税法(Ⅱ)分类模拟题企业所得税(十三

1、税法（分类模拟题企业所得税（十三）一、单项选择题1. 某公司企业所得税税率为 33，本年度取得自营的生产经营所得为 150 万元， 取得境外分支机构应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40，由于享受 了 10的优惠政策，实际缴纳税款为 15 万元。境外所得应抵扣的所得税限额为 万元。A. 20B. 16.5C. 15D. 14答案：B2. 下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是A. 规定有指定用途的流转税返还款B. 按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值C债务重组时债务人取得的重组收益D.出口货物退还给纳税人的增值税税额答案： C3. 某企业全年销售收入总额为 1000 万元

2、，销售成本为 600 万元，管理费用和财 务费用共计 200 万元，上缴增值税 30万元，消费税、城市维护建设税和教育费 附加共计 70 万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。计算应纳税所得额时， 准许扣除的公益、救济捐赠限额为 万元。A. 10B. 3.6C. 3.9D. 2.7答案：C4. 应子资本化的借款费用是 。A. 在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用B. 在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用C未指明用于无形资产开发的借款费用D.筹建期间发生的借款费用答案： B5. 某移动公司 2007年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 240 万元，销 售时向顾客折

3、扣 5，实际取得销售款 228 万元，与销售卡相关的成本及销售税 费共计 171 万元；当月另将面值共计 20万元的电话卡赠送给业务关联单位，与 赠送卡相关的成本 13 万元，销售税费 0.66万元。该移动公司当月应预缴企业所 得税 万元 （适用企业所得税税率 33）。A. 20.90B. 24.86C. 25.19D. 29.15答案：A6. 下列单位中，不缴纳企业所得税的是A. 个人独资企业B. 股份制企业C私营企业D.有经营所得的其他组织答案： A7. 某企业2007年度共计取得产品销售收入净额 6000万元，计算企业所得税应 纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为 万元。A. 18B

4、. 20C. 21D. 30答案： C8. 企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的 一次性生活补贴， 以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出， 企业所 得税的处理是 。A.税前不得扣除B税前按30%扣除C税前按50%扣除D税前可以扣除答案：D9. 企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的 优惠政策是 。A. 可在1年内减征或免征B. 可在3年内免征或减征C可在5年内减征或免征D.可在10年内免征或减征答案： C10. 某企业 2006年度向主管税务机关申报实现会计利润总额 35万元，经税务机 关核查，企业于 2006 年 8 月通过

5、文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐 款5万元，已在利润总额前予以扣除。假定其他因素不变， 2006年该企业应缴 纳企业所得税为 万元。A. 11.55B. 12.05C. 11.88D. 13.2答案：C11. 下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除 的是 。A. 转让固定资产发生的费用B. 支付酌财产保险费C购、建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用答案： C12. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费用， 不能直接作为费 用扣除的是 。A. 经营性租赁方式发生的租赁费B. 融资性租赁方式发生的租赁费C承租方支付的手续费D.安装交付使用

6、后产生的借款利息答案： B13. 某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业 人员 30 人，占原从业人员 30以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所 得税 。A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：B在指定的银行发放个人住房14. 对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、 贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是 。A. 免征企业所得税B . 1年减半征收企业所得税C. 3年减半征收企业所得税D. 全额征收企业所得税答案： A二、多项选择题1. 下列表述中，属于企业所得税特点的有A. 计税依据为应纳税所得额B. 计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D

7、.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法答案： AD2. 按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关 联关系的企业，这些条件有 。A. 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系B. 直接或间接地同为第三者拥有或者控制C存在着直接的业务往来关系D.其他在利益上相关联的关系答案： ABD3. 下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 的有 。A. 企业缴纳的增值税B. 转让固定资产发生的费用C经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用答案：BC4. 下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准

8、从收入总额中扣除 的项目有 。A. 违法经营的罚款和被没收财物的损失B为促销商品发生的广告性支出C遭受自然灾害有赔偿的部分D销售货物给购货方的回扣支出答案： ACD5. 下列企业不得享受校办企业税收优惠的有。A. 将原有的企业转为校办企业B. 学校向外单位投资举办的联营企业C学校将校办企业转租给外单位经营的企业D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业答案： ABC6. 按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有 。A. 纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折

9、旧费和维修管理费D.长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除答案：BCD7. 下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有A. 新办的股份制企业和联营企业0B. 以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业答案： BCD8. 依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有。A. 凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、 免税优惠以外， 企业取得的股权投资所得应按规定还 原为税前收益后，并入投资企业的应纳税

10、所得额，依法补缴企业所得税B. 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投 资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税D.企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允 价值购买另一方全部资产的经济业务， 按规定计算确认资产转让所得或损失， 依 法缴纳企业所得税答案： ABCD9. 下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有A. 不需用以及批准封存的固定资产B. 未使用的房屋、建筑物C. 已提足折旧继续使用的固定资产D. 提前报废的固定资产答案：

11、ACD10. 下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有A. 固定资产的盘盈收入B. 教育费附加返还款C接受捐赠的收入D.没收包装物押金收入答案： ABCD三、计算题某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳了 30的企业所得税。取得境外乙分公司税后 收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40的企业所得税。根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：1.境内、外 所得总额应纳所得税额 万元。A. 56.76B. 62.70C. 69.30D. 63.36答案： C解答X 33=69.3（万元

12、）2. 甲分公司境外所得已纳税额的扣除额 万元。A. 12.60B. 13.86C. 19.80D. 18答案：D42/（1-30）=60（万元）（60+100） X30X 60/（60+100）=19.8万元）60 X 30 =18（万元）18万元v 19.8万元 扣除额为 18 万元3. 乙分公司境外所得已纳税额的扣除额 万元。A. 16.50B. 20C. 12D. 9.90答案： A30/（1-40）=50（万元）（50+100） X33X 50/（50+100）=16.万元）50X 40 =20（万元）16.5万元v 20万元扣除额为 16.5万元4. 境内、外所得总额应缴纳入库的所

13、得税额 万元A. 33.60B. 34.80C. 39.30D. 35.46答案：B69.3-18-16.5=34.8（万元）某企业 2006 年度缴纳企业所得税 35 万元。2007 年度经有关单位批准进行技术 改造，投资新买国产设备 80 万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年 实现收入 8600 万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用 7500 万元，发生管 理费用 380 万元（其中含业务招待费用 36 万元），应扣除的销售税费 150 万元， 其他相关税费 140 万元。根据所给内容回答下列问题 （以万元为单位， 小数点后保留两位 ）： 5. 计算 2007 年应纳税所得额时

14、，应扣除的业务招待费用为 万元。A. 17.2B. 25.2C. 28.8D. 36答案： C8600 X 3%o +3=28.万元）6. 依据技术改造国产设备投资的优惠规定， 2007 年度该企业应缴纳企业所得税 万元。A. 153.78B. 121.78C. 144.28D. 112.28答案：D80 X 4% =32（万元）（8600-7500-380+3&28.8-150140） X 33=144.28万元）144.28- 35=109.28（万元）109.28万元32万元144.28- 32=112.28（万元）某公司上年度生产经营收入总额为 3000 万元，发生的销售成本 2400

15、 万元、财 务费用 50万元、管理费用 300万元（其中含业务招待费用 1 5万元），上缴增值税 80万元、消费税 120万元、城市维护建设税 1 4万元、教育费附加 6万元，“营 业外支出 ”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5 万元、通过民政部门向 灾区捐赠 10万元。根据所给内容回答下列问题 （以万元为单位， 小数点后保留两位 ）： 7. 全年税前 应扣除的业务招待费金额是 万元。A. 15B. 9C. 12D. 6答案： C3000 X 3%。+3=1万元）8. 公益、救济捐赠应扣除的金额是 万元。A. 0.45B. 2.85C. 3.30D. 3.39答案：D纳税调整后所得额

16、=3000-2400-50-(300-15+12)-120-14-6=113 (万元 )捐赠限额=113X% =3.39万元)9. 该年度应缴纳的企业所得税是 万元。A. 36.35B. 36.17C. 37.95D. 47.85答案： B(113-3.39) X 33=36.17(万元)某县城东方宾馆， 2006 年经营情况如下：(1) 全年取得餐饮收入 800 万元、客房收入 600 万元、歌舞厅收入 400 万元、 运输收入 200 万元。(2) 取得国家发行的金融债券利息收入 10万元。(3) 全年发生经营成本 900 万元、经营费用 300万元、管理费用 300万元(其， 卜含业务招

17、待费 30万元)，全年购买固定资产支出 20 万元。(4) 经有关部门批准向职工集资 200 万元，用于弥补经营资金不足，集资期限 10 个月。支付利息 12 万元，同期银行贷款年利率为 6。(5) 宾馆全年有职工 90人(含福利人员 5 人)，实发工资总额 237.6 万元(前述(3) 中的成本、费用不含工资及工资附加 “三费 ”，)并按实发工资总额计算提取了职 工工会经费 4.75 万元、职工福利费 33.26万元、职工教育经费 3.56万元(假设从 1月 1日起按每人每月 1600元的标准计算计税工资 )。(6) 发生意外事故原材料损失 20万元，当年取得保险公司理赔款 10 万元。请根

18、据以上资料回答下列问题： 10. 宾馆全年应缴纳营业税、城市维护建设税、 教育费附加 万元。A. 108B. 110C. 168.48D. 172.8答案：C(800+600)光5400X 2+200X3) X (1+5+3%)=168.48 万元)11. 计算全年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费和利息费用 万元。A. 16B. 19C. 20D. 22答案：B解答+200 %- 12X 10=1万元)12. 计算全年应纳税所得额时，可以扣除的工资费用及附加三费”万元。A. 193.44B. 203.04C. 237.6D. 279.18答案：A90x 0.16 x 12% +14% +1

19、.5%) x 85x 0.16 x 12=19万44(13. 2006年度东方宾馆应缴纳企业所得税万元。A. 41.09B. 44.38C. 47.68D. 49.2答案： D(800+600+400+200+10900-300-270-19-193.4410.168.48) x53=49.2(万 元)某企业 2007 年度会计利润总额 655 万元，其中含从联营企业分回税后利润 25.5万元。联营企业所得税税率为 1 5，企业的适用所得税税率为 33。无其 他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题 (以万元为单位，小数点后保留两位 )： 14. 从联营 企业分回的税后利润应补企业所得税 万元

20、。A. 8.42B. 4.50C. 5.40D. 4.59答案： C 25.5/(1-15%) x (33-15%)=5.4(万元)15. 该企业 2005 年共计应缴纳入库的企业所得税 万元。A. 21.62B. 18.60C. 18.79D. 17.70答案：B（65.5-25.5） X 33+5.4=18.6万元）四、综合分析题某企业有职工 650 人， 2006 年度实现销售收入总额 6000 万元，应扣除产品销 售成本 5445.75万元、产品销售费用 200万元、管理费用 350万元（其中含业务 招待费支出 30 万元）。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为 890万 元（

21、从2006年1 月1 日起人均月计税工资标准为 1 600元），已分别按实发工资总 额计算提取了职工福利费 124.6 万元、职工工会经费 17.8 万元、职工教育经费 13.35 万元。根据所给资料回答下列提的问题 （以万元为单位， 小数点后保留两位 ）： 1. 按 税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为 万元。A. 30B. 18C. 21D. 12答案： C 6000 X 3%o +3=2万元）2. 按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的工资为 万元。A. 820B. 840C. 890D. 860答案：C800 X 650 X 6+1600 X 650 X 6万9元6（

22、890 万元3. 按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、 职工教育经费共计为 万元。A. 155.75B. 145C. 125.25D. 168答案： A890X 17.5%=155.7万5（元 ）4. 企业 2006 年度应纳税所得额为 万元。A. 72B. 13.25C. 76.25D. 85答案： B6000-5445.75-200-(350-30)-21=13.25(万元)5. 企业 2006 年度应缴纳企业所得税为 万元A. 25.16B. 4.37C. 23.76D. 28.05答案：B13.25 X 33=4.37万元）某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2

23、006 年度有关生产经营情况为：年初库存外购 已税烟丝 10 吨，每吨单价 0.8万元，共计金额 8 万元；当年内又购进已税烟丝 50吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票， 以银行存 款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过 程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的普通发票。 当年 生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增 值税专用发票，取得销售金额 300 万元，增值税额 51 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23

24、.4 万元。当 年卷烟销售成本共计为 100 万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计 40 万元（管理费用中含业务招待费 4万元）；通过民政部门向贫困地区捐赠 10万元（烟 丝消费税税率 30，卷烟消费税税率 45，每标准箱定额征收消费税 150 元， 城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 1.5，企业所得税税率 33）。根据所给资料回答下列问题 （以万元为单位， 小数点后保留两位 ）： 6. 2006 年度 企业应缴纳的增值税税额为 万元。A. 44.20B. 47.40C. 47.46D. 44.05答案：C300X 1%+23.4心+17%) X 17%.8-2X7 =47.46

25、(万元)7. 2006年度企业应缴纳的消费税税额为万元。A.120B. 114.80C. 106.80D. 132.42答案： D300X4%5 +23.4/(1+17%)X4%5+128X0.01-545X3%0 =132.42(万元)8. 2006 年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为万元A.15.22B. 5.29C. 15.45D. 16.60答案： B(47.46+132.42)% +71.5% )=15.29万元)9. 纳税调整后所得为 万元。A. 8.54B. 9.59C. 15.54D. 34.69答案：D300+23.4/（1+17）-100-（40-4+1.6）-1

26、32.42-15.29=34.69（万元）10. 税前应扣除的捐赠额为 万元。A.1.04B.0.29C. 0.47D. 0.26答案： A34.69 X% =1.04（万元）11. 2006年度企业应缴纳的企业所得税税额为 万元。A. 3.90B. 11.10C. 4.40D. 4.13答案： B（34.69-1.04） X %33=1 1 .1 （万元）某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品， 2006 年度有关生产、经营情况如下：(1) 期初库存外购已税化妆品 300 万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用 发票，支付购货金额 2400 万元、增值

27、税额 408万元，已验收入库。(2) 生产领用外购化妆品 2500 万元，发生其他生产费用 978 万元，生产成套化 妆品 37 万件，每件成套化妆品单位成本 94 元。(3) 批发销售成套化妆品 25 万件，开具增值税专用发票，取得销售金额 6000 万元；零售成套化妆品 8 万件，开具普通发票，取得销售收入额 2340万元。(4) 2006年 9月 30日销售外购的商标权取得销售收入 100万元。该商标权为 2005 年 2 月 1 日购进并投入有效使用，支付外购金额 60 万元，在使用期内按 10 年期限计算摊销。(5) 发生产品销售费用 820 万元、财务费用 270万元、管理费用 940万元(其中 含业务招待费用 35 万元，新产品研究开发费用 40 万元。该企业上年度发生新产 品研究开发费用为 30 万元)。(6) 7 月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30