表】，并对业务系统进、销、存情况核对，各校园店营业 员和相关人员、部门负责人、分管经理

5、、总经理签字后，财务复 核、签字进行账务处理。汇总表时间节点为上周六 - 本周五，月末销售汇总时间节点 为每月 25日（25 号为六日时需提前一天打印）到本月 26 号。（五）、要按照发票管理办法有关规定开具、管理发票。 每月末门市开具发票后的金额与门市实际销售收入核对， 开票金 额不得大于销售金额。码洋收入与折扣在发票中分别注明。（六）、货款赊销时要打欠条，欠条上需注明欠款单位、欠 款内容、欠款金额、双方约定的收款日期，欠款方经办人及联系 方式等，由卖方经办人、部门负责人、分管领导及买方经办人签 字后方可赊销， 且欠条必须加盖欠款单位公章。 如有特殊情况欠 条超过 2 年仍未付款的，要及时更

6、换欠条。（七）、销售退回要有实物保管人验收签字、部门负责人、 分管领导签字方可进行账务处理。业劳祁门退货背理内鄒转事付款乜埋列货统计I：总单砸货冋行朗细单上月26号一本月25号一 式三份经办人、$邛门、财务祁各瓠一联迥货明细表一股EG书大Jt存一駅岳韦含（两门市做8 个校园寺反、市场部）酥大库存之间转移齐雯财务 R,艮他各小分店灵活调 处理.财勞部核左忖款比例业矣as录人收到发票毎日交按时打印销售汇总并 存不碍坐支营业收人、不稠存 人个人账户每5FSK500用金、分别 保管周皆依汇总财勞做嗾货EtBftSt计结果丧月餉能汇总（團书分挨）计结鼻 （阵房r卖场）销依统计结 果农祁门员责人统一打印,各级 签字财处理.打印进