关于财政资金管理自查报告年度经典5篇

1、2019 关于财政资金管理自 查报告年度经典 5 篇有很多专项资 金是一定要自 查的，不然去哪里都不知道，下面是小整理的 财政资金管理自 查报告，希望能帮助到大家!编为大家精心收集为加强财政专项资 金使用 监督，促 进专项资 金规范管 理，提高 专项资 金的使用效益，根据 财发 201194 号文件精神，我公司重点 对 2010 年财政拨付企业的财政专项资 金 使用、管理 进行了自 查， 现将自查情况报告如下一、 2009 年至贴息资金 2、 20102010 年专项资 金的收支情况1、 2010 年 1 月 7 日收到财政拨付贷款年 11 月 10 日收到财政拨付项目资金 3、 2010 年

2、 12 月 6 日收到 财政拨付项目资金 4、 2010 年 12 月 18 日收到 财政拨付项目资金 万元， 万元。万元。万元。 5、 2010 年 12 月 23 日收到 财政拨付中小企 业发展专项 资金 万元。2010 年度共收到 财政拨付项目资金 元资金分期列入利息支出。项细化支出， 购置设备支出 万元，其中万万元列入 递延资产科目，分 万元 ,土建工程支出万元。通 过自查的情况来看， 单位领导负总责 ，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资 金的使用。专项资 金的投入 对企业的挖潜改造建 设提供了 资金支 持，为企业的发展做出了 积极的贡献。专项资 金管理和使用逐步

3、规范。规划项目得到 实施，资金效益日益体 现。 二、存在的 问题 经过自查我们认为资 金能按 项目计划来执行，但也存 在一些不容忽 视的问题。主要有下列几点(一 ) 项目分项预算执行不够规范，部分 项目前期工作 准备不够充分。(二 ) 项目资金预算不够完整，部分 资金未列入 预算。一是一些 经费没有列入 项目预算，如 设计费 、评审经费 、项 目可性行研究 报告费用、特别是请省内外 专家的费用没列入 项目规划经费中，而这些经费又是需要支出的 ; (三 )制度不够健全， 监督不够有力。 对专项资 金的管 理、使用和 监督等方面目前没有具体的 规定或办法， (四 ) 个别合同签订不够规范、自 查中

4、发现，合同签订、 履行等方面存在一些 问题，先有支出才有 项目合同，一些 规 划设计的工作 经费列支不 够合理。三、整改措施通过这次自查，对专项资 金的管理使用方面存在的问 题提出以下改 进措施1、建立或完善 预算项目和专项资 金使用的考核机制。2、严格预算执行，强化预算监督管理。3、科学合理 编制项目，要科学合理 选定项目，不断完 善项目论证、评审、报批程序，做好项目前期工作 (包括资 金规模、实施年限、 实施目标和效益等 ) ; 4、加强会计监督，提高资金的使用效益。 专项资 金要 按照会 计制度的 规定，实行单独核算，确保 资金专款专用。* 开展财政资金安全 检查的 自查报告 根据转发

5、的通知的 要求， * 党政领导高度重视，认真领会到加 强财政资金安全管理，既是 财政管 理的重要措施，也是 财政部门开展党 风廉政建 设的核心内容。我 * 于4 月 1 日至 4 月 5 日完成了 财政资金安全自 查工作，具体内容如下组织领导 方面。* 党政领导充分重 视财政资金的安全管理工作，并 对加强财政资金安全管理提 出了要切实做到思想上 认识到位、 行动上落实到位， 把抓收支与抓管理 结合起来， 把抓业务与抓党 风廉政建 设结合起来的明确要求，并采取了有效措施，不断完善 和改进财政资金安全管理制度，确保了我 * 财政资金的安全，确保了我 * 财政干部 的安全。在日常工作中， * 党政领

6、导时时 了解并掌握 资金收付管理关 键岗位工作人 员的 思想动态， 以及可能 对资金安全构成潜在 风险的不良嗜好等，并将 财政资金安全 管理作 为党风廉政教育和法制法 纪教育的一 项重要内容， 定期开展 财政资金安全 管理方面的教育和培训 。近几年我 *每年年 终都按照党 风廉政建 设的有关要求， 由 *纪委组织一次针对我*的财政资金安全性的 财务大检查。制度建设和内控管理方面。* 财政 *按照国家有关 财政资金管理和会 计核算的要求，制定了 资金安全管理 相关制度 ;实行严格的内部稽核制度 ;建立了 规范的内部制衡和 纠错机制 ;建立了 相关岗位的考 评制度、奖惩制度和 轮岗制度 ;从事资金

7、收付管理的工作人 员也实 行回避制度。岗位设置和人 员配备方面。* 财政 *按规定业务流程设置满足财政资金安全管理需要的 岗位 ;财政资金拨 付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和 单位主管 领导审 核把关的分工 负责制 ; 按照工作任 务明确规定各岗位的职责权限 ;明确规定了拨款人员不得同 时负责 稽 核、账务或档案管理工作 ;财政总预算会计人员的录用经过了严格的综合考评 ;财 政总预算会计人员持有会 计从业资格证。资金收付管理方面。* 财政 *建立了科学 规范的财政资金收付管理流程 ;对用款计划按预算和项目 进度等进行审核;对财政直接支付 业务要求单位按照规定提供票据、合同等相关附件 ;拨款

8、人员对各类拨款凭证及其附件的 * 有要素进行全面规范审核，复核人 员 对拨款人员提交的凭 证、单据进行全面复核 ;实行会计集中核算的地方，已将会 计核算实有资金账户改为零余额账户 ; 财政汇缴专户 、非税收入 归集性账户等非 税收入收 缴账户 中资金能及 时进行清算， 对收缴账户资 金进行严格监控。账务处理方面。* 财政 *办理资金支付的相关原始凭 单及报表能及 时转交记账人员保管， 记账 人员全面核对后按日及 时登录账务 ;相关会 计凭证、会计账薄、会 计报表和其他 会计资料，都按规定建立档案，妥善保管 ;在岗位变动后， * 财政* 严格按照有关 规定办理财政总预算会计人员工作移交手 续，并

9、制定 规范的移交清册 ;我 *按照规 范化要求 进行年终结账 。对账管理方面。 * 财政 * 建立了 财政内部相关 职能之间的定期 对账制度， 定期进行账证、 账账、 账实核对 ;建立了 财政*银行之间的定期 对账制度 ;银行之间对账， 做到银行存款余 额与资金收付明 细账全部核对相符。财政资金专户管理方面。* 财政 *的财政资金专户是在规定的银行范围开设的;新增设财政资金专户严 格执行规定的审批程序 ;按照有关要求 对财政资金专户进 行了清理、 归并和撤 销 ; 财政资金专户全部纳入财政国库部门统一管理 ;建立了 财政资金专户管理档案制 度;建立了财政资金专户管理年度报告制度。印鉴和票据管理

10、方面。* 财政 *负责核算和管理 账务建立了 严格的印 鉴和票据管理制度 ;拨款印章安 排专人负责管理， 实行了分人分印管理 ;对印章的保管采取了必要的安全措施， 做到人走章 锁 ;资金收付相关票据、凭 证安排了 专人负责保管，采取了必要的安 全保护措施，建立了 严格的领用和核 销制度。信息系统管理方面。* 财政 *资金收付管理全面 纳入信息系 统管理 ;明确规定了系 统维护 人员不得 办理资金收付业务 ;根据岗位分工情况， 设置了不同的系 统权限 ;信息系统相关操 作环节 都设置了安全密码，安全密 码由专人分别保管 ;安全密码采取了定期更改 等安全保 护措施。 绵竹市招商局 财政资金安全检查

11、自查报告市财政局按照绵竹市财政局文件精神，我局在近日 对局内财政资 金和财务工作进行了认真自查，现将自查情况报告如下一、成立了 财政资金安全 检查工作领导小组 成立了以招商局局 长王道彬 为组长 ，分管财务、纪检工 作的副局 长罗雪菲为副组长财务 人员为 成员的财政资金安 全检查领导 小组，确保检查工作不走 过场，收到 实效。 二、检查内容 (一 )内部控制制度 1、建立健全 单位内部控制制度：招商局 财务管理制 度、人 员岗位职责资金管理制度 经费、物质、 固定资产、票据管理 办法差旅 费报销 管理办法 财 务印章管理 财务档案管理等各 项制度。2、财政票据专人管理，建立了台帐，年底清零并按

12、财 政票据管理要求 进行注销。3、印鉴按要求 进行管理和使用。4、财政、财务机构职能职责和岗位设置明确、完善。岗位与岗位之间形成相互 协调配合、相互制 约的机制。5、监督检查机制健全。(二 ) 财务管理 1、严格按照行政事 业单位会计制度进行核算和管理。2、现有账户按要求 进行管理和使用，无 违规开设账户 现象。坚持每月 对账制度落 实有效。(三 ) 资金管理 1、财政资金严格按相关 规定管理和 实用; 2、财政资金拨付流程 严格按照要求科学、 规范和完善 ; 3、财政资金审核到位， 资料齐全、完善。4、无财政自己未 纳入国库集中支付 现象。开展财政资金监管工作自 查报告 XXX 乡财政所 (

13、2012 年 5 月) 根据 XXX 财政厅关于开展乡镇财政资金监管工作 检查 的实施方案文件精神，我 乡严格按照文件精神，精心 组织， 积极配合， 认真的进行了自 查工作。现将自查情况汇报如下一、 基本情况 XXX 乡座落于 XXX 中部， 东邻 XX、XXX、 XXX，南连 XXX 镇、XXX 乡 ; 西靠 XXX、XXX 乡;北与 XXX 镇接壤。南北 长 23 公里， 东西宽 11 公里， 总面积 163.5 平方公里，耕地面 积 XXX 亩。全乡分东山、西山、川区三大部分， 乡政府驻地 距 XXX15 公里。二、 组织领导 我乡接到文件后高度重 视，及时召开专题会议安排部署 项目资金

14、和补贴资金监管工作。一是加强财政资金监管领导 。成立由政府 乡长 XXX 为组 一是加 强财政资金监管领导长，财政所所 长、各村村主任 为成员的财政资金监管工作的 领导小组。并且根据文件精神整理有关 财政资金监管文件， 按照文件的主 题归类 ，分别统计 以“政府 ”、“财 政部门”和“财政部门股室 ”名义下发的文件。 二是加 强财政资金监管范围 。二是加强财政资金监管范围。将所有 财政性资金纳入监 管范围，在资金使用的事前、事中和事后 实施监管。三是加强财政预算资金监管。三是加强财政预算资金监管。实行综合预算管理， 对 乡镇负责 征收的 财政收入，按照规定及时、足额缴入国库， 严格执行“收支两

15、条 线 ”规 定，全面清理 预算外收入，按照 “乡财县管”相关规定办理收支 业务。日常支出按照定 额、 定项、专项 管理模式， 严格执行各类支出标准。对临时性、 突发性和大 额支出或 调整，要经集体研究后方可安排支出。四是加强项目资金监管。四是加强项目资金监管。加大 对纳入乡财政预算管理的 项目资金监管力度， 乡财政从项目申报、工程 实施、工程 监 理、竣工 验收、资金报账等各个 环节实 行全程 监管，把握 项目资金监管的关 键环节 ，做好 项目公示， 对工程项目做到及 时验收决算，并就 项目运行效果定期或不定期向 县财政局及 相关主管部 门报告，同 时做好项目建设资金的基础管理工作。五是加强

16、涉农资金的监管。五是加强涉农资金的监管。明确涉 农资金监管工作重 点，自觉、主动接受社会各界的监督，对各项涉农资金要做 到及时公开、公示 补助政策和 补助对象，各 项惠农资金全部通过 “一卡通 ”发放，切 实将补助资金落实到户。扎 实做好 补助信息的基 础管理工作，以 电脑为平台建好各 项补助的分 类台帐，及时对变 更信息 进行补充、更新，确保基 础信息完整、真 实、准确。 六是加 强乡村财务管理。六是加强乡村财务管理。完善 “村 财村用乡镇代管 ”制 财务管理 度，积极开展 农村集体资金、资产、资源清理工作，全面推 进财政资金的正常运 转。三、 存在的 问题和建议 通过乡镇财 政资金监管工作

17、的自 查，发现有很多的 资金 用于我乡农民补贴和项目建设，但是在 监管没有跟上的情况 下我乡财政无法 统计，原因 为县财政拨付其他部 门后，其他 部门用于我 乡的补贴和项目建设，有很多 资金没有 经过乡级 财政，乡级无法监管。经过乡级 的资金我乡严格按照 财经制 度管理、使用 财政支农资金，没有截留、 挤占、挪用 现象。针对近几年首次在 乡镇开展财政资金监管工作，存在的 问题较 多，作 为乡级财 政所建议：第一、建立 财政资金监管 工作长效机制，常抓不懈 ;第二、针对近几年 财政资金项目较多，对每一个 项目的公示、信息 传递、巡视巡查在正常的 工作中注意收集材料。第三、加强项目的巡 视巡查，资

18、金的 跟踪检查。为进一步加 强我乡财政资金的安全 监督管理，确保 财政资金的安全， 财政帐户规 范和财务制度的落 实，根据 泸州市龙马潭区财政局关于开展全区 财政资金安全 检查工作的 紧急通知 ( 泸龙财库 20162 号文件精神， 结合我乡实际，对我乡财政资金进行了全面的 彻底清查，现将自查情况报告如下：一、 落实责任，摸排自 查我局财政资金支付的主要 环节在预算科、国 库科与国 库支付中心， 对照此次检查内容梳理如下：(一 ) 制度建设及基础管理工作1、按照 财政国库集中支付制度相关 规定，制定出台了 财政资金支付 暂行办法、财政资金银行清算办法、国 库制度改革会 计核算暂行办法。2、按照

19、 财政总预算会计管理基 础工作规定， 严格财政资金收付、 调度管理，加强会计监督。3、制定出台屯溪区 财政局财政专户管理暂行办法，不断加 强和规范财政专户管理，提高 财政专户资金运行的安全性、 规范性和有效性。(二 ) 岗位人员管理和内控机制1、国库支付中心 岗位设置按照国库支付中心工作 职责和业务流程，支付中心 设主任、 审核、资金、核算 4 个工作岗位。2、财政总预算会计岗位设置根据财政总预算会计管理基础工作规定， 预算科设置总预算会计 1 名，设定总预算会计信息系 统使用和管理人 员的操作 权限，科学 设置了录入、代编计划和复核 岗，由预算科科 长兼任复核 岗;3、国库财政专户统 管资金

20、会计岗位设置根据国库财政专户岗 位要求，遵循 财政专户资 金拨付快捷高效及安全性的原 则，设置财政专户统管资金会计 1 名，复核 岗 1 名。(三 ) 业务流程控制与 帐务管理1、国库集中支付一体化管理系统业务 流程按照国库集中支付制度 规定，建立适合我局 实际的资金支付 业务流程。 20XX 年 5 月我局平台一体化系 统全面上 线，设定了预算科、国 库科、国 库支付中心及各 业务科室业务使用权限，科学 设置了录入、代 编计划、审核及受理 岗，进入一体化系 统的预算资金由预算科录入指标，业务科室审核、支付中心受理 ;2、国库支付中心国 库集中支付 业务流程根据业务股室、支付中心批复的 预算单

21、位预算内资金、预算外资金、专户资金、往来资金用款 计划，审核预算单位的直接支付申 请，及时办理单位财政直接支付 业务。发送预算内资金用款 额度。每日根据代理 银行确认支付金 额，及时导出用款额度发送区级金库，便于支付 资金清算，定期与其核 对用款额度余额。负责国库集中支付 单位往来清算 账户的账务核算。 对发生的 资金收付 业务进 行核算，填制并分解 单位往来资金收款 记账凭证，每月 终了与代理 银行、 预算单位核对单位往来清算账户存款余 额，做到 账款相符。每日按 时打印直接支付和授权支付汇总清算通知 单，送区 级金库和代理 银行实现清算。3、国库统管财政专户业务拨 付流程我局国库统管财政专

22、户资 金大部分 为直拨模式，由 预算科下达 专项指标，通过人行、代理银行系统清算到各 财政专户，各业务科室根据 业务实际进 度需要，填制 专项资 金拨款凭证，经业务 科长审核，分管局 长、局长审批后交国 库科统管资金会计，经审核后 严格按照屯溪区 财政局财政专户管理暂行办法拨付各专项资 金。(四 ) 对帐及印鉴、票据管理严格按照 财政总预算会计管理基 础工作规定、屯溪区 财政局财政专户管理暂行办法、国 库制度改革会 计核算暂行办法等相关 规定，每月与相关 业务科室、 预算单位、人民 银行、代理 银行核对资金帐，做到帐证相符、 帐帐相符、 帐实相符、帐表相符 ;严格执行印鉴和票据管理制度，分人分

23、印管理，同一 经办人员不得管理全部印 鉴。相关票据、凭证专人保管，重要 单据建立 严格领用和核销制度。二、查找问题、积极整改1、岗位职能设置及人员配备有待进一步优化我局高度重 视国库财政专户清理整改工作，以今年整改工作 为契机加 强了国库财政专户人员配备，国库管理工作更加 趋于规范管理。但国 库支付中心人少事多，存在一人多 岗现象。2、制度建 设有待进一步完善随着现代国库管理改革工作的不断推 进，现行的国 库管理相关制度已不适 应改革的需要，财政资金安全管理及内控制度需 进一步完善。3、国库集中支付改革 应进一步推 进随着国库集中支付改革工作的 纵深推进，按照上 级有关要求，我区区 级单位已全

24、部 纳入国库集中支付， 镇级资 金调度、往来 资金及专项资 金仍为直拨及帐户管理模式， 应结合国库集中支付改革 积极探索 镇级资金管理模式，以 进一步完善国 库集中支付改革工作。4、财政专户管理工作仍需加强与完善随着近两年来的 财政专户清理整 顿及整改，我局已将 财政专项资 金帐户纳入国 库统管，进行了有效精 简撤并，并建立了 专户管理制度。但 财政专户涉及资金量大， 应不断加 强财政专户管理，并 严格控制新增 帐户，完善 专户管理制度，形成 财政专户管理的长效机制。下一步，我局将以此次财政资金支付安全自 查工作为契机， 积极落实整改：1、加强支付环节人员配备，定期 组织轮岗 ，建立 “职责

25、明晰、相互 牵制 ”的内部控制管理机制和制衡 纠错机制 ;2、按照国 库集中支付制度 规定，进一步完善 资金支付 业务流程管理 ;健全 规范支付中心内部受理 业务审 核、开具支付凭 证、会计核算与 对帐管理流程 ;3、加强与完善国 库制度建 设，进一步推 进国库集中支付改革，加大公 务卡制度改革力度，确保年底前全面推开。自治区财政厅：根据自治区 财政厅 5 月 10 日召开的加 强财政资金管理视频会议精神和自治区 财政厅关于 进一步加 强财政资金监管工作的意 见 ( 新财办 20XX 22 号 ) 、关于 进一步加强财政收支管理的通知 (新财办预 20XX 8 号) 、关于 进一步完善 财政国

26、库管理的通知 (新财库20XX 5 号 )文件精神，我局及 时对财政资金专项检查 工作进行了安排部署，截止目前， 县市财政自查和州财政督查工作已 顺利完成， 现将检查有关情况 汇报如下：一、专项检查 工作组织开展情况1.加强对专项检查 工作的 组织领导 。 5 月 10 日，自治区 财政厅召开加 强财政资金管理视频会议结束后，我局立刻召开 动员大会， 对此项专项检查 活动进行了动员部署，相关科室研究 拟定了关于开展加 强自治州 财政资金管理 专项检查 工作的通知 (巴财预 20XX 41 号 ) ，并成立了巴州 财政局财政资金管理 检查工作领导小组 。领导 小组由州财政局局 长任组长，州财政局

27、副局 长、州财政监督检查处处长 和州 乡镇财 政管理局局 长任副组长，各业务科室科长为成员的领导小组。形成了主管 领导亲 自抓、分管 领导具体抓的 组织协调 机制，有效地保障了 财政专项资 金检查的顺利开展。2.周密确定 检查方案、精心 组织实施。为使此次 财政专项检查 工作有序开展、保 证各阶段工作按期保 质保量完成， 结合我州 财政管理 实际，制定了 详细的财政资金管理 专项检查工作方案， 对自查、督查、重点检查、整改落 实等时间进行了 统一规划，其中：第一 阶段为自查阶段，从 5 月 10 日起至 5 月 30 日完成， 5 月 20 日至 25 日组织相关科室人 员对各县市工作开展情况

28、 进行督导检查 ;第二阶段重点 检查阶 段，计划在 6 月 5 日至 6 月 20 日期间完成，州 财政局将 组织工作组对州本级和各县市开展财政资金管理 专项检查 工作进行重点 检查，重点 检查面不低于 50%; 第三阶段为整改落 实阶段，计划在 6 月 21 日至 6月 30 日期间完成，全面 总结检查 中存在的 问题，并提出具体的整改建 议，督促落 实 。 为保证检查 工作顺利完成，我局 组织对厅领导讲话 和相关文件 认真进行了学 习，进一步细化检查内容，区分 预算单位、县级财政、乡镇财 政和村 级财务分别设置了不同内容的 检查情况表， 对财政专项资金检查事项、内容等 进行了具体要求，确保

29、了 财政资金专项检查 工作的组织实 施及有序开展。3.认真开展自 查和督导检查 工作。根据 实施方案要求， 5 月 14 日至 5 月 30 日为各县市自查、检查阶 段。自 查方面：一是要求 县直各单位部门、乡镇政府根据 实施方案要求 对20XX 年财政专项资 金进行全面梳理、 汇总，开展自 查，根据自 查情况，将自 查情况形成书面材料，上 报县财政局各 业务科室进行汇总 ;二是县财政局各 业务科室对 20XX 年财政资金管理情况 进行梳理、 汇总，同时对照县直各单位部门、乡镇政府上 报的自查情况材料 进行分析 总结，将相关情况 报检查组备 案做检查之用。 检查方面：要求各 县市财政组织工作组

30、对各乡镇政府、村 级组织 部门财政资金情况采取 实地、入 户调查等方式 进行了全面 检查 ，检查内容涉及 乡镇、村级收入支出管理， 财政专项资 金使用管理，固定资产管理使用、 处置，乡镇国库集中支付管理运用，财务规 范化管理等各个方面。4.拟定了自治州 财政资金管理重点 检查方案。按照工作要求， 结合自查和督导检查发现的主要 问题，我局已 经初步拟定了巴州 财政资金管理重点 检查 方案，从各科室抽 调 30 余名工作人 员组成三个重点 检查工作小 组和各县市共同配合，共 计划对全州 43 个乡镇、205 村级财务情况进行检查，检查组从 6 月 5 日起赴各 县市开展工作。二、专项检查 的主要内

31、容此次开展加 强财政资金管理工作 专项检查 和自查，检查内容主要包括：(一 ) 财政收入是否及 时足额缴库 ，是否存在非税收入坐收坐支等 问题，是否将国有 资产处置等收入私 设 “小金 库”;非税收入是否 实行收缴分离制度，全 额缴入国库或财政专户 ; 有无截留及延 压税款或收入重复入 库等问题 ;(二 ) 财政专项资 金是否按 规定用途使用，是否存在各 专项资 金混用 ;有无挤占和挪用 专项资金的问题 ;是否存在将 项目资金用于一般支出或其他支出等 问题 ;(三 ) 行政事业单位国有 资产处 置、拍 卖、配置等 规章制度是否健全 ;单位资产处 置是否履行审批手续 ;国有资产处 置、出租等收入

32、是否全部 纳入预算管理。(四 ) 国库集中支付制度 贯彻落实情况。主要包括： 是否严格按照会 计基础工作规范化和 财政总预算会计管理基础工作规定的要求建 账设账 ，并充分利用大平台系 统软件，规范账务核算工作 ; 是否将所有 财政资金纳入国库集中支付 单一账户体系，所有财政支出通 过零余额账户办 理; 国 库部门岗位责任制度、 账务处理程序制度、内控制度和会计档案保管、 对账制度、 拨款印鉴管理及交接制度是否健全、落 实是否有效 ; 不合规财政专户是否已全部撤 销，财政专户是否全部 归口至国 库部门统一管理 ; 是否开展了对预算单位账户的清理撤并。是否建立 规范的预算单位账户管理办法、账户审核

33、制度和 账户管理档案制度 ; 是否使用 规范的国 库集中支付 业务系统，规范资金支付和清算 业务流程，严格以指 标控制拨款，确保 财政资金在最 终支付前封 闭运行在国 库单一账户体系之内 ; 集中支付 业务代理银行是否存在 “先清算后支付 ”、设 立“清算资金过渡账户 ”等行为; 是否建立 规范的零余 额账户转 款审批制度， 县市财政是否存在将国 库资金转入财政专户或预算单位实有资金账户等问题 ; 是否全面完成了 乡镇级 国库集中支付改革工作，乡镇国库集中支付 业务是否规范等。(五 ) 县级财政与乡镇财 政信息交流和通达制度落 实情况。重点 检查县财 政是否按要求及时将财政资金管理各 项制度、

34、 资金文件及 时传递给乡镇财 政所。(六 ) 乡镇、村级财政财务管理是否 规范。主要包括： 乡镇、村级收入是否 实行 “收支两条 线 ”管理 ; 乡镇财政所或村 级资金管理部 门岗位设置是否合理， 资金稽核、 对账等内控制度是否健全 ; 乡镇、村级财务 开支是否存在 “坐收坐支 ”等问 ，审批手续是否健全，是否存在白条入 账等问题 ; 乡镇 、村级财政资金专户开设是否经过县级财 政部门审批，是否存在私 设小金库等问题 ; 乡镇 、村级国有资产处 置是否规范，有无履行 审批程序，资产处 置、出租收入是否全部 纳入预算管理 ; 村 级集体经济账户 是否由 乡镇级进 行管理，财务核算是否按村 级集体

35、经济组织 会计制度执行。 乡镇及村级财务 公开公示制度 执行情况等。三、自查和督导检查 中发现的主要 问题。(一 ) 在组织财 政收入方面。部分县市存在 财政收入不及 时缴库现 象。主要是： 1、博湖县 20XX 年部分 财政收入未及时足额缴库 ，存在延 压缴库现 象， 20XX 年未缴财政收入 1512 万元，在 20XX 年上缴 ;2 、和硕县应缴财 政土地出 让金和应缴自治区财政新增建 设用地使用 费未能同步，年底国土部 门上缴土地出让金 2000 余万元未上 缴国库，在 20XX 年上缴 ;3、博湖 县水管站在征收水 资源费时，未实现电 子化缴库，有手工填票先 缴入基本 户，再从基本

36、户转入非税收入户缴库 的现象。(二 ) 在专项资 金管理方面。各县市能够加强专项资 金的管理使用， 经县市自查和督导组抽查，专项资金基本做到了专项款专用。存在的主要 问题是部分 乡镇专项资 金和村 级专项资 金混用，村 级转 移支付资金 (如一事一 议等 ) 由乡镇领导审 批，村 级资金转移支付 资金使用未 经村民理 财小组审批等。(三 ) 在固定资产管理和 处置方面。1.县市固定资产管理相 对规范。各县市基本建立了行政事 业单位资产管理办法、资产配置标准、资产处 置细则 .部分县市资产管理参照州本 级的管理 办法、资产配置标准和处置细则执 行。资产处 置全部 纳入预算管理， 资产处 置调拨程

37、序和档案 资料等齐全。个 别县市存在资产处置不履行 财政部门审批手续等问题，如：若羌 县成立机关后勤中心，将 县直行政事业单位公车收回统一管理， 车辆户 口仍在各 单位，对车辆 的处置该单位进行擅自 处置，未履行 资产处 置程序。2.乡镇和村级固定资产管理相 对滞后。部分 乡镇存在以下 问题：一是部分村 级固定资产台账不健全，部分 乡镇、村级资产 不按规定及时入账。如： 铁热克巴扎 乡托呼拉村1480 元打印机， 铁热克巴扎乡撒业买里村 0.7 万元水 泵，未按 规定计入固定 资产 。有的村已经登记入账的资产不属于固定 资产范围。如：若羌 县吾塔木 乡某村将 U 盘( 单价 80元 ) 、炉筒

38、子 ( 单价 8 元 ) 等低值易耗品全部 计入村级固定资产范围 ;二是部分由 财政资金购置的资产村级财务 未登记固定资产账 目，主要原因是 传票在财政所， 资产在村里使用 ;三是个别乡镇处 置固定 资产不履行 审批手续。如：若羌 县瓦石峡镇将县国土资源局捐 赠的 1 辆尼桑车以 6 万元的价格出售 给个人， 资产处置收入近期才上 缴县财政。轮台县轮台镇麦台村未经报批处理村办公室 1.2 万元等。(四 ) 在国库集中支付制度 贯彻落实方面。1.部分县市财政部分支出未全部实现零余额账户办 理。除预算内正常 经费全部实行国库集中支付外，部分专户资 金和往来款 项依然未 实现国库集中支付，游离于预算

39、指 标之外，资金通过实拨 方式进行，不利于 财政监管。2.财政部门专户 已全部 实现归 口管理。部分 预算单位账户管理不 规范，部分 专户未按规定撤销。3.部分县市存在 对外借款 现象，往来 资金未用指 标控制拨款。和 硕、和静、焉耆、博湖等县市目前往来指 标没有通 过大平台 业务系统，往来 资金的拨付游离于国 库集中支付之外，未能 实现用指标控制拨款。4.存在国 库资金转入财政专户和预算单位实有资金账户等问题，县财政年终将国库资金转入财政专户和单位基本 账现象较多。部分 县市由于 动态监 控系统目前仍未上 线，往各预算单位基本 账户转款问题无法做到有效 监督。5.部分县乡集中支付 业务代理银

40、行存在 “先清算后支付 ”的行 为 。通 过这次检查，将加大资金管理力度， 坚决杜绝代理银行的 “先清算后支付 ”的行 为。(五 ) 县、乡财政信息交流和通达制度落实情况。部分县市县、乡信息交流和通达制度落 实不到位，涉及 乡镇的资金管理 办法、 资金拨付文件等不能及 时下达到 乡镇财 政管理局和 乡镇财 政所， 对乡镇资 金监管带来困难。(六 ) 在乡镇、村级财政财务管理方面。一是部分 乡镇往来账务清理不及 时，挂账金额大、时限长。如：博湖 县各乡镇 截止20XX 年 4 月底， “暂 付款 ”挂 账 1254 万元， “暂 存款 ”达 839 万元 ;若羌县吾塔木 乡暂付款挂账 13.13

41、 万元，其中：涉及个人暂付款项多达 43 笔、单位款项 17 笔，且挂 账时间长 、长期不清理 ;二是部分 乡镇财 政所账务处 理不规范，资金没有按照政府收支分 类科目记账 。若羌、且末、 轮台等县市不同程度存在将在 县直部门已经列支后 转入乡镇的资金在 “暂存款”或 “拨 入专款”等科目 进行核算的 问题 ;三是部分 乡镇专项 支出明细账不健全， 账目难以反映专项资金使用的具体情况。部分 乡镇乡村资金与村 级资金混用，不能全面反映村 级收支全貌 ;四是部分 乡镇非税收入没有及 时缴库 。如：若羌 县吾塔木 乡财政所将土地承包 费5.8 万元，上 缴国库 4.8 万元，坐支 1 万元 ;且末县

42、巴格艾日克 乡收取捐 赠款 5.9 万元，未按规定上缴国库，在基本 户直接列支。 轮台县野云沟 乡阿克阿牧村 20XX 年 5 月及 11 月收取土地承包 费共 7720元一直未 缴入村级资金银行账户。五是部分村 级会计基础不规范，村级普遍存在会 计及出纳人员无从业资格证，会计核算制度使用不 统一。会 计记账 凭证附件不全，会 计记账 不使用支票 头、银行对账单 。年末 帐表、帐薄打印不全，装 订不齐全，账表不符 现象比较突出。票据使用不规范，存在几个村共用一本收据，同时有记账窜户 等现象。六是部分村级支出存在白条入账问题。如： 轮台县野云沟 乡野云沟村支付 办公经费1.06 万元、 铁热克巴

43、扎乡曼曲鲁克村支付工程款 3 万元、策达雅 乡多斯买提村支付村 办公室建 设款 2.2 万元、艾子甘村委会支付村委会 维修费 5 万元、克孜勒村支付平地 费 1 万元等均无 发票，以白条入 账。(七 ) 其他方面存在的 问题 。一是部分 资金发放不符合 现行政策 规定。焉耆 县财政对预算单位安排 拨付了 “团 体社保补充险、职工意外伤害险 ”等商 业保险，不符合 现行有关政策 规定 ;博湖县人民法院 办案津贴无发放依据， 标准不一 ;查干诺尔乡乡发 放福利 费每人 100 元 ;和静县部分 单位发放机关效能 奖，无发放依据。二是 财务管理不 规范，单位虚列收支 现象。如焉耆 县政府 购岗、公益性 岗位等收支全部由政府虚列， 预算单位只在往来中反映，年 终决算由政府上 报，虚列收支 ;库尔勒市财政局将 单位社保 资金、两 奖、公益性 岗位等个人 资金转入预算单位基本户的情况。三是支出科目使用不 规范。部分 县市预算单位支出科目 应列为接待费、会