加强农村税收征管确保地方税收收入稳定增长

1、加强农村税收征管确保地方税收收入稳定增长 去年9月份在大板分局成功召开农村税收征管工作会议，对各项税收工作情况和税收征管工作所存在的问题进行了全面剖析，解决了许多征管难题。今天，在这里再次召开农村税收征管会议，进一步显现了农村税收工作的重要性。农村税收占全局任务的57%，今年1-4月全局完成任务 18187.1万元，完成计划 %，总任务是 万元，上半年需要完成 万元，其中城区完成9861万元还差 万元，乡镇完成8326.1.万元还差 万元。随着经济的发展和国有民营化体制改革,民营企业个体经济广泛出现，税收涉及千家万户。而帐目不健全，纳税意识差，纳税遵从度不高，是我县经济体普遍存在的问题，只靠税

2、务部门一家进行税收管理是很难管到位的。特别是农村的季节性和一次性税收，更是难以控制。要完成全局任务，压力还在乡镇，乡镇税收没有大的税源，但是零散税源不少，集少成多，每一项税种的清理工作，搞好了全县下来都是上千万，目前农村税收征管工作依然存在很多问题，如何把我县农村有限的税源管得住，收进来，我们认为一是税务部门强化税收管理；二是依靠各级政府的领导、支持及其职能部门的协助，广泛建立协税护税网络。下面针对如何加强农村税收管理提几点要求：一、 对铁选、煤炭行业的税收管理。铁选行业是我县重点税收行业，管住铁选行业税收是完成我县财政收入的关键。经过我们多年对铁选行业税收的管理和外市管理成功的经验，对铁选企

3、业录像、检斤和道路三位一体的监控管理办法，目前看来这是最好的对铁选行业税收监控管理方法。在实际运行中，一些方面的监控还没有到位。如地称检斤不准确，录像监控不到的私跑等。今年三月县政府下发了阜新蒙古族自治县人民政府关于进一步做好煤铁行业税收征管工作的通知阜蒙政发201112号，对加强铁选行业的监管措施进一步明确和细化，对煤炭企业税费采取核量征收的办法，加大对煤铁行业的综合管理。截止五月末2010年度企业所得税汇算工作就结束了，结合铁选行业企业的汇算，我局下一步将由稽查联合煤铁办进行典型的检查和调研，对铁选成本实行精细化测算，以作为核定征收的依据。原来县政府确定的铁矿石出精铁粉的比率（出铁粉率）为

4、4.5 ：1，高于这个比率的企业耗用的矿石都执行这个标准缴纳资源税和企业所得税，结果造成少缴了不少资源税。今年对高于这个比率的企业要求按实际矿石耗用量全部缴纳资源税。今年，我们对煤铁行业采取以电核产，加强检斤精准，每天24小时不定期道路巡检等措施进一步加强管理。去年12月份市政府对煤炭行业进行了全市调研，我县产量过低，县政府派出联合检查组对重点煤炭企业进行了专项检查，查补入库地方税费 元，收到了很好的效果。原来每户煤炭企业年核定产量为62万吨，今年县政府把每户年核定产量提高到125万吨，目前关于我县煤炭企业吨煤计税价格已经确定下来，东梁分局要立即逐户进行核定，送达核定通知书，并采用按月预缴的征

5、收方式。尽快把所有煤炭企业1-5月份的应纳税费款征收入库。税务部门是税收管理的主体，不能单等靠政府方面的监管，涉及到煤铁行业的分局更要加强日常监督，注重收集相关信息，绝对不能出任何税收征管上的纰漏。二、 建立村级协税护税组织。在村级发生的一次性涉税事宜很多，特别是近年来我县大的施工项目很多，村里出租、出售土地，出售沙石、土等行为很多。而这些一次性涉税行为税务部门难以控制，有些税收转瞬即失。我们建议各分局沟通协调各乡镇建立村级协税护税组织，1、制定村级发生涉税事宜先报告、先税后租、先税后售制度；2、建立村级协税组织对本村内的沙场、石厂、砖厂等企业经营情况的监督机制；3、各村要协助税务部门和乡镇政

6、府做好辖区内车辆情况的统计登记工作，并协助税务部门做好车船税征收工作；4、乡镇对各村完成涉税工作要建立奖罚制度；5、各分局要做好税法宣传和税收政策培训工作。各村一般都有一些自有土地、房屋、山林、财物等，很多都已经出租或出卖了，其中涉税的地方不少，这是一个税收漏洞，各分局要对各种村级涉税事项进行一次检查，把该征的税征上来。三、 做好房产税、土地使用税的普查和征收管理工作。2010年阜蒙县房产税土地使用税普查方案已经发到各乡镇政府、各地税分局，并在县政府工作会议上，进行了讲解和工作部署。农村的厂、矿大都是使用的集体土地，无土地使用证，有证的，其使用面积也基本上大于证上面积。税务部门不是土地管理和认

7、定部门，不能准确掌握企业占地面积，致使土地使用税征管不到位。经营用地的测量认定得依靠各乡镇政府和有关部门。今年上半年是普查收尾关键的阶段，市政府在普查结束后还要进行专项检查，我们要求各乡镇进一步加大普查收尾工作力度，未普查到位的要尽快补查，已完成普查的要归档资料备查，录入相关数据，总结经验成果，迎接省、市政府有关部门的验收。 四、做好车船税的清理工作我县有36个乡镇，农村摩托车、三轮车非常普及，平均每户人家就拥有一辆摩托车或三轮车，车船税税源近2000多万元。去年，在县委县政府正确领导下，全县征收车船税1400万元，取得了很好地成果，但是仍然没有征收到位。今年1-4月份，我局共组织入库车船税

8、1107万元，其中乡镇入库892.9万元，各乡镇入库税额较大的有务欢池镇、大固本镇、老河土乡、大巴镇、八家子乡、大五家子镇、于寺镇等。我们要求各分局建议未清理的乡镇尽快以乡镇为单位进行清理，把该征税的车辆一辆不落征收上来，并对各类应税车辆登记造册，张榜公布，取信于民。同时协调好公安部门配合各分局对各种偷逃、抗税现象给予严厉打击。去年有的乡镇出现抢拉保险公司代征车船税款现象，对有这种乱抢拉行为的乡镇，我局统一进行了调库处理，今年不允许出现抢拉行为，若发现一律进行加倍调库。五、做好项目税收的管理工作近年来我县投资项目很多，农村项目税收占我县税收比重越来越大，管好项目税收是完成税收任务的关键，地税部

9、门要加强项目税收的管理，从项目的投资意向，土地取得环节和项目建设施工环节入手，做好监督。按照项目进度，及时办理税务登记，做好税款征收。特别是大项目，工序比较复杂，施工环节包含着分包或者转包的施工行为，临时占地，租地、租房、租设备、租运输车辆等涉税事宜。负责项目管理的税务人员要与施工企业深入沟通了解，掌握其施工管理方式，工作流程，确保这些环节涉税事宜的应纳税款，及时组织入库。六、做好沙场税收征收管理工作从目前沙场的税收征管情况看，采取水利部门源泉控制征收税款的做法是正确的，去年两税征收沙场税款400多万元，但是也存在一些问题，水利部门由于审批手续程序问题没有完全做到县政府规定的“先税后证”的税收

10、征管要求，造成部分沙场税收后期追征，困难重重，经侦配合追征，仍然有部分沙场税款没有征收上来。今年已协调确定由水利部门源泉控制，在采沙权出让（拍卖、挂牌）环节，发放审批手续前，按审批开采量要求采沙者交纳税款或者税收保证金，未缴纳税款或税收保证金的，不得发放采沙许可证的管理形式。今年沙子的计税价格为每立方米40元，各采沙户在取得采沙许可证之前，原则上要求统一到县局征收大厅一次性全部缴纳核定的各项税费，同时开具完税证明单。在各分局缴纳的，必须由分局出具完税证明单（完税证明单由综合科统一下发）。水利部门见到地税部门完税证明单方可发放采沙许可证。在进一步实施阶段还要依靠村级协税组织大力监督：一是监督无证

11、开采者，二是监督超量开采，发现问题及时汇报，税务部门和水利部门共同对村级协税组织汇报的情况进行有针对性的检查，水利部门定期对采沙情况进行检查。对违规采沙坚决取缔，并依法给予行政处罚。七、 加强砖厂、采石厂的税收管理工作我县砖厂、采石厂大都无帐或帐目不健全，其购货方又很少向其索要发票，为此，税务部门很难掌控其经营情况。为了加强砖厂、采石厂的税收管理，2009年县政府下发了关于砖厂、采石厂的税收核定管理办法，是按照国土资源部门审批的最低生产能力核定征收的，但是，由于砖厂、采石厂生产经营情况各不相同，差异很大，去年在贯彻这一办法时不是很彻底。2010年末，县局综合科对重点乡镇的砖厂进行了典型性检查，

12、发现砖厂占地纳税上存在普遍问题，都存在实际占地面积大于申报纳税面积的情况。我们要求各分局协调各乡镇政府牵头，组成由国土资源局、国、地税等部门构成的税收检查小组，对每个砖厂、采石厂至少检查二个年度以上。检查工作要点1、对其取得土地环节的纳税情况进行检查；2、对其实际占用土地面积进行测量；3、对其经营方面的税收进行核定。经核定后的税款不缴纳的，应采取强有力措施，保证税款及时入库。对检查出的少缴税款，限期追缴入库，同时在三期系统重新核录每户实际占地面积。八、加强农村小城镇建设税收征管去年我县各乡镇开展农村小城镇建设税收清理工作，取得了一定成果，但总体效果不明显，有的乡镇对这块税源没有重视起来。今年，

13、乡镇开发面积将达到30多万平方米，税源潜力将大大增加，这块税源逐年增加是大势所趋，管好这块税源非常重要。在县政府领导下地税部门与城建部门已建立了这块税源源泉控管办法，今年，将对这一办法做进一步完善。一是地税部门加派人手，与城建部门合署办公，对这块税源进行统一管理统一征收，各乡镇也要和县城区房地产一体化管理一样进行控管。二是各乡镇城建助理在上报审批手续前，确定出本乡镇平方米建筑单价，根据每户建筑规模计算出建筑造价（各类存量房产基准价格评估系统正在测试中），并同时告知建筑人，2011年度在建筑完工后必须到地税机关开具建筑发票。乡镇建设助理在发放审批件时分发宣传单给各建设方，告知涉税事宜（宣传单）。

14、宣传单内容是：建筑业营业税计税依据是工程总造价，包括各种材料和人工费用等，对有证和无证建筑施工户将适用不同的税率，地税部门在开建筑业发票时将进行有关资质审核。有关部门对没有建筑业发票的一律不予办理契证和房产相关手续。对以前年度的建筑项目，要根据实际情况评估建筑造价，由乡镇政府牵头地税等相关部门配合成立专项清理小组进行逐户清理，对已经核实的税收事项，立即计算查补税款并进入税收法律程序，采取相关的税收管理措施，使税款尽快追缴入库。九、 做好个体税收的管理。农村个体户大都无帐，纳税意识差，这方面税收漏洞很大，是税务部门最难管理的部分。我们今年要进一步加强这块税收管理，市局关于漏征漏管户清理实施方案已

15、经下达，我局前些天全面布署了清理工作，希望各乡镇高度重视，组织对本辖区内的各种经营业户进行一次全面普查登记，建立底册，各分局要根据实际情况制定个体税收清理整顿实施方案，在乡镇政府的组织领导下对所辖区域进行逐户清理，对未达到起征点的，要填写登记表，核定房产、土地两税应纳税额，每年一次性征收房产、土地两税，其核定标准和登记表要存档备案。对达到起征点要办理税务登记，做好税收核定。有工商执照或有国税登记，及达到起征点的个体工商业户，必须办理地税税务登记，录入征管系统，对未办理税务登记的下达税收事项通知书，核定税收定额，下达通知后仍不办理税务登记的要提请吊销营业执照，与公安经侦联合，传唤来进行询问，下达

16、税务处理决定书，逾期仍不缴纳的，申请人民法院强制执行，扣押房产，进行拍卖，以拍卖所得抵顶税款。做好餐饮等四个行业征收管理工作。餐饮等四个行业的征管改革是今年市局推行的一项重大举措，是非常成功的一次改革，我们县局从一季度征收情况来看，四个行业入库税款 1476418.21元，比2010年同期增收302808.4元，增长幅度为25.58%，为进一步落实和市局的改革精神，各分局必须确保市局要求的每月四个行业入库税额比去年同期增长幅度在20%以上。县局每月进行动态跟踪考核。鉴于我县农村有很多餐饮小户未达起征点的现状，经请示市局，对未达起征点的业户可以采取办理税务登记后，先不做双定核定，发售发票，按月验

17、旧，据每次验旧营业额按综合税率8.5%走税票录入模块征收缴纳税款。发票管家的推广使用上，我们要求进行全面宣传，凡核定营业额一万元以上的纳税户必须安装发票管家使用机打发票，从而减少发票验旧工作量和验旧差错率。县局已将营业额营业额一万元以上的纳税户名单下发。要求各单位认真落实。近年来我县农村经快速发展，粮食作物连年获得丰收，国家粮食市场走向了市场化。各乡镇涌现出了很多各类粮食购销点，初步统计全县目前有200多户，它们具有季节性，临时性，管理起来相当困难。县局在正对这块税源进行典型调研基础上，布置了专项清理工作，各分局在各乡镇领导组织下和有关部门配合进行集中清理，要求5月底前结束清理，上报清理总结。

18、切实把这些粮食点纳入正常管理轨道。2010年11月我县由财政部门牵头，工商、国税、地税、经侦等部门联合办公，对全县范围内的180多个煤炭销售点进行专项治理，采用先预交税收保证金，重新核发销售许可证方法，并对无证销售点进行坚决取缔。这种管理模式非常好，但执行起来有一定难度，今年对这一行业管理执行力方面应加大力度。前几天市局通过与国税部门比对把我县煤炭经销有疑点户名单传到我局，要求各分局和相关科室进行认真核实，6月25前务必把比对核实结果报给县局综合科。十、和国税、经侦密切配合，做好重点行业的稽查工作。一些资源类企业如煤矿、铁矿、砖厂、石厂等，是我县的经济支柱，近年来，我们对这些重点行业逐步加强了

19、管理，出台了一些具体的管理办法，采取了一些特殊的措施，但由于这些企业多数帐目不实，偷税现象严重，2011年地税稽查部门要和国税、经侦部门密切配合，进一步加大检查力度。稽查人员工作时一定要细致认真，要善于透过现象看本质。多种方法相结合，不但要会查“死帐”，还要善于查“活帐”。 不能就帐论帐,必要时要延伸检查对怀疑问题深入调查,严格审查收入、成本、扣除项目的真实性、合法性；不放过任何蛛丝马迹，从多环节入手，约谈核定，获取更多的相关纳税信息，必要时要借助经侦的力量，获取外部证据，只有这样，才能适应不断变化的反偷税工作，有效地制止各种侵蚀税基的违法行为。十一、宣传落实好失地农民养老保险和砖厂、采石厂社保费核定征缴工作。按照规定，失地农民户人均剩余土地不足1.8亩的农民 ，必须参加养老保险，户人均剩余土地1.8亩以上的可自愿申请参加养老保险。要求分局立即与乡镇沟通，对2009年以来的项目征地涉及农民占地情况，按人报送明细表，并把明细表集中整理报县局社保科，县社保局和县局将根据具体情况核定参保人员。今年的社保扩面要对各乡镇的砖厂、采石