出纳教学设计毕业设计

1、课程整体教学设计 课程管理信息课程名称：出纳实务 批 准 人： 课程代码：所属系部和教研室：经济管理系会计与审计 制 订 人：马雯 制订时间：2012.3.20课程基本信息课程类型：专业一般课程授课对象：10级会计与审计专业课 时 ： 36课时 先修课：基础会计、财务会计、成本会计 后续课：会计综合实训、审计综合实训出纳实务课程的整体教学设计和单元教学设计第一部分：整体教学设计设计思路：本课程的总体设计思路是，以中小企业单位出纳岗位的工作任务和职业能力分析为依据，确定课程目标，设计课程内容，以工作任务为线索构建任务引领型课程。课程结构分为出纳职业道德、出纳基本功训练与出纳业务训练三大基本模块。

2、其中出纳基本功训练包括点验钞训练、计算器使用训练、书写训练等；出纳业务训练以库存现金、银行存款等货币资金的收付业务流程为主线，将出纳岗位业务分解设计成若干个工作任务，包括会计凭证的审核、编制和复核、现金及银行存款日记账的登记、货币资金的日清月结、货币资金结算等。课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证书对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。每个工作任务都设计了相应的情景模拟训练，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操练结合起来，实现做学教一体化，培养学生掌握出纳会计岗位业务操作的职业能力。课程对象：会计与审计专业学生。课程性质： 专业一般课程。学 时： 36课时

3、。课程能力目标：出纳工作是社会会计岗位的基础工作。通过本课程的学习，是学生明确出纳岗位的岗位职责，掌握从事出纳工作所需要的现金管理、银行结算业务的相关理论知识，能利用出纳基本功熟练办理现金、银行结算业务，具备讲求诚实守信、廉洁自律、文明服务的良好职业道德。本课程的具体目标如下：总体目标：掌握从事出纳工作所需要的现金管理、银行结算业务的相关理论知识，能利用出纳基本功熟练办理现金、银行结算业务，具备讲求诚实守信、廉洁自律、文明服务的良好职业道德。知识目标：1、熟悉出纳工作的相关法规、准则。2、掌握现金收、发、存、取及清查业务的相关理论知识。3、掌握银行结算业务的相关规定及流程。能力目标：1、能规范

4、使用验、点钞技术,计算器进行收银。2、能到银行柜台办理相关的结算业务。3、能审核现金及银行存款业务的原始凭证；能填制现金及银行存款业务的记账凭证；能根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。情感目标：1、在业务训练中养成团队的合作精神以及树立作为出纳员为企业各部门及人员提供文明服务的观念。2、帮助学生树立诚实守信、廉洁自律的职业道德。课程内容设计（七大模块）模块一认识出纳 （2课时）1.认识出纳（1课时）2.出纳工作（1课时）模块二 出纳工作基本技能（8课时）1.人民币的识别与整理（1课时）2.点钞技能（4课时）3.书写技能（2课时）4.相关机具的使用5. 网上银行的开通与管理（1课时）模块

5、三 现金管理（6课时）1.现金收款（2课时）2.现金付款（2课时）3.现金保管与清查（2课时）模块四 银行存款管理（6课时）1.账户管理（2课时）2.银行结算管理（4课时）模块五 出纳凭证、账簿与报表（2课时）1.出纳凭证和出纳日记账（1课时）2.结账、对账与错帐更正（1课时）模块六 出纳资料的整理、保管与交接（2课时）1. 出纳资料的整理与保管（1课时）2.出纳资料的交接（1课时）模块七 出纳模拟综合实训（10课时）能力训练项目设计 项目一：点钞技能1.1 单指单张点钞法1.2多指多张点钞法1.3扇面点钞法 项目二：书写技能2.1汉字的书写2.2数字的书写 项目三：现金管理综合实训3.1现金

6、原始凭证的填制3.2现金原始凭证的审核3.3现金记账凭证的填制项目四：银行存款管理综合实训4.1银行账户的开立、变更和撤销4.2银行结算票据的填制4.3银行记账凭证的填制项目五：出纳、银行存款日记账的编制5.1现金日记账的填制5.2银行存款日记账的填制5.3备查账簿的设置和登记项目六：出纳资料的整理、保管与交接6.1出纳资料保管期限6.2出纳资料的交接项目七：出纳模拟综合实训项目训练方法设计（详略）l 案例讨论l 情景模拟l 全真训练l 技能比赛考核方案设计学生成绩评定分平时累计与期末考核结合考核项目考核方式评分标准占总成绩比例考核人现金、银行业务考核闭卷笔试卷面设计单选、多选、判断、业务题，

7、其中业务题占50%以上40%教师点钞考核现场技能测试将学生以4-6人为一组分组进行现场考核，每人5分钟，点钞100张为一把，每把20分，最高100分20%教师计算技术考核现场技能测试设计传票计算的段数，共5段，学生在5分钟内完成计算，算对一段得20分，最高100分20%教师平时成绩学生按规定完成出纳实训练习，占平时成绩的50%，上课的出勤、完成业务的情况占平时成绩的50%20%教师单元教学设计 1本次课标题：认识出纳 能力目标：1. 能正确理解出纳岗位的职责与权限2. 明确出纳职业道德与岗位职责知识目标：1. 能够清楚的描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能。 2.明确出纳职

8、业道德与岗位职责。 3.熟悉出纳的日常工作、基本权责与权限。 4.初步了解出纳工作规范。教学重点、难点教学重点： 1. 熟悉出纳的日常工作、基本权责与权限 2.掌握出纳工作流程教学难点：明确出纳职业道德与岗位职责任务与训练方法 任务：掌握出纳职业道德与岗位职责 训练方法：1.案例分析2.小组讨论 教学过程步骤一：新课导入你所认识的出纳到底包括哪些内容（10分钟）引例小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗

9、？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么?要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。步骤二：讲解内容（50分钟）一、对出纳的理解与认识原始认识 出是支出；纳是收入。科学认识出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。范围认识出纳工作和出纳人员。二、出纳的特点三、出纳人员与机构（一）出纳人员的基本要求 1.会计从业资格证持证上岗 2.具备专业知识和专业技能 3.亲属回避制度在

10、单位内部任用出纳应该实行回避制度，即会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。（二）出纳机构设置会计法第二十一条规定：“各单位根据会计业务需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并制定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”四、出纳人员的素质要求和业务技能要求（一）出纳人员的素质要求-没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并认真执行。如：会计法及各种会计制度； 现金管理制度及银行结算制度； 会

11、计基础工作规范； 成本管理条例及费用报销制度； 税收管理制度及发票管理办法； 还有本单位自己的财务管理规定等等。（二）出纳人员的技能要求“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 五、出纳职责与权限(一)出纳职责(教材P4)(二)出纳权限

12、维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假 参与货币资金计划定额管理的能力 管好与用好货币资金的权利步骤三：案例分析（30分钟）案例一 某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人 便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？案例二黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作。由于地域偏僻，经济也不发达，财务人员整体素质不高，很多都是采用师傅带徒弟的方式进行培养。一个月末当主管会计将所有的账目结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的现金日记账比

13、现金总分类账少300元，但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致。主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入300元，库存应该多出300元金，为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现金拿回家去了。事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出纳员职务。 案例总结出纳员可以说是会计岗位中最基本的岗位之一，但是出纳员

14、位低责不低，企业所有款项进出、现金收付都得经过出纳员之手，因此人们也把出纳员称之为“过财神爷”。也正因为出纳员是“过路财神爷，所以这一岗位必须选择道德品质好，见钱不眼开的人担任，在位期间能做到“常在河边走就是不湿鞋。财政部颁布的内部会计控制规范-货币资金（试行）第七条规定：“单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。”上述案例中，单位在任用出纳员时没有把好思想素质审查这一关用人失查，导致企业财产受损失。 步骤四：总结，布置作业（10分钟） 教

15、师总结今天授课的主要内容。布置作业。 单元教学设计 2本次课标题：单指单张点钞法 能力目标：养成点钞专业技能动手能力知识目标：1. 点钞技能手法的分类 2.单指单张点钞法的基本手法。 3.单指单张点钞法步骤详解。教学重点、难点教学重点：手持式单指单张点钞法教学难点：手持式单指单张点钞法任务与训练方法 任务：手持式单指单张点钞法训练方法：1.点钞动作分解训练2.点钞动作连贯练习 3.小组共同练习教学过程步骤一：新课导入全国财会专业点钞技能大赛视频（10分钟）步骤二：讲解内容（20分钟）一、手持式单指单张点钞法教学视频二、手持式单指单张点钞法动作详解步骤三：连贯练习（20分钟）步骤四：小组练习与个

16、人练习（25分钟）步骤五：其他单指单张点钞法（20分钟）步骤四：总结，布置作业（5分钟） 教师重复单指单张点钞法的动作要求。请同学们自行准备真钞或钞票练功纸，课后练习。 单元教学设计 3本次课标题：三指三张点钞法 能力目标：养成点钞专业技能动手能力知识目标：1. 手按式三指三张点钞法动作技能 2. 伏案式三指三张点钞法的基本手法。教学重点、难点教学重点：手按式三指三张点钞法教学难点：伏案式三指三张点钞法任务与训练方法 任务：手按式三指三张点钞法伏案式三指三张点钞法训练方法：1.点钞动作分解训练2.点钞动作连贯练习 3.小组共同练习教学过程步骤一：复习单指单张点钞法（10分钟）步骤二：讲解新内容

17、手按式三指三张点钞法（20分钟）一、手按式三指三张点钞法教学视频二、手按式三指三张点钞法动作详解步骤三：连贯练习（20分钟）步骤四：小组练习与个人练习（25分钟）步骤五：伏案式三指三张点钞法（20分钟）步骤六：总结，布置作业（5分钟） 教师重复三指三张点钞法的动作要求。请同学们课后练习。 单元教学设计 4本次课标题：手持式多指多张点钞法 能力目标：养成点钞专业技能动手能力知识目标：手持式多指多张点钞法动作技能教学重点、难点教学重点：手持式多指多张点钞法教学难点：手持式多指多张点钞法任务与训练方法 任务：手持式多指多张点钞法训练方法：1.点钞动作分解训练2.点钞动作连贯练习 3.小组共同练习教学

18、过程步骤一：复习单指单张点钞法和三指三张点钞法（10分钟）步骤二：讲解新内容手持式多指多张点钞法（30分钟）一、手持式四指四张点钞法教学视频二、手持式五指五张点钞法动作详解步骤三：连贯练习（30分钟）步骤四：小组练习与个人练习（25分钟）步骤五：总结，布置作业（5分钟） 教师重复手持式多指多张点钞法的动作要求。请同学们课后练习。 单元教学设计 5本次课标题：扇面点钞法与书写技能能力目标：养成点钞专业技能动手能力 正确填制各类凭证的书写能力知识目标：扇面点钞法动作技能 汉字、数字书写技能教学重点、难点教学重点：汉字、数字书写技能教学难点：多指多张点钞法熟练程度任务与训练方法 任务：扇面点钞法训练

19、方法：1.点钞动作分解训练2.点钞动作连贯练习 3.小组共同练习教学过程步骤一：复习单指单张点钞法和多指多张点钞法（5分钟）步骤二：讲解新内容手扇面点钞法（5分钟）一、扇面点钞法教学视频二、扇面点钞法动作详解步骤三：连贯练习（10分钟）步骤四：点钞综合练习（30分钟）步骤五：书写技能的讲解（15分钟） 一、汉字书写技能要求二、数字书写技能要求步骤六：书写技能的练习（30分钟）一、阿拉伯数字书写练习二、汉字大写金额数字练习11 521 356.60 457 275.58 3 542 169.80 146 457.88 59.32 760 980.00 542 903.30 793 544.86

20、步骤五：总结，布置作业（5分钟） 教师重复各类点钞法的动作要求。请同学们课后练习。 3. 教师提出点钞考核方案，督促学生达标。单元教学设计 6本次课标题：现金收款业务处理 能力目标：1. 能够清晰的知道现金收支的范围及现金管理原则2. 掌握现金原始凭证填制的方法 3. 掌握现金原始凭证审核的方法知识目标：1. 能够清楚的知道现金收款的范围。 2.明确现金管理的基本原则。 3.掌握普通发票与增值税专用发票的填制方法。 4.了解出纳现金收款的处理程序。教学重点、难点教学重点： 1. 普通发票与增值税专用发票的填制方法。 2. 现金原始凭证的填制教学难点：现金原始凭证的填制任务与训练方法 任务：现金

21、原始凭证的填制 训练方法：1.案例分析2.实训练习 教学过程步骤一：新课导入现金收款时出纳应该怎样处理经济业务（5分钟）步骤二：讲解内容（20分钟）一、现金收款的范围。 1.营业收入 2.非营业业务收入 对外投资活动所取得的投资收入和营业外收入 3.预收现金款项 4.提取现金收入 5.其它现金收款业务二、现金管理的基本原则 1.收付合法原则 2.钱账分管原则 非出纳人员不得管理现金收付/保管业务 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作 3.收付两清原则 4.日清月结原则三、现金收款原始凭证的分类 1普通发票基本联次: 第一联为存根联,开票方留存备查;第二联

22、为发票联,收执方作为付款或收款的原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账的原始凭证。普通发票的领购普通发票的开具例3-12.增值税专用发票 增值税专用发票为一式三联:第一联为抵扣联, 第二联为发票联, 第三联为记账联。开具时注意:(1)“纳税人登记号”栏。销货方的纳税人登记号按照本单位税务登记证上确定的纳税人登记号填列,购货方的纳税人登记号按照购货方提供的纳税人登记号填列。(2)“税率”栏。17% 13% 3%(3)“税额”栏。“税额”栏应按照金额和税率的乘积计算填列。(4)“价税合计”栏。“价税合计”栏应按照金额加上税额的合计数填写.步骤三：案例分析（60分钟）现金原始凭证填制练习与讲解步骤

23、四：总结，布置作业（15分钟） 教师总结今天授课是出现的主要问题并进行纠正。布置作业。 单元教学设计 7本次课标题：现金付款业务处理 能力目标：1. 能够正确判断讲解业务是否能用现金支付。2. 能填制现金支付原始凭证知识目标：1. 能正确理解现金支出的范围和原则、处理程序。 2.填制现金付款原始凭证的方法。教学重点、难点教学重点： 1. 现金支出的范围和原则、处理程序。 2. 填制现金付款原始凭证教学难点：填制现金付款原始凭证任务与训练方法 任务：现金付款原始凭证的填制 训练方法：1.案例分析2.实训练习 教学过程步骤一：新课导入思考题（10分钟）某会计人员对下列各项开支都用现金支付，你认为对

24、吗？1.支付王红差旅费800元。2.张江购入办公用纸、笔共计1500元。3.向个人收购废纸等废旧物资支付500元。4.向职工发放工资50000元。5.购买原材料支付1660元。步骤二：讲解内容（50分钟）一.现金支出范围和原则（一）现金支出范围 1.职工工资、津贴 2.支付给个人的劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的科技/文化/体育等各种奖金. 4.各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其它支出. 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款. 6.出差人员必须随身携带的差旅费. 7.结算起点(1000元RMB)以下的零星支出.8.中国人民银行规定的需要支付现金的其它支出.（二）现金管理的”八不准”

25、规定 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 2. 不准单位间相互借用现金 3.不准谎报用途套用资金 4.不准利用银行账户代其它单位和个人存入或支取资金,逃避国家金融监督 5.不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行 6.不准保留帐外公款(即小金库) 7.不准发行变相货币 8.不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通二、现金开支的审批1.明确现金开支范围2.自制或购买各种报销凭证,规定报销手续和办法自制或购买的各类凭证有:工资支付单、借款单、领款单、费用报销单等。3.确定各种现金支出的审批权限各单位根据本单位财务状况和业务特点规定本单位的现金审批权限。三、现金支付处理程序1.由付款申请部

26、门的相关人员付款审批单，呈交权限领导逐级审批2.出纳审核原始凭证，审核无误后填制现金付款凭证3.会计主管审核付款凭证，重点审核该付款凭证申请是否在现金支付范围内4.出纳根据审核无误、手续齐全的付款凭证支付现金，并加盖“付讫”公章5.登记现金日记账四、出纳人员的素质要求和业务技能要求五、出纳职责与权限步骤三：案例分析（30分钟）【业务资料1】 2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。业务办理 员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。【业务资料2】 2008年6月14日，北京市中环电器公司采购员周文虎出差回来

27、，报销差旅费1695元，退回财务部门剩余现金305元。 相关岗位 业务人员、往来核算会计、收入费用利润核算会计、出纳员、财务负责人业务办理（1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记账凭证。步骤四：总结，布置作业（10分钟） 教师总结今天授课的主要内容。布置作业。 单元教学设计 8本次课标题：现金保管与清查 能力目标：1.能够进行现金的清查与处理2. 能够填制现金记账凭证知识目标：1. 库存现金的限额要求。 2. 库

28、存现金的保管。 3.库存现金的清查方法和业务处理。教学重点、难点教学重点： 1. 库存现金的清查方法和业务处理。 2. 填制现金记账凭证。教学难点：填制现金记账凭证任务与训练方法 任务：现金记账凭证的填制 训练方法：1.案例讨论2.角色扮演法 教学过程步骤一：新课导入讨论：你在银行开立单位介绍账户时，怎样确定库存现金的限额（5分钟）步骤二：讲解内容（30分钟）一、库存现金的限额 国家规定:由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度,即库存现金限额. 现金管理暂行条例规定:企业日常零星开支需要的库存现金，由开户银行根据企业的规模、存取款的距离、业务量等因素与企业商定，但一般按照不超过企业3到5

29、天的零星开支核定限额，边远地区和交通不便的企业可以按多于5天但不超过15天的日常零星开支核定限额。 二、库存现金限额核定:库存现金限额=每日零星支出额*核定天数每日零星支出额= 年现金正常支出总额 年平均天数例 库存现金限额申请批准书 申请单位:*单位 开户银行:*银行每日必须保留现金支付项目保留现金的原因申请金额批准金额备注工资薪金每年预计支付现金工资薪金360 000元50004800材料采购每年预计零星采购材料物资支付现金288 000元40003800差旅费每年预计借支差旅费180 000元25002500其它零星开支每年216 000元30002900合计与银行商定现金保留5天145

30、0014000三、库存现金的保管(一)现金保管制度 (1)现金应在下班前送存银行。 (2)为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内,其余则应放入出纳人员专用的保险柜内,不得随意存放。 (3)限额内的库存现金在当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 (4)单位的库存现金不准以个人名义存入银行,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。(5)库存现金包括纸币和硬币,应实行分类保管。(二)现金保管注意事项1.由出纳人员专职保管库存现金2.送取现金时要有安全措施3.库存现金存放时要有安全措施(三)其它规定1.各单位实行收支两条线,不准”坐支”现金2.各单位的外

31、地采购业务因各类原因必须使用现金的,由本单位财会负责人签字盖章,向开户银行申请审批,开户银行同意后可携带现金到外地采购3.企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途4.配备专职出纳人员各类现金,建立健全现金账目,做到日清月结四、库存现金的清查发现盘盈时: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:营业外收入 其他应付款发现盘亏时: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:库存现金查明原因处理: 借:管理费用 其他应收款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢步骤三：现金记账凭证的填制实训（60分钟） 通过

32、原始凭证的审核,根据原始凭证经济业务内容填制记账凭证。步骤四：总结，布置作业（5分钟） 教师总结今天授课的主要内容。布置作业。 单元教学设计 9本次课标题：账户管理 能力目标：1. 能够正确地识别银行存款账户的种类。2. 能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户。知识目标：1. 开设账户的条件和一般程序。 2.基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的开设条件。 3.账户变更和撤销的程序。 4.银行账户的管理和使用。教学重点、难点教学重点：1. 开设账户的条件和一般程序。2. 账户变更和撤销的程序。教学难点：开设账户的条件和一般程序。任务与训练方法 任务：银行账户的开立、变更和撤销

33、 训练方法：1.案例讲解2.实训练习 教学过程步骤一：新课导入财经法规中我们都了解了账户一般知识，你认为作为一名出纳，怎样管理本单位的银行结算账户。并讨论任务案例（5分钟）浙江晨锋科技有限公司于2010年1月成立,需要到银行开设一个存款账户,主要完成单位日常经济业务的转账结算和现金存取。该公司的基本信息如下:企业名称:浙江晨锋科技有限责任公司地址:杭州市杭海路187号法人代表:李青身份证号码:注册资金:800万元企业类型:有限责任公司(增值税一般纳税人)纳税人登记号:7421步骤二：讲解内容（30分钟）一、银行账户及其分类根据人民币银行结算账户管理办法(中国人民银行令2003第5号)的规定,银

34、行账户应分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。二、开设账户的条件和一般程序1.基本存款账户的开设程序(1)填写开户申请书。企业经办人员需要填写一式三联的“开立单位银行结算账户申请书”,如图4-1所示,其中一份由开立单位留存,一份由开户银行留存,一份由开户银行报送当地人民银行。(2)开户银行审核证明文件。如果“开立单位银行结算账户申请书”填写事项齐全,符合开设条件的,银行将企业的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分行。(3)中国人民银行核准。中国人民银行当地的分行在2个工作日内对报送的开户资料进行审核,符合开户条件的,予以核准并打印银

35、行开户许可证,由开户银行交给企业;不符合条件的,出具审核意见连同开户资料一并退回。(4)领取开户许可证。2.一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户开设程序(1)填写开户申请书。(2)开户银行审核证明文件。如果开户申请书填写事项齐全,符合开设条件的,银行即办理开户手续。(3)中国人民银行备案。(4)领取开户许可证。三、账户的变更和撤销1.银行存款账户的变更存款人变更名称、法定代表人或负责人、地址、邮编、电话等开户资料信息的,应及时填写一式三份的“变更银行账户内容申请书”到开户银行申请办理开户资料信息变更手续,详见图4-2。其中一份由存款人留存,一份由开户银行留存,一份由开户银行报送当地人民银行

36、。2.银行存款账户的撤销存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭的,注销、被吊销营业执照的,因迁址需要变更开户银行地点情况的,应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。撤销程序如下:(1)填写撤销银行账户申请书。单位因各种原因而终止或改变开户银行时,应到原开户银行办理账户撤销手续,填写“撤销银行账户申请书”,如图4-3所示。超过规定期限未办理结算账户撤销手续的,银行有权停止其结算账户的对外支付。存款人未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销账户。(2)提交有关证明资料。存款人撤销银行结算账户时,必须与银行核对存款余额,交回各种重要的空白票据、结算凭证。撤销基本存款账户时还需要交回开户许可证。(3)银行受

37、理。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后,对于符合销户条件的,应当在2个工作日内办理撤销手续,同时于撤销之日起2个工作日内,向中国人民银行当地分支行报告。四、银行账户的管理原则1.一个基本账户原则2.自愿选择、自主支配原则3.存款保密原则4.银行不垫款原则五、银行账户的使用和管理1认真贯彻执行国家的政策、法令,遵守银行关于信贷、结算和现金管理等方面的规定。在银行对单位账户进行检查时,必须提供账户使用情况的有关资料。2单位在银行开立的账户,只供本单位业务经营范围内的资金收付,不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。3各种收付款凭证,必须如实填明款项来源或用途,不得巧立名目,弄虚作假;不得套

38、取现金,套购物资;严禁利用账户搞非法活动。4各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的支款凭证和远期的支付凭证。5及时、正确地记载银行往来账务,并及时地与银行寄送的对账单进行核对,发现不符,尽快查对清楚。步骤三：任务处理（15分钟）步骤四：实训练习（40分钟）步骤四：实训讲解（10分钟） 教师讲解银行账户开立、变更和撤销的实训。指出常见错误并更正。 单元教学设计 10本次课标题：银行结算管理 能力目标：1. 能够正确地识别银行结算方式的种类。2. 能够正确地完成银行结算凭证的填制。知识目标：1. 能够正确地识别银行结算方式的种类。 2. 能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序

39、。 3. 能够正确地完成银行结算凭证的填制。教学重点、难点教学重点： 1. 掌握不同银行结算方式的基本程序。 2. 能够正确地完成银行结算凭证的填制。教学难点：能够正确地完成银行结算凭证的填制。任务与训练方法 任务：银行结算票据的填制 训练方法：1.实训练习2.角色扮演 教学过程步骤一：复习上节内容开立银行账户/变更及撤销的撤销及时将限制（5分钟）步骤二：新课导入案例分析（5分钟）任务资料2010年3月20日浙江晨锋科技有限公司与杭州恒生电子有限公司签订商品购销合同,浙江晨锋科技有限公司销售给杭州恒生电子有限公司一批产品,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为34 000元

40、,商品已发送。分析企业经济业务的情况,确定出纳人员可以选择的银行结算方式,并以其中一种结算方式为例,简要阐述该项业务处理的流程。任务处理：由于浙江晨锋科技有限公司与杭州恒生电子有限公司属于同城,因此可以选择的银行结算方式:转账支票、银行本票、商业汇票、委托收款和信用卡。步骤三：讲解内容（15分钟）一、银行结算方式概述二、银行票据结算方式1.支票结算方式 2. 托收承付结算方式 3. 汇兑结算方式 4. 信用卡结算方式步骤三：实训练习（70分钟） 实训八 银行结算票据的填制步骤四：总结，布置作业（10分钟） 教师总结今天授课的主要内容。银行存款账户管理主要包括银行存款账户的种类和银行存款账户的开

41、设、变更和撤销。银行存款账户的种类包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。这四种不同银行存款账户开设的资格、提交的资料和基本程序是不相同的。银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡八种结算方式。这八种结算方式根据结算形式的不同,可以划分为票据结算(支票、银行本票、银行汇票和商业汇票)和支付结算(汇兑、委托收款、托收承付和信用卡)两大类;根据结算地点的不同,可以划分为同城结算方式(银行本票和支票)、异地结算方式 (银行汇票、汇兑和托收承付)和通用结算方式(商业汇票、委托收款和信用卡)三大类。这八种不同的银行结算方式有各自的特点、

42、适用范围和收款、付款业务的基本程序。布置作业。 单元教学设计 11本次课标题：银行结算综合实训能力目标：能正确处理有关银行结算的所有经济业务知识目标：1. 能够填制银行结算原始凭证。 2. 能够编制银行结算记账凭证。 3. 能够编制银行存款余额调节表。教学重点、难点教学重点： 1. 能够编制银行结算记账凭证。 2. 能够编制银行存款余额调节表。教学难点：能够编制银行结算记账凭证。任务与训练方法 任务：银行业务记账凭证的填制 训练方法：1.案例分析2.实训练习教学过程步骤一：新课导入思考案例（5分钟）浙江晨锋科技有限公司于2010年5月25日收到银行转来的委托收款的托收凭证的付款通知和电费缴款通

43、知书,支付电费3 580元。请问:若所有单证核对相符,付款人应当如何处理该项业务?若发现电费缴款通知书上的缴费金额和托收凭证上的收款金额不符,付款人应当如何处理该项业务?若所有单证核对相符,但付款人在付款期间无足够资金支付全部款项时,付款人应当如何处理该项业务?步骤二：讲解内容（5分钟）一、实训基本资料二、实训具体操作步骤三：案例分析（10分钟）步骤四：实训练习（80分钟）2.2010年7月银行存款日记账余额为元。3.2010年8月发生具体业务如下：（4）8月4日，收到山东外贸公司归还欠款的普通支票一张，金额为4000元，银行进账单回单如下。（9）8月12日，支付已到期的商业承兑汇票元，商业承

44、兑汇票存根如下：（13）8月26日，通过单位网上银行支付石家庄市东方有限公司欠款38000元，电子转账凭证如下：（15）8月31日，收到转账支票一张金额30000元，为青岛港务局集团预付账款，银行进账单回单如下。4.准备材料：收款凭证 5张 付款凭证 8张 转账凭证 2张步骤四：总结，布置作业（5分钟） 教师总结今天授课的主要内容。布置作业。 单元教学设计 12本次课标题：出纳凭证、账簿与报表能力目标：1. 能够登记现金日记账和银行存款日记账2. 能够结账、对账和更正错帐知识目标：1. 登记现金日记账和银行存款日记账。 2. 结账、对账和更正错帐的方法。 3. 独立编制出纳报告表和备查簿。 4

45、. 综合运用所学知识处理出纳经济业务。教学重点、难点教学重点： 1. 登记现金日记账和银行存款日记账。 2. 结账、对账和更正错帐的方法。教学难点：结账、对账和更正错帐的方法。任务与训练方法 任务：编制现金日记账和银行存款日记账。 训练方法：1.案例分析2.实训练习 教学过程步骤一：新课导入任务案例分析（20分钟）步骤二：讲解内容（30分钟）一、原始凭证概述(一)原始凭证的基本内容(二)原始凭证的种类(三)原始凭证的填制要求(四)出纳常用原始凭证的具体填制【例5-1】现金支票的填制。2010年3月15日,兰亭公司因库存现金不足,准备到银行提取备用金5 000元。兰亭公司到银行提取现金时应先填制

46、现金支票。现金支票分为支票正本和存根两部分,支票正本部分是提取现金的凭证,支票存根部分是企业入账的依据。支票正本部分的填制:出票日期(大写)付款行名称和出票人账号收款人(本单位)人民币大写、小写用途加盖单位财务专用章和法人代表章。支票存根部分的填制:出票日期(小写)收款人金额(小写)用途二、原始凭证的审核1.审核原始凭证的合法性和合理性2.审核原始凭证的完整性和正确性三、记账凭证的填制1.凭证应该按照顺序编号2.凭证的摘要应当明确3.会计分录的编制应当正确4.凭证的金额必须准确5.所附原始凭证应当齐全6.错误凭证的更正7.凭证的签章四、记账凭证的审核五、现金日记账的登记根据审核无误的收、付款记

47、账凭证记账。所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。文字和数字必须整洁清晰,准确无误。用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。每一账页记完后,必须按规定转页。现金日记账必须逐日结出余额,每月月末必须按规定结账。记录发生错误时,必须按规定方法更正。六、银行存款日记账的登记根据审核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。在记账凭证上注明已经登账的符号(如“”),并在该张记账凭证上签名或者盖章,表示已经记账。必

48、须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。文字和数字必须整洁清晰,准确无误。使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。每月月末必须按规定结账。步骤三：案例分析（10分钟）P111案例讲解步骤四：实训练习（40分钟）实训六与实训十单元教学设计 13本次课标题：出纳资料的整理、保管和交接能力目标：1. 能够正确的进行各种出纳资料的整理2. 能够正确的进行资料归档及保管3、能够正确的完成出纳工作的交接知识目标：1. 各种出纳资料的整理方法。 2. 资料归档及保管年限的相关规定。 3. 完成出纳工作的交接程序。教学重点、难点教学重点： 1. 资料归档及保管年限的相关规定。 2. 出纳工作的交接程序。教学难点：出纳工作的交接程序。任务与训练方法 任务：出纳工作的交接程序。 训练方法：1.案例分析2.实训练习 教学过程步骤一：新课导入案例资料（5分钟）王涛为即将毕业的大学生,毕业实习期间来到浙江绿城环保有限公司实习,单位安排他跟刘师傅学习出纳工作。实习第一天,刘师傅就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档,但王涛感觉无从下手。讨论分析王涛应该怎么做？王涛接到任务后,可按以下四步完成该项工作:第一步,出纳资料整理。王涛应该先将所有出纳资料进行分类,按凭证、账簿、印章、报告