产品成本核算流程图 2

1、. 产品成本核算单证流程图 环节 营业部生产部 生产车间 采购部 采购部及库房 财务部 接受顾客定货 销售合同 批准 销售计划 批准、 销售计划 销售计划 传递 下达生产计划 销售计划 批准、传递领料单批准、 生产通知单单 领料单 领料单 生产通知单 单 领料单 传递. . 外购及外协计划 外协计划 材料帐 提出 外购计划 实施采购 采购合同 传递批准、 采购发票料采购材 入库 采购发票验收实物，核对实物、发票、 采购计划单. . 验收单 验收单传递记账 采购发票 验收单 记账材料明细 帐 材料帐 委托加工 委托合同 委托合同 传递批准、. . 核对领料单 发料 登记领料单 领料单 领料单 记

2、账材料明细帐 领料单领料单发出加工加工发票 传递 记账材料帐加工发票 验收实物，核委托加工材 料入库对实物、发票. . 验收单 验收单 传递 加工发票 验收单 记账 材料明细帐记账材料帐 加工半成品 （组装、自制） 领料 领料单 核对领料控 制单 发料登记领料控 制单 领料单 传递 领料单. . 工时记录 其他耗费 记录汇总传递半成本计算表记账 材料三级帐 记账 材料明细帐 计算半成 品成 成品 品成本半成本计算表传递半成品成本计算表 自制（组装） 半成品入库验收实物 验收单. . 验收单传递半成品三级帐 验收单 记账 半成品明细帐记账 组装成品 领料 领料单 核对领料控 制单 领料单 记账发

3、料 登记领料控制单领料单传递 记账 . . 工时记录 其他耗费 记录材料三级帐 材料明细帐 计算产成品成本 产成品成本计算表 传递 汇总传递成品产成本计算表组装成品入 库 产成品成 本计算表验收实物 验收单 . . 验收单 验收单 任生产核对 务单 传递 验收单 记账 成品明细帐成品三级帐记账 产品出库 提货单 核对合同单 出货 出库单传递记账成品三级帐 材料三级帐 出库单 出库汇总 记账 成品明细帐 材料明细帐 . . 成本项目与计价依据 结算依据 阶段定额成本 实际成本 备注 领料投料 （外购外协） 定量材料实际成本OR计划成本 超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额 自制件 （内部转

4、移）定量自制件实际成本OR 计划成本超限额支领 委托加工材料 计定量材料实际成本OR 划成本实际加工费 委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应 问题 直接人工费计定额工资（工时定额制、 件工资制）实际工时制 直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时 动力费 实际发生以工时或工资 为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计入制造费用 制造费用 实际发生以工时或工资 为基础的分配率 . . 代码的编制规则（参考） 序 号 内容 生产部门 产品类别 规格型号销售合同 年份 销售合同 顺序号 1 位数* * * * * 2 产品代码 3 销售合同号 4 制造单号 5 项目编码 6 成本计算单 7

5、 代码示例24 04 14 04 101 8 解释 装备 对旋风机FBD2-110 年2004 号101装备 . . 二级成本核算框图 原始记录 提供部门 二级核算 财务部 各种领料单 库房 月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本 生产任务通知单各生产部门 月份产品生产汇总表产品出、入库单 库房及销售公司 月份产成品台帐销货通知单 销售公司 月份销售台帐各种工时记录 各生产部门 月份工时及工资分配表工资清单 人力资源部 月份工资表 动力电 物业公司 月份动力电分配表 制造费用制造费用明细帐 月份制造费用分配表 . . 生产任务通知单 编号：NO. 制表时间： 年 月

6、日 承担部门： 序号 产品代码 制造单号 产品名称 产品型号 数量 工艺及技术指标特殊要求 要求完工时间 接收人：生产中心（或生产部门）负责人： . . 领料控制单 制造单号：NO. 制表时间： 年 月 日 金额单位：元 产品代码： 序号 类别 名称、规格型号数量 单价 金额 实际支领 数量实际支领金额 支领人 备注（外购/外协/自制） 生产中心负责人： 制表人： 生产部门负责人： . . 年月份材料消耗汇总表 制表时间： 年 月 日 生产部门： 金额单位：元 序号 制造单号 产品代码 合计 1 2 3 4 5 7 8 9 10 15 16 计 总 生产部门负责人： 复核： 制表人： . .

7、年月份工时及工资分配表 制表时间： 年 月 日 生产部门： 金额单位：元 序号 产品代码 制造单号 产品名称 定额工时计件工资 直接人工 工资小计计提职工福利费 人工费合 计备注 工时 直接人工工资 总 计 - - - 生产部门负责人： 制表人： 复核： . . 年月份工时及工资分配表 制表时间： 年 月 日 生产部门： 金额单位：元 序号 产品代码 制造单号 实际工时直接人工工资小计 计提职工福 利费人工费合计 备注 工时 计算分配率 直接人工工资 1、生产人员工资 2、工资分配率 3、备注 直接人工费合计 制造费用 - - - 技术成本 - - - 按项目做明 细 技术开发成本 - - -

8、 总计- - - 生产部门负责人： 制表人： 复核： . . 年月份产品生产汇总表 制表时间： 年 月 日 生产部门： 序号 制造单号 产品代码产品名称 期初在制 本月计划 生产 本月投产本月入库 期末在制 生产部门负责人： 制表人： 成品库管员： . . 年月份成本计算单 生产部门: 金额单位:元 产品代码 产品名 称计量单位 本月完工数 量在产品约当产 量产量合 计期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生产成本 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材 料直接人工 动力 电制造费用 合计 单位成 本1 2 3 4 5 64+5 7 8 9 1 111+16 22 23 24 25 265*21/6 27 28 29 30 3121-26 32 合计 . . 年月份产成品台帐 制表时间：