西南财经财务管理分章试题

1、第 一 章 财务管理概述一、单项选择题 1财务管理最主要的职能是 A 财务预测 B.财务决策C. 财务计划 D .财务控制2从公司管理当局的可控制因素看，影响企业价值的两个最基本因素是A 利润和成本 B.时间和风险C. 外部环境和管理决策 D 风险和报酬率3般讲，金融性资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系A 流动性强的，收益较差B 流动性强的，收益较好C.收益大的，风险较小 D .流动性弱的，风险较小4决定企业报酬率和风险的首要因素是A 投资项目B.资本结构C.市场利率 D 股利政策5 到期风险附加率，是对投资者承担 的一种补偿。A 利率变动风险 B.再投资风险C.违约风险 D 变现力风

2、险6根据公司法的规定，处于下列哪种情形的公司，不得再次发行公司债券A具有偿还债务的能力B. 公司规模已达到规定的要求C. 筹集的资金投向符合国家产业政策D. 前一次发行的公司债券尚未募足7 反映企业股东财富最大化目标实现程度的指标是A 每股市价 B.总资产报酬率C.每股利润 D 投资报酬率8我国现有的各种投资公司一般属于A 纯粹控股公司 B.混合控股公司C.优势控股子公司 D 直接控股公司9. 狭义的金融市场的交易对象是A 货币借贷 B.票据贴现C.黄金买卖 D 外汇买卖10 现金流转不平衡的内部因素不包括A .企业盈利 B.企业扩充C.企业竞争 D .企业亏损11 能够反映财务管理目标实现程

3、度的是A .股价的高低 B.市净率的高低C.每股净收益的高低 D.每股净资产高低2912一般而言，现金流转比较顺畅的是 A .亏损额小于折旧额的企业B.亏损额大于折旧额的企业C. 不打算扩充的盈利企业D.迅速扩大经营规模的企业13. 为了使企业能够长期、稳定的生存下去，并减少破产的风险，要求财务管理应做到 A 提高产品的质量，扩大销售的数量B. 合理有效地使用资金以期获利C. 以收抵支并偿还到期债务D不断增加企业的注册资本二、多项选择题1. 金融性资产具有以下属性 A .流动性B.收益性C.风险性 D.交易性2. 反映股东财富大小的指标是 A .盈利总额 B.净利总额C.每股盈余 D 投资报酬

4、率3. 金融环境也称为金融市场环境，金融市场包括以下 类型。 A 发行市场 B.期货市场C.资金市场 D 票据承兑市场4. 决定企业报酬率和风险的因素有 A 投资项目B.资本结构C.股利政策 D 每股盈余5. 以股东财富最大化作为财务管理的目标，理由是 A 股价的高低，代表了投资大众对公司价值的客观评价。B. 它以每股的价格表示，反映了资本和获利之间的关系。C. 它受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小和取得的时间。D 它受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。6. 股本为防止经营者伤害其利益，采取的办法包括 A .寻求立法保护 B.对经营者进行监督C.净报酬以股票形式支付给经营者D

5、解雇经营者7. 经营者为了自身的目标而背离股东的利益，其表现是 A经营中只求不做错事，但不尽心尽力B. 追求豪华的工作环境C. 将所筹资金投入到高风险的项目上D .不断发行新债E. 搞不正当竞争8. 企业生存的起码条件是 A 保持现金流转畅通 B.以收抵支C.到期偿债 D 扩充资金充足E.资金使用高效三、判断题1. 企业生存的主要威胁是企业长期亏损，它是企业终止的直接原因。( )2. 当再投资风险大于利率风险时，可能出现短期利率高于长期利率现象。( )3. 所谓资本结构是指长期资金与短期资金的比例关系。( )4. 在没有通货膨胀时，国库券的利率可以视为纯粹利率。( )5. 期间计划和控制都是决

6、策的执行过程。( )6. 无论从哪个角度来讲，亏损企业的现金循环必不能维持。( )7. 企业目标与社会目标的一致或者是背离，对于企业来讲都是一种无意识的行为。( )8. 股东人解决经营者背离其目标的最好办法是使监督和激励成本之和最小。( )第 二 章 财务管理的基础观念一、单项选择题 1从量的规定性看，货币的时间价值率是没有风险和没有通货膨胀条件下的 A 存款利率 B.社会平均资金利润率C. 企业自有资金利润率D .企业投资报酬率2. A方案在三年中每年年初付款500元，B方案在三年中每年年末付款500元，若利润为10%，则两个方案第三年年末时的终值相差 A. 105 B. 165.5 C.

7、665.5 D. 5053. 投资回收系数的计算公式为 4. 年名义利率为r，每年计息2次，则年实际利率为5. 预付年金现值系数和普通年金现值系数相比 A .期数加1，而系数减1 B .期数减1，而系数加1C.期数和系数均加1 D .期数和系数均减16. 下列因素引起的风险，企业可以通过多角化投资予以分散的是 A .社会经济衰退 B.市场利率下降C.研究开发新产品D .通货膨胀7. 某人拟在 5 年后获得本利和 10000 元，投资报酬率为 10%，现在应投入 元。 A. 6210 B. 4690C. 4860 D. 50008. 某人出国 3年，请你代付房租， 每年租金 10000元，设银行

8、存款复利率 10% ，他应当现在给你在银行存入 钱。 A. 30000 元 B. 24870 元C. 27000 元 D. 39930 元9. A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10%，则二者在第三年年末时的终值相差 A. 31.3 B. 33.1C. 133.1 D. 13.3110. 当利息在一年内要复利几次时，给出的年利率称为 A .实际利率B.名义利率C.复利终值系数 D .复利现值系数11. 如果以 10%的年利率借入 10000元，投资于某寿命为 5年的项目，为使该项目成为有利可图的项目，每年至少应收回的现金数额为 A. 4682 元

9、B. 3000元C. 1577 元 D. 2633 元12. 三年分期付款购物， 每年末支付 500元，设银行利率为 10% ，该项分期付款相当于现在一次现金支付的购物价格为 A. 1243 元 B. 1058元C. 1818 元 D. 1539元13. 某学校拟建立一笔永久性的奖学金，以期在未来的时间里每年发放25000 元的奖金，若当时的利率为 8%，则现在应存入多少 钱 A. 312500 B. 247500C. 129500 D . 36325014. 减少购买力风险的避险措施是 A .购买质量好的证券B.分散证券的到期日C.购买知名度高的公司证券D .购买预期报酬率有上升趋势的证券1

10、5. 有一笔两年期的借款， 银行规定的年借款利率为 8%，在复利计息的条件下， 每年计息一次与每半年计息一次所得到的复利息 A .两者相等 B.前者大于后者C.后者大于前者D 后者小于前者16在风险程度一定的条件下，若大家都愿意冒险去进行某项投资活动，则该项投资的风险报酬率 A .小B.大C.不变D .可大可小17关于递延年金，下列说法中不正确的是 A 递延年金无终值，只有现值B. 递延年金终值计算方法与普通年金终值计算方法相同C. 递延年金终值大小与递延期无关D 递延年金的第一次支付是发生在若干期以后的。 18从财务的角度来看，风险主要是指 A .生产经营风险B.举债经营产生的风险C.不可分

11、散的市场风险D 无法达到预期报酬率的可能性19计算预付年金现值时可采用的公式是 A. P=A ( P/A, i, n) B . P=A (P/A , i, n-1) +1C. P=A (P/A , i, n+1) -1 D . P=A P/A; i, ( n-1)二、多项选择题1 某项目从现在开始投资，2年内没有回报，从第 3年开始每年获利额为 A，获利年限为5年，则该项目利润的现值为 A . A X (P/A,i,5) X (P/S,i,3)B. A X (P/A,i,5) X (P/S,i,2)CAX (P/A,i,7) AX (P/A,i,2)DAX (P/A,i,7)AX (P/A,i

12、,3)2投资者风险回避态度和风险报酬斜率的关系是 A 投资者都愿意冒险，风险报酬斜率就小B. 投资者都愿意冒险，风险报酬斜率就大C. 投资者都不愿意冒险，风险报酬斜率就大D 投资者都不愿意冒险，风险报酬斜率就小 3公司特有风险产生的原因 A 罢工B.没有争取到重要合同C. 新产品开发失败D 通货膨胀4企业经营风险是 A销售量变动引起的风险B. 外部环境变化造成的风险C. 筹资决策带来的风险D借款带来的风险5递延年金具有下列特点 A 第一期没有支付额B. 终值大小与递延期长短有关C. 计算终值的方法与普通年金相同D. 计算现值的方法与普通年金相同6在财务管理中，衡量风险大小的指标有 。 A 标准

13、离差 B 标准离差率C. B系数D.期望值E. 平均报酬率7关于风险报酬，下列表述中正确的有 A风险报酬有风险报酬额和风险报酬率两种表示方法B. 风险越大，获得的风险报酬应该越高C. 风险报酬额是指投资者因冒风险进行投资所获得的超过时间价值的那部分额外报酬D 风险报酬率是风险报酬与原投资额的比率E.在财务管理中，风险报酬通常用相对数即风险报酬率来加以计量8引起公司特有风险产生的原因有 A 新产品开发失败，及没有争取到重要合同B. 高利率C. 经济衰退 D .罢工9. 普通年金终值系数表的用途有A .已知年金求终值 B.已知终值求年金C.已知现值求终值 D .已知终值和年金求利率10. 投资报酬

14、率一般包含 A 货币时间价值 B.市场利率C.风险报酬 D 资金成本三、判断题1. 现值折算为年金，称偿债基金系数。（ ）2. 普通年金终值是在支付最后一次款项时计算的本利和。（ ）3. 企业利用借入资金经营时，企业只承担财务风险，并不承担经营风险。（ ）4. 经营风险使企业的报酬变得不确定，而财务风险只是加大了经营风险。（ ）5. 某投资项目的报酬率呈正态分布， 其期望值为 15% ，标准差为 3.87%。则该项目肯定盈利， 不会出现亏损。 （ ）6. 在利率和计息期数相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数互为倒数。（ ）7. 某公司因工人罢工，造成公司股票价格下降，投资人损失严重，这种风

15、险属于非系统风险。（ ）8. 永续年金没有终止的时间，也就没有终值。（ ）9. 在一年内计息几次时，实际利率要高于名义利率。（ ）10. 如果投资者都不惧怕投资风险，风险报酬斜率就会很高，从而风险报酬率就小。（ ）11. 货币的时间价值是对延迟消费的报酬。（ ）12. 普通年金终值系数的倒数称为投资回收系数，普通年金现值系数的倒数为偿债基金系数。（ ）13 .一般说来，投资人对意外损失的关切，比对意外收益要强烈得多。 （ ）14. 永续年金现值是年金数额与贴现率的倒数之积。 （ ）四、计算分析题1. 甲投资项目的年利率为 8%，每季度复利一次，试计算：（1）甲投资项目的实际年利率是多少？ （2

16、）乙投资项目每月复利一次，如果要与甲投资项目的实际利率相等，则其名义利率是多少？2. 如果一优先股，每年分得股息 10 元，而年利率为 6%，该优先股出售价格为多少元，投资人才愿意购买？3. 一项借款的利率为 10%，期限为 7 年，其投资回收系数为多少？4. 假设以 10%的年利率借得 30000 元，投资于某个寿命为 10年的项目，为使该投资项目成为有利的项目，每年至少应收回的现金 数额为多少？5. 某投资项目的净现值服从正态分布，其期望值为40000元，标准差为 50000元，该投资项目净现值在 100000 元以上的概率为多 少？6. 甲银行的复利率为 10%，每季度复利一次，则甲银行

17、的实际年利率为多少？如乙银行每月复利一次，若要与甲银行的实际利率 相等，则其复利率应为多少？7. 某人为购买住房，向银行申请总额为 10000 元的住房抵押贷款，准备在 25 年内按月分期等额偿还，若年利率为 12%，每半年计 复利一次，问此人每月的等额偿还额为多少？第 三 章 财务分析一、单项选择题1计算应收账款周转率时， 平均应收账款 是指 A. 未扣除坏账准备的应收账款毛额B. 扣除坏账准备后的净额C 应收账款 账户的余额D. 应收账款 账户余额与 坏账准备 账户余额之间的差额2. 若不考虑其他因素，所得税率的变化会导致相应变化的指标有 A. 已获利息倍数B 销售毛利率C. 社会贡献率D

18、 .股利支付率3. 流动比率小于 1 时，赊购原材料若干，将会 A. 增大流动比率 B .降低流动比率C.降低营运资金 D 增大营运资金4. 某企业税后利润为 67 万元，所得税率为 33%，利息费用 50 万元，则该企业的已获利息倍数为 A. 2.78B. 3C. 1.9D. 0.785. 杜邦财务分析体系是利用各种主要财务比率之间的关系来综合分析和评价企业的财务状况，在所有比率中最综合、最具有代表 性的财务状比率是 A. 资产净利率 B 权益净利率C.权益乘数D .资产周转率6. 评价收益质量的财务比率是 A. 销售现金比率 B .每股营业现金流量C.全部资产现金回收率 D 营运指数7某公

19、司在流动比率为 2的情况下，发生一笔使流动比率降低的经济业务。设发生这笔经济业务前的营运资金为X,发生这笔经济业务后的营运资金为 y,那么x与y之间的数量关系为A. x y B . x=yC. x v y D .不能确定8已知某企业流动负债为 40000元，现金为 5000元，银行存款 11000元，短期有价证券 4000元，应收帐款 10000元，则该企业 的现金比率为 。 A 0.125B 0.4C0.5D0.759企业赊购商品一批，其流动比率 。 A.提高B 下降C.不能确定D 不变10根据某公司期末会计报表得到如下数据：流动负债 40 万元，流动比率为 2.5 ，速动比率为 1.3 ，

20、销售成本为 80万元，又知年 初存货为 32 万元，则本年度存货周转次数为 。 A. 1.54 次 B . 1.67 次C. 2 次 D . 2.5 次11 杜邦财务分析体系主要用于 。 A.企业偿债能力分析 B 企业营运能力分析C.企业获利能力分析 D .企业综合财务分析12在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债。这样做的原因在于在流动资产中。 A.存货的质量难以保证 B 存货的变现能力最低C.存货的价值变动较大 D 存货的数量不易确定13. 如果在价格上涨前，公司将其存货成本方法由先进先出法改为后进先出法，对下期的影响为 A. 流动比率和存货周转率都增大B. 流动比率

21、和存货周转率都减小C. 流动比率增大，存货周转率减小D. 流动比率减小，存货周转率增大14 一般而言，营业周期，应收帐款数额和存货的周转速度是影响 的主要因素。A.流动比率 B .速动比率C.现金比率D .营运资本15. 下列哪一因素不会影响到资产净利率的高低 A.产品的价格B 产品的产量C.单位成本的高低 D .企业提取的公益金E. 资金占用量的大小16. 企业销售产成品一批，收到货款，会使得速动比率 A.提高B .降低C.不变D.不一定17. 不能反映企业长期偿债能力的指标是 A.产权比率B .营运资金C.资产负债率D .已获利息倍数18. 某零售店主要采取现金销售，应收帐款很少。该店的速

22、动比率若能保持在的水平上，也应认为是正常的 A . 1 : 1 B . 2 : 1 C . 0.5 : 1 D . 1.5 : 119某国有企业，其实收资本为 3000 万元，其中国家资本 2000 万元，专项拨款及各项建设基金形成的资本公积 500 万元，资本公 积 800 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元，则国家所有者权益应为 A 3300万元 B2866.67 万元 C3033.33 万元 D3366.67 万元 20反映企业基本财务结构是否稳定的指标是 A.资产负债率 B 产权比率C.已获利息倍数D .权益净利率 21某公司负债总额为 100万元，其中流动负债占

23、20%，资产总额为 225万元，则产权比率为 A0.8B0.4C0.44D1.2522计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债。之所以这样做，是因为在流动资产中 A.存货的价值变动较大 B .存货的数量不易确定C.存货的质量难以保证 D 存货的变现能力最低 23计算速动比率时，应从流动资产中扣除存货，这样做的原因是 A.使分子和分母的口径一致 B .降低支付水平C.存货的变现能力最低 D .存货数量不易确定二、多项选择题1用来分析资产净利率变化原因的指标有 A.销售收入B .资产周转率C.销售利润率D .长期资产及流动资产2如果在价格上涨前把存货计价的先进先出法改为后进先出法

24、，对价格上涨后影响是 A.所得税减少B .所得税增加C.流动比率提高 D .流动比率降低3不在资产负债表中反映，但影响企业长期偿债能力的项目有 A.长时期的经营租赁业务B 为其他企业提供贷款担保C.或有负债D 已获利息倍数4. 影响应收账款周转率指标正确反映资金管理效率的因素有 A. 季节性经营B. 大量使用分期收款结算方式C. 大量销售使用现金结算D. 年末大量销售5. 从一般原则上讲，影响每股盈余指标高低的因素有 A.企业采取的股利政策 B 企业购回的普通股股数C.优先股股息D 所得税率6. 可以增加企业变现能力的因素主要有 A.长期租赁B 可动用的银行贷款指标C.准备很快变现的长期资产D

25、 偿债能力的声誉E. 担保责任引起的负债7. 衡量公司在资产管理方面的效率的财务比率有 A.存货周转天数B 营业周期C.流动资产周转率 D 应收帐款周转天数8. 下列各项中不能提高企业已获利息倍数的是 A.用抵押借款购买厂房 B 支付现金股利C.减免所得税D 成本下降利润增加9. 关于杜邦分析法下列说法中正确的是 A. 使用杜邦分析法要借助于权益乘数B. 杜邦分析法的最终结果要确定出权益净利率C. 杜邦分析法能够解释指标变动的原因D. 杜邦分析法只适用于历史比较E. 杜邦分析法要求建立新的财务指标10. 选择标准市盈率时，可以用 A. 并购时点目标企业的市盈利B. 与目标企业具有可比性的企业市

26、盈率C. 目标企业所处行业的市盈率D. 目标企业预期未来市盈率E. 目标企业以前年度市盈率11. 良好的控制报告应满足以下要求 A. 报告的编制应符合会计准则B. 报告的内容应与责任范围一致C. 报告的信息要适合使用人的需要D. 报告的时间要符合控制的要求E. 报告的列示应简明、清晰、实用12. 进行市场价值比率分析时要计算 A.本益比或市盈率 B .每股盈余C.净值报酬率 D 每股股利13. 运营效率比率有 。 A.流动比率B .资产报酬率C.存货周转率D 应收账款周转率14. 影响流动比率的主要因素有 A.存货周转天数B 应收帐款周转天数C.应收帐款数额 D .预付帐款E. 净资产数额15

27、在计算已获利息信数时，其分母的内容包括A.计入财务费用中的利息 B 资本化利息C.租赁手续费D 银行借款手续费E. 固定资产购置附加费16 对权益乘数而言，其正确的说法有 A.表示企业的负债程度 B .它是资产权益率的倒数C. 权益净利率除以资产净利率可以计算权益乘数D. 权益乘数总是固定的 E 个别企业可能不存在权益乘数17 .衡量企业负债管理的指标有 A.产权比率B .资产负债率C.流动比率D .已获利息倍数三、判断题1某商店大量采用现金销售，几乎没有应收账款，其速动比率大大低于1是很正确的。（）2资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，公式中的资产总额是指扣除累计折旧后的净额。（）3留

28、存盈利比例越大，分发到股东手中的股利也就越多。（）4资产负债率与产权比率具有共同的经济意义，两者可以相互补充。（）5每股盈余是本年净利润与全部股东股数的比值。（）6计算已获利息倍数时的利息费用，指的是计入财务费用的各项利息。（）7. 一般情况下，营业周期，流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（）8流动比率反映企业的短期偿债能力，比率越高越好。（）9、 流动比率和营运资金都可以反映偿还短期债务的能力，便于不同企业之间或同一企业不同时期之间的比较。（）10、 敏感系数提供了各因素变动百分比和利润变动百分比之间的比例，但它不能直接显示变化后利润的值。（）11 在计算应收

29、帐款周转率时， 所用销售收入是按金额确定的，平均应收帐款是按扣除坏帐准备后的净额确定的。（）12.权益乘数越大，企业盈利能力越高。（）13 从长期偿债能力来讲，有形净值债务率不宜过低，否则会加大债权人的投资风险。（）四、计算题1.某公司年初存货为 30000元，年初应收账款为25400元，本年末计算出流动比率为 3.0，速动比率为1.3，存货周转率为4次, 流动资产合计为54000元，公司的本年销售额是多少？如果除应收账款以外的速动资产是微不足道的，其平均收账期是多少天？2填写下表中各项经济业务对资产负债率的影响。用+表示增加的影响，用一表示减少的影响，用0表示无影响（假定起始的资产负债率小于

30、1）。指标业券种疔瓷产负债率用抵押借款购买腭厦用短期借款购买存览支付现金股利支忖股累股利出害普通股黒将持有値券換为羽通股黑3.某企业的全部流动资产为600000元，流动比率为1.5。该公司刚完成以下两项交易： 购入商品160000元以备销售，其中的 80000元为赊购；(2) 购置运输车辆一部，价值50000元，其中30000元以银行存款支付，其余开出了 3个月期应付票据一张要求：计算每笔交易后的流动比率4某公司年度有关余额如下：资产总计700万元流动负债160万元股东权益540万元其中：普通股(200万股)200万元资本公积150万元留用利润190万元该公司为扩大经营需要增加600万元资金，

31、拟考虑以下两个方案：甲方案：以每股5元的价格发行120万股普通股乙方案：发行20年期，利率为7%的债券600万元。该公司最近几年的财务状况一直很稳定，资产和负债没有太大变化，每年税后利润约为股东权益的10%,公司扩大经营后息税前利润增长数为新增投资额的 12%公司所得税率为40%要求：计算两个方案增资后第一年每股收益。5某公司财务报表中部分资料如下：货币资金150000 (元)短期证券0 长期资产425250 (元)销售收入1500000 (元) 净利75000 (元)保守速动比率2流动比率3 平均收账期40 (天)要求计算：(1)应收账款(2)流动负债(3)流动资产(4)总资产(5)资产净利

32、率6某公司1998年12月31日的资产负债表摘录如下，该公司的全部账户都在表中，表中打问号的项目的数字可利用表中其他数据 以及补充资料计算岀来。ABC公司资产负债表摘录 单位：元養产笊债圧所耳者权益货币宦金5000应忖袄款?应收帐躺颂?应梵税金5000存施91扶期负極9固宣赍产隔值58BOO实收费本60000未分利润?绘计86400总计补充资料：(1) 年末流动比率1.5产权比率0.8(3) 以销售额和年末存货计算的存货周转率15次(4) 以销售成本和年末存货计算的存货周转率10.5次(5) 本年毛利(销售额减去销售成本)63000元。要求：(1) 计算存货账户余额。(2) 计算应付账款账户余

33、额。(3) 计算未分配利润账户余额。7.某公司1998年财务报表的主要资料如下：资产负债表现金(年初764)310应收帐款(年初1156)1344存货(年初700)966流动资产合计 2620 固定资产净额（年初 1170） 1170资产总计 3709负债与所有者权益应付帐款516应付票据336其他流动负债468流动负债合计1320长期负债1026实收资本1444损益表（1998年度） （千元）销售收入6340销售成本5570毛利860管理费用580利息费用98税前利润182所得税72净利110要求：（1） 计算填列下表的该公司财务比率（天数计算结果取整）；（2）与行业平均财务比率比较，说明该

34、公司经营管理可能存在的问题。比率 流动比率 资产负债率 已获资产倍数 存货周转率 平均收现期本公司1.9862%3.86（35（13（行业平均数固定资产周转率（销售收入-平均固定资产率次）天）次） 3（ 次 ）1.3%3.4%总资产周转率销售净利率资产净利率8.3%权益净利率8 SH股份有限公司1998年度合并现金流量表如下：合并现金流量表 一九九八年度 编制单位： SH 股份有限公司顶目金靈经営活动产生的现金探量祸售商品、提供劳务收到的现金191如师78收取的租金3.11215403收到的税费返还收到的苴他与经营活动育关的現金10.969.907.11現金诙入小计205/2 4,132.22

35、嗚买面品*接赍劳务支衬的現金109,412.813.14经蓋租赏所袁付的现金320.451.2变付绪职工以艮为职工支时的現金23,918.86369买陆册納的増值税報11,948,04541支付的所獰税欷10,038.836.64支付邮増值税，朗得税以外的其他税费1513.57330支付的苴弛易经蓄活动育关的現金1685,900.16現金耀出小计175.538w4S3.60緩苣活动产生的现金谥量律霰2?屈“滋旳四、汇率夷动对现基的彭响(546 58)五、现金及现金等价物地加鞍(127,470,36653)Mif7 Wr现金收支的投资和筹费活动以固定贵产偿还愦务以設资僂还價务瓦固走赞产遶厅*:期

36、投费以荐货僂还债务融费租赁画定熒产2.将浄利润调节为遏营活动的现案流量辭阚1X780,912 76加：少数股东茶期掲益2,123,718.88加：汁摆的坏硃淮备或转销的圻临6.51807固定贵产折假11400,013.19无形赍产砂枪责产摊锦13J66,28S38处置固定资产“无兀资产和直地资产的摄失（减临益）(28,746,483.40)固走贵产报屢损失6,7500)财务费用124,515.40投资攪失（减收左）30,397,719 43孫逊歎由贞（滅惜项）!r253r949?8存货的减少（减増加）(2303241 )经萱性应收顼目的減少1黴增加）(4418.59089)经营性应付攻且的増加

37、（黴減少34425,145.93申费用剧诫増加）69,25734極提费用增加（减減少）(590,307 30)蔑他经彎活动产生的现金流量浄爵29.335,645(53萨瑰金ESI金等价物净增加皆况货币资金的期末余瀬107,97959.79减：货币资金的期初余额235.450.726 62现金等价物的期未余離减：现金等价物的朋初余霰现金及現金等价物浄増加额(12?.470.66.二*投资括动产生的现全流量收回投爲所收剎现金1十.分得晨礁和润丽收到现金6,000,000 00取猖质券利同吹人所牧到的现金坯査国罡资产无耳史产和耳检资土鬥f回的现金浄孫629,870.00收到的耳牺乌投竇活药有关的現金

38、6,037,663 31现金淹入小计12,667,533 引购建厠定资严、无形贵产和耳也资产所支付的現金律願326,50,763 03权益性投资所支付的現金116,200,000 00现金说岀小计442,750,763 03投贵活动产生的现金谑盘律颗(430.0S3J34 72)三、筹资活动产生的现金流量吸蛇郴益性投资所收到的现全71.850.000 00武中：子公司吗收少針胪爭秤茁性投资沪到的现金n巩刃0,000 00于坐司吸收哼股苗荻葩性投窃咛芳碰金.37,350,00100炭行债券所收到的现金1僧軟所收到的现金384,515,000 00收剥的苴惟与筹资活动有关的現金1现金匾入那计456

39、,365,000 00帧债务所支付的现全15,000 00发生筹资费用所支时的现金分配斛利咸利润所支仃的现金9,599,330 94苴申：子殳司簣忖少数般东的脸利他付利息所支时的现金13,0583 21融贵祖赏所發忖的现金建少搓册资本所支冊的现金苴中：子公司依法诫费支付给少数般东的现金*忖的恿他与等贤洁刊喬工的现盅现金潦岀小计183,552,73415筹费活动产生的现金療屋浄额272,312.265 S5该公司本期到期的长期负债为1000万元；流动负债为3417万元；长期负债为12000万元；无应付票据。要求：计算以下关于 1998年流动性比率：a、现金到期债务比b、现金流动负债比c、现金债务

40、总额比评价该公司收益质量。(计算数据以万元为单位，按四舍五入取整，最后结果保留两位小数)9.某公司根据1998年度的财务报表整理和确定的有关资料如下：货币资金15000元；销售额1500000元；固定资产425250元；税后净利75000元；平均收帐期40天；流动比率为3;速动比率为 2;权益报酬率为12%期初股东权益为 600000元；普通股股数150000股；市盈率为12。假设除固定资产和流动资产以外的其它 资产几近于0。(全年360天)要求：根据上述资料计算下列指标(1) 应收帐款(2) 流动负债(3) 流动资产(4) 总资产净利率(5) 长期负债(6) 期末所有者权益(7) 每股市价1

41、0 某公司1998年末根据有关资料计算的有关财务比率指标如下：(1) 流动比率=200%(2) 速动比率=100%现金比率=20%资产负债率=50%(5)长期负债对所有者权益比率 =25%要求：根据上述财务比率指标填列下面资产负债表中空白处的数据。顶目金餓项目金Sfi固富冒产所有看榕益资产总劭负植咼民益总議10000011. 某企业全部流动资产为600000元，流动比率为1.5，该公司刚完成以下两笔交易(1) 购入商品160000元以备销售，其中80000元为赊购；(2) 购置设备一台，价值 50000元，其中30000元以存款支付，其余开出了3个月期应付票据一张要求：计算每笔交易后的流动比率

42、第 四 章 财务计划一、单项选择题1在盈亏临界图中，盈亏临界点把正常销售分为 两部分。 A .边际贡献和变动成本；B. 盈亏临界点销售量（额）和安全边际；C. 安全边际和变动成本；D. 销售收入和固定成本；2. 某企业单位变动成本 5元，单价 8 元，固定成本 2000元，销售量 600 件，欲实现利润 400元，可采取 措施 A .提高销量100件；B.降低固定成本400元；C.降低单位变动成本 0.5元；D 提高售价1元；3. 是企业整个预算的编制起点。 A 长期销售预算；B.销售预算；C.预计资产负债表 D 资本支出预算；4. 某企业经营状态处于盈亏临界点，则下列说法中 是正确的。 A

43、.边际贡献大于固定成本；B. 此时的销售利润率大于零；C. 销售收入线与固定成本线的交点是盈亏临界点；D 在盈亏临界点基础上，增加销售量，则销售收入超过总成本；5. 直接人工预算的主要内容有：预计产量，单位产品工时、人工总工时，每小时人工成本和 A 管理人员工资；B.销售人员工资；C.预计销货量；D 人工总成本；6. 在评价利润中心的指标中，理论上最优的选择是 。 A .可控边际贡献 B.边际贡献C.税前部门利润 D 部门边际贡献7某企业本年度销售额为 1000万元，根据历年经验其正常销售额应为 1200万元，据计算其盈亏临界点销售额为 400万元，则该 企业盈亏临界点作业率为 。 A 33.

44、3% B 40%C 50% D 80%8华阳公司只生产一种产品，单价6元，单位制造变动成本 4元，单位销售和管理变动成本 0.5 元，销量 500件，则其产品边际贡献为 。 A 650 元 B 750 元C 850 元 D 950 元9在企业正常盈利条件下，利润灵敏度指标中， 的灵敏度指标最高。 A 单价B.销售量C.存货D 固定资产10盈亏临界点作业率与安全边际率之间的关系是 。 A两者之和等于1 B后者一般大于前者C.前者一般大于后者D.两者相等11已知企业本年目标利润 2500万元，产品单价 1000元，单位变动成本率 40%，产品固定成本为 700万元，则要达到目标利润， 企业应销售

45、产品。 A 41667 件 B 62500 件C 53334 件 D 80000 件12某企业生产一种产品，单价2元，单位变动成本 1.20元，盈方监界销售量为 2000件，为实现 400元的利润，企业应达到的销息收入为 A 4000 B 5000C 100000 D6000 13从有关公式可见，进行保本和盈利分析时，凡计算有关销售量的指标时，均以 为分母。 A 边际贡献率 B.单位边际贡献C.固定成本D 税前利润14 在其它因素不变的情况下，若单价和单位变动成本相同的幅度提高，则盈亏临界点销售量A 提高B.降低C.不变D 可能提高亦可能降低15 .某产品单位变动成本10元，预计销量100件，

46、每件售价15元，若实现800元的目标利润，固定成本应控制在 A 4200 元 B 5800 元C 4800 元 D 5000 元16在盈亏临界图中，盈亏临界点把正常销售分为两部分，即 A. 销售收入和固定成本B. 变动成本和安全边际C盈亏临界点销售（额）和安全边际D 变动成本和边际贡献17某企业盈亏临界点的销售额为 500元，本年度销售额为 1000元，正常销售额应为 1500元，本年度销售成本 300元，期间费用 300元，则 该企业盈亏临界点的作业率为 A 50% B 40%C 33.3% D 20%18 下列表达式中正确的是 A 销售收入-产品变动成本=产品边际贡献B. 变动成本=销售收

47、入X边际贡献率-利润C利润=安全边际X边际贡献率D 销售利润率=边际贡献率X变动成本率19剩余现金流量 对 有考核意义。 A 标准成本中心 B.自然利润中心C. 投资中心 D .人为利润中心20降低经营风险途径是 A .降低固定成本比重 B.改变资本结构21 某企业产品单价 10 元，单位制造变动成本 5 元，单位期间变动成本 1 元，销量 600 件，则其产品边际贡献为 A 3600 元 B 3000 元C 2800 元 D 2400 元22与财务计划有密切联系，共同组成企业财务管理循环的是 A 财务预测 B 财务决策C.财务控制 D 财务预算二、多项选择题1提高安全边际率的办法有 A 提高

48、盈亏临界点销售量；B.降低盈亏临界点销售量；C.提高企业正常销售额；D.降低企业正常销售额；2销售单价和成本变化对盈亏临界点的影响是 A .单价降低盈亏临界点上升；B.固定成本上升盈临界点上升；C.单价提高盈亏临界点上升；D .固定成本下降盈亏临界点上升；3现金预算的主要内容有 A .现金净流量；B.现金收入和支出C.现金多余不足 D .资金的筹集和运用；4企业税前利润 = A 正常销售量X边际贡献率；B. 实际订货量X单位边际贡献率；C. 安全边际量X单位产品边际贡献D 安全边际额X边际贡献率5. 编制产品成本预算的直接依据有 A 直接材料预算；B.直接人工预算；C.制造费用预算；D 生产预

49、算6下列因素中 呈上升趋势变化时，会导致保本点升高。A 销售量B单价C单位变动成本 D 固定成本E目标利润7以市场价格为基础的内部转移价格，通常会低于市场价格，其中的差额为A内部降低的管理费用 B与外部销售有关的运输费用C与外部销售有关的销售费用D 内部的固定性制造费用E与外部销售有关的广告费用8现金预算的编制依据有A 销售预算 B生产预算C直接材料、人工预算 D 制造费用、期间费用预算9进行本量利分析时，在规划期间利润时，通常把以下哪几个因素视为稳定的常量A .销量B.单价C单位变动成本 D 固定成本10 当单价单独变动时，会使下列指标反方向就动的是A 盈亏平衡点 B.税前利润C.边际贡献率

50、 D .变动成本率11 与编制现金预算有关的预算是 A 销售预算B.制造费用预算C.预计资产负债表预算 D 直接材料预算E. 期间费用预算12 .扩大企业安全边际的途径有A 增加销售量 B.提高单价C.降低固定成本 D .降低单位变动成本13 财务预测的趋势外推法包括A 简单平均法 B.移动平均法C.直线回归法 D 季节系数法14 .实现企业目标利润的单项措施是A 减少广告费开支 B.降低单位产品工时C.降低产品售价 D 扩大销售数量E. 提高员工素质15 下列表达式中不正确的是A 变动成本率+安全边际率=1B. 边际贡献率=单位边际贡献/销售收入C. 固定成本=销售收入X边际贡献率利润D销售

51、利润率=安全边际率X（ 1变动成本率）E.安全边际率+盈亏临界点作业率=116 若某一企业的经营处于盈亏临界状态，则其表现为A 此时的销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B.此时的经营杠杆系数趋近于无穷大C. 此时的边际贡献等于固定成本D. 此时的营业销售利润率等于零E. 此时的盈亏临界点作业率等于117. 降低盈亏临界点的途径有 A 扩大销售B.提高售价C.增加固定成本D .降低单位变动成本E.降低目标利润18. 对投资中心来讲，能够引起部门经理投资决策次优化的评价指标是 A 现金回收率 B.投资报酬率C.剩余收益 D .剩余现金流量E.部门边际贡献19. 下列预算中属于财务预算的是 A