预算编制管理作业指导书

1、888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01全面预算管理编制作业指导书编制人：严思恩审核人：批准人：日期：2009年 月 日第1页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01修改记录序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期第2页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第一条目的同程序性文件。第二条适用范围同程序性文件。第三条定义同程序性文件。第四条 活动权限表活动/权限起草管理执行监督草拟制协主审批指知中追部门 /岗位拟定定办办核准导会止究集团董事会 集团评审小组各公司负责人各公司财务经理公司财务经理助理各公司评审小组各公司部门经理第3页共

2、19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第五条部门/岗位集团董事会集团总裁活动职责表职工作内容1. 提出下年度经营目标、经营计划2. 讨论预算的可行性、合理性、准确性。3. 审核预算是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经营计划。4. 批准年度财务预算或返回修订。1. 组织集团预算评审小组讨论研究确定公司下年度经营目标，经营计划，并对该目标进行量化、分解，编制经营目标表，作为编制全面预算的依据。2. 提出编制下年度全面预算要求并布置工作。3组织集团预算评审小组讨论预算的可行性、合理性、准确性。审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经营计划。4. 依据集团经营

3、战略目标确定筹资方式以及筹资额度。责时间成果文件10月 25日前12 月 18 日讨论财务预算3 个工作日审核财务预内算12 月 28 日批准后的财前务预算10 月 25 日编制经营目前标表10月 25日提出经营计划、经营目标12月 5日、12讨论预算月12日、审核预算确定筹资方式、额度第4页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01集团 财务总监公司财务助理经理财务经理1审核财务预算的合理性、可行性，以及是否符合公司经营战略目标以及下年度公司经营计划。2. 为银行项目筹资预算提供编制依据。3. 知会投资预算的编制要求、额度等。1提供本年度各部门的各项指标的实际发生额。2.

4、 组织、安排编制由财务部负责的筹资、税金、股权投资等预算3. 汇总各部门经过本公司审核小组审核后的全面预算。4. 审核预算钩稽关系是否正确、是否符合经营计划、是否合理。5. 接收经过评审的财务预算。6. 知会各部门审批情况及意见并存档。1. 审核预算合理性、可行性，是否符合公司经营目标、经营计划。2. 提出编制投资预算的要求、投资方式以及投资额度。1 个工作日内11月 5日前11月 13日、11月 30日11月 17日12月 3日1 个工作日内11月 21日12月 5日12月 31日前1 个工作日内审核财务预算提供编制依据提供数据、资料组织、安排编制预算汇总预算审核预算接受预算预算存档审核预算

5、提出编制要求各公司的审1. 审核是否合理、可行，是否符合公1 个工作日核小组、司经营计划。内审核预算第5页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS011. 依据部门本年度各项指标的实际发生额、公司经营计划与战略目标组织各公司负本部门讨论。责人2. 审核部门编制的预算是否合理、可行，是否符合公司经营计划。1. 依据公司下年度经营目标、计划，结合本部门本年度各项费用实际发生各部门经额编制经营、筹资、投资预算初稿。理2. 编制经营、筹资、投资预算修订稿。第六条活动风险控制表责任岗位风险编号要点5 审核财务预算初稿不仔细，没有发现组织讨论1 个工作日审核预算内11 月 13 日编制相

6、关预前算11 月 30 日修订相关预前算责任追究监督岗位钩稽关系存在的错误或者不符合公司经负激励 100 元，各公司各公司财营计划的错误延迟报送、审核负责人务经理10 没有及时将预算的审批意见反馈财务时间负激励 20经理助理、没有及时把全面预算的汇总元/天表提交公司负责人第6页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS016 提供公司经营战略目标以及经营计划，各公司负各部门分项计划数据不准确，时间滞后责人12 审核是否符合公司经营要求3 组织目标讨论不及时、耽误预算编制各公司审工作，审核不及时核小组9 审核部门编制的预算不仔细，没有发现不合理或不符合公司经营计划的地方4 编制预

7、算不仔细，报送预算、不及时、各部门 没有按照上年度实际发生数据以及公司经理下年度经营计划编制，导致预算不准确，不能起到指导作用17 审核财务预算不仔细，没有发现存在的不合理、不可行或者不符合公司下年集团财务度经营计划的错误、提供筹资预算编制总监依据不准确、不全面、审核预算不及时，时间延迟负激励 100 元，各公司延迟报送负激励审核小20 元/天组负激励 100 元各公司，时间延迟 20负责人元/天负激励 100 元，主管副时间延迟负激励总经理45 元/天负激励 100 元，集团董时间延迟负激励事长20 元/天集团董事负激励 500 元，8 召开董事会不及时董事会长负激励 100 元/天18 审

8、核不仔细，没有发现存在的不合理、负激励 200 元，不可行或者不符合公司下年度经营计划第7页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01的错误、报送、审核预算不及时，审核20 元/天通过时间延迟行政管理13 汇总各部门行政办公预算不完整、报专员送、审核预算不及时，审核通过时间延迟人力资源14 审核不仔细，没有发现存在的不合理、经理不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、审核不及时，超过规定时间人力资源19 编制预算不完整，数据不准确、报送专员审核不及时，时间延迟7 审核不仔细，没有发现存在的不合理、集团审核不可行或不符合公司下年度经营计划的小组错误、审核预算不及时，审核通过

9、时间延迟17 审核不仔细，没有发现存在的不合理、财务总监不可行的地方、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟15 编制收入预算不准确，内容不完整、结算部经报送、审核预算不及时，审核通过时间理延迟各公司16 编制各自公司（项目）的生产成本预负激励 100 元，时间延迟负激励10 元/天负激励 100 元、延迟负激励 20 元/天负激励 50 元、延迟负激励 10 元/天负激励 100 元，时间延迟负激励20 元/天负激励 200 元，时间延迟负激励20 元/天负激励 50 元，行政总监总经理人力资源经理集团董事长主管副总经理第8页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01（项

10、目）算不准确、内容不完整、报送、审核预时间延迟负激励预算员算不及时10 元/天20 编制收入预算不准确，内容不完整、负激励 100 元，营销部营销总报送、审核预算不及时，审核通过时间时间延迟负激励经理延迟监20 元/天第七条作业流程图流程编码流程名称各部门经理DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT01公司大连三川集团预算编制管理部门财务部各公司审核小组各个公司财务助理经理各个公司财务经理各个公司负责人集团预算评审小组董事长开始4根据讨论结果以及本部门上年各项指标实备际情况准备编制预算准、置布编制预算是否经营预是调用经营预算算？编制流程否是否筹资预调用筹资预算算？是编制流程否是否投资

11、预是调用投资预算算？编制流程制编）审终、审复、审初（订修、核审准批依据部门上年各项指标的实际发生额、调整后的经营计划与战略目标以及本年的全面预算的偏差与分析组织本部门指标分解审核小组审核是否符合公司的经营计划1. 编制经营目标表2. 提出编制下年度财务预算要求并布3置工作1提供上年各部门各项指标的实际发生额返回修改组织预算评审小讨论预算的可行汇总经过审核小5是组讨论预算的可性、合理性、准组审核后的财务行性、合理性、确性预算审核是否符合公司准确性经营战略目标、经 N672营计划审核预算钩稽关系审核是否符合公司经审核是否符合公司经是否正确、是否符营战略目标，是否符营战略目标，是否符合下年公司经营计

12、划合下年公司经营计划合经营计划、是否合理否是否是是返返回各部门审核通过返回各部门审核回重新修订重新修订通过修改否、返回修订否、返回修订否、返回修订知会各公司（项目）审批情况及意见并存档结束提出下年度经营目标、经营计划组织召开董事会讨论预算的可行性、合理性、准确性审核是否符合公司8经营战略目标，是否符合公司经营计划是批准预算上接口岗位/ 部门集团董事长下接口岗位/ 部门各公司负责人第9页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT02公司大连三川集团经营预算编制部门财务部各公司审核小组各公司部门经理各公司财务助理经各公司

13、财务经理各公司负责人理开始提出下年度经划营计划以及经计营目标营经出提依据部门讨论结4果以及本年度各项指标实际情况编制预算是否收入预是调用收入预算算？编制流程否是否财务费调用财务费用、主营业务用、税费预是税金及附加预算？算编制流程返否回修调用管理费订是否管理费用预算？Y用预算编制流程N是否生产成调用生产成是本预算编制本预算？流程否是否销售费调用销售费算用预算编制用预算？预流程制编审核合理性、 9可行性，是否返回修订否符合公司经营计划汇总公司的是否总预算是否和原计是审核合理性划相一致、订是否可行修、结束核审第10页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-

14、ZD040201-ZDS01-LCT03公司程名称筹资预算编制部门各公司财务助理经理各公司财务经理各公司审核小组10为非银行、境内、据外银行项目筹资预依算提供编制依据供提、备准11编制筹资预算是算预制编审核合理性、审核合理性、 9可行性，是否可行性，是否否是符合公司经营符合公司经营目标、经营计目标划否否、返回修订接收订修结束、核审上接口岗位/ 部门各公司负责人下接口岗位/ 部门大连三川集团财务部各公司负责人开始依据公司经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度是12审核是否符合公司经营目标、经营计划是审批预算财务经理第11页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLS

15、C09-ZD040201-ZDS01-LCT04公司大连三川集团经营预算 - 财务费用和各项部门各公司财务部程名称税费预算编制各公司财务助理经理各公司财务经理各公司负责人开始11依据公司下年度经营目标、经营计划，结合本年度各项指标实际情况编制主营业务税金及附返回修订加预算制编1012是审核是否合理、可审核是否按原经行，是否符合公司否，返回营计划经营计划是结束订修、核审上接口岗位 / 部门各公司财务助理经理下接口岗位 / 部门各公司负责人第12页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT05公司大连三川集团流程名称经营

16、预算 - 管理费用预算编制部门财务部各公司部门经理各公司审核小组各公司行政专员各公司行政经理各公司财务助理经理各公司财务经理各公司负责人开始返回修订依据公司下年度经4营目标、计划，结合本部门本年度各项费用实际发生额编制管理费用预算否制编91918是审核是否合理、可否审核是否合理、可返行，是否符合公司行，是否符合公司是汇总并审核回经营计划经营计划否是是否管理费用是否，返回修订是订修、核审上接口岗位/ 部门各公司部门经理下接口岗位/ 部门否、返回否返回否返回 1012汇总公司总预审核预算的可行是审核公司的各项预算性、钩稽关系、是算是否符合公司的否符合经营计划经营计划是结束各公司财务助理经理第13页

17、共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT06公司大连三川集团流程名称经营预算-生产成本预算部门结算部各公司（项目）集团结算部经理各公司审核小组各公司财务部助各公司财务经理各项目、公司负预算员理经理责人开始16依据公司下年度经营计划、目标，结合本年度本公司 （项目）各项指标段 实际情况编制本部阶门相关各项成本预制算编 （项目）各项指标段 实际情况编制本公阶司相关各项收入预制算编是否、返回修订否、返回修订15审核是否合理、可行、是否符合经营计划9审核是否合理、可是行、符合经营计划是、汇总预算否、返回修订否、返回修订否、

18、返回修订2审核成本是否合理、可行及成本间的钩稽关系及是否符合公司的经营计划是5审核预算是否合理、是否符合公司的经营计划、钩稽是否相连等12是是否合理、符合经营计划段阶订修核审结束第15页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-TCT08公司称股权投资预算编制部门集团董事长集团财务总监开始提出编制投资预知会投资预算的算的要求、投资编制要求、方式方式以及投资额以及额度度是大连三川集团财务部各公司财务经理编制股权投资预算制编17审核合理性、可行否、返回修订性，是否符合公司经否、返回修订营计划审核合理性、可行性，是否符合是公司经营计划是接收结束订修、核审第16页共19页888 集团DLSC09-ZD040201-ZDS01流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT09公司大连三川集团流程名称经营预算-销售费用预算部门结算部各公司销售（经各公司审核