下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、企业所得税税收优惠判断题(含答案) 1企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得, 自项目获利所属纳税年度起, 第一年至第三年免征企业所得税, 第四年至第六年 减半征收企业所得税。 ( )【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第八十七条第二款规定: “企业从事前款规 定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得, 自项目取得第一笔生 产经营收入所属纳税年度起, 第一年至第三年免征企业所得税, 第四年至第六年 减半征收企业所得税。 ”2 企业承包经营、 承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项 目,不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。 ( )【答案】正
2、确 【解析】符合企业所得税法实施条例第八十七条第三款规定。3 企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水 处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、 节能减排技术改造、海水淡化等。( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第八十八条第一款规定。4 企业从事税法规定的符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得, 自项目 获利的所属纳税年度起,实行“三免三减半”的企业所得税优惠。 ( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定: “企业从事前款规 定的符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得, 自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起, 第一年至第
3、三年免征企业所得税, 第四年至第六年减半征收 企业所得税。”5 企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目,在减免税期 限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠; 减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。 ( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第八十九条规定。6 企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税是 指一个纳税年度内, 企业的技术转让所得不超过 500万元的部分, 免征企业所得 税;超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税。 ( )【答案】错误 【解析】企业所得税法实施条例第九十条规定: “企业
4、所得税法第二十七条 第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、 减征企业所得税, 是指一个纳税年 度内居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税;超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税。 ”该项优惠仅适用于居民企业,不适用 于非居民企业。7 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得 减按 10的税率征收企业所得税。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。8 在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际 联系的居民企业,其来源于中国境内的所得减按 10的税率征收企业所得税。 ( )【答案】正确
5、 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。9 外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得。 免征企业所得税。 ( ) 【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第九十一条第二款第 ( 一) 项规定:外国政府 向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征企业所得税。10 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得, 免征企业所得 税。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第二款第 ( 二)项规定。11 企业所得税法所称民族自治地方, 是指依照 中华人民共和国民族区域 自治法的规定,实行民族区域自治的自治区、 自治州、自治县、自治乡。( ) 【答案】错误【解析】
6、企业所得税法实施条例第九十四条第一款规定: “企业所得税法第 二十九条所称民族自治地方, 是指依照 中华人民共和国民族区域自治法 的规 定实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。 ”12 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业, 不得减征或者免征企业 所得税。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第九十四条第二款规定。13企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形 资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 100加计扣除。 ( )【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第九十五条规定:“企业所得税法第三十条 第(一)项所称研究开
7、发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除 的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资 产成本的150%摊销。”14. 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上, 按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。()【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第九十六条第一款规定。15. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资 企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的.可以在以后纳税年
8、度结转抵扣,结转抵 扣期限最长不超过五年。()【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第九十七条规定:“企业所得税法第三十一 条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的 中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的 当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年 度结转抵扣。”16. 企业符合采取加速折旧方法条件的,可以冥取双倍余额递减法或者年数 总和法。()【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。17. 企业符合采取缩短折旧年限方法条件的。最低折旧年限不得低于税法规 定折旧年限的60%。(
9、)【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。18. 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材 料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按 90%计人收入总额。()【答案】正确(解析】符合企业所得税法实施条例第九十九条第一款规定。19. 企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录 和安全生产专用设备企业所得税优惠目录 规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免; 当年不足抵免的, 可以在以后纳税年度 结转抵免。 ( )【
10、答案】错误【解析】当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。20 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的, 其优惠项目应当单独 计算所得, 并合理分摊企业的期间费用; 没有单独计算的, 不得享受企业所得税 优惠。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零二条规定。21 企业所得税法所称支付人, 是指依照有关法律规定或者合同约定对非居 民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零四条规定。22企业所得税法所称支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑 价支付等货币支付和非货币支付。 ( )【答案
11、】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零五条第一款规定。23 企业所得税法所称到期应支付的款项, 是指支付人按照权责发生制原则 应当计入相关成本、费用的应付款项。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零五条第二款规定。24 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系的企业,属于 企业的关联方。 ( )【答案】正确 【解析】符合企业所得税法实施条例第一百零九条规定。25 企业所得税法所称独立交易原则,是指具有关联关系的交易各方,按照 公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 ( )【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第一百一十条规定: “企业所得税
12、法第四十 一条所称独立交易原则, 是指没有关联关系的交易各方, 按照公平成交价格和营 业常规进行业务往来遵循的原则。 ”26 可比非受控价格法,是指按照具有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。 ( )【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第一百一十一条第 ( 一)项规定:“可比非受 控价格 法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定 价的方法。”27 再销售价格法, 是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交 易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。 ( )【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第 (二) 项规定。28 成本加成法是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。 ( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第一百一十一条第 (
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 现代农业生产安全指导手册
- 钢结构施工组织设计资料
- 环保行业污染治理技术方案
- 教育培训产品代理合同
- 地震灾害逃生手册
- 哲学思考与伦理道德作业指导书
- 《我为大地添绿色 栽养绿植》 教案 《综合实践活动》七年级下册
- 企业质量管理体系认证服务协议书
- 无人机植保合同书
- 任县2024-2025学年三年级数学第一学期期末联考试题含解析
- 小学校本课程-它们都会跳教学设计学情分析教材分析课后反思
- 2023年北京市西城区高三高考一模英语试卷含详解
- 国际音标卡片式(打印版)及课程教案
- PCR技术-教学讲解课件
- 【专项训练】-初二物理-小孔成像
- 【知识解析】秦始皇生平主题图集
- 人岗匹配工作方案
- 工业企业标准轨距铁路设计规范
- 4.1中国特色社会主义进入新时代 课件(共18张PPT)
- 城市轨道交通服务员理论知识题库附答案
- 公路水运试验检测《桥梁隧道工程》模拟试卷一
评论
0/150
提交评论