寿险公司财务集中管理优化研究

1、寿险公司财务集中管理优化研究第 1 章 前言1.1 研究背景及意义随着中国经济发展和全球化进程的不断加快，中国的企业集团发展和业务形式越来越多样化，跨领域、跨区域范围和跨所有制形式的情况也出现了很多。随着高度活跃的经济市场以及管理制度日趋成熟，而现代管理制度就要求公司进行合理拆分，形成拥有众多子公司的集团化的大企业，但这种形式的企业集团也面临着信息传递缓慢，市场反映滞后，体系内部管理繁杂等一系列大型企业的通病。因此，各大企业集团进行了各种有益的改革与尝试，中国人寿也于 2006 年开始积极探索新的管理制度，特别是财务管理方面。面对新的商业环境下，从 09 年以来使用的集中模式已慢慢的不再适应公

2、司内外部的管理要求，现行的三级模式（县、市和省模式）须向二级（县到省级模式）与三级兼并的模式做转变，如何优化和完善财务集中管理体制，使其更适合公司高效发展已成为现今各企业研究的课题。美国通用电气公司在选择集中管理模式时，注重分权管理模式、精简管理单位，实现下属公司管理扁平化，总部控制分公司的财务，这种由斯隆开发的管理系统模型，其核心为总部只对大的政策制定方面制定原则。借此控制策略，并协调各部门的工作，充分调动各部门的自主性。从 1981 年到 1992 年，GE 公司去掉超过三百多个部门，裁撤了超过 13 万职员，建立起了整套集中管理模式。而这种管理模式成功的将通用公司发展成为全球顶尖的跨国集

3、团，在接下来十几年的发展中，GE 的销售收入增长了 2.5 倍，利润率增加了 6 倍。同时，公司重视财务管理，加强集中财务的约束管理，财务管理方面建立有效的奖惩措施和绩效考核。通过集中式集团化管理实现了整个企业的资金一体化管理，形成了涉及所有经济活动的企业财务管理中心。….1.2 研究意义纵观寿险公司的行业发展以及内外部环境，结合公司本身具体的实际情况，需相应适当调整财务管控体系，以满足和支持公司整体的发展战略需要。对公司财务规划的实现，是实施财务集中管理的一个必要条件制度化，现在公司的组织和管理形式越来越复杂多样，随着保险市场的不断变化和保险公司的财务管理的实际情况，公司的内部

4、管理集约化对信息网络提出了更高的要求，而如何统一管理财务核算的呼声也越来越强烈。随着改革的不断深入，2008 年中国人寿已建立了财务集中管理模式，建立集中财务管理系统，垂直管理结构，实现了财务总监统一管理和考核。利用集中管理系统来管理集团的资金，在全面预算管理会计的基础上，通过制度建设为保障，实施大公司的财务集中管理。尽管初级阶段财务集中管理在中国人寿保险股份有限公司江西省分公司这几年的发展上起了至关重要的作用，但是在某些具体方面仍存在着一些问题，例如模式管理、资金管理等，还需要不断的提升和优化。本文试图通过研究这些问题，在仔细研究国内外研究进展和实例研究的基础上，结合国内外企业财务集中管理的

5、经验，采用比较和个案相结合的方法，适时的采用调查问卷的方式，分析出产生的这些问题，并提出相应改进的对策和优化设计。….第 2 章 集团公司财务集中管理概述2.1 财务集中管理加强本集团的内部资本管理意识，提高资金管理职能。随着集团业务发展及多元化战略的实施，子公司正扮演着越来越重要的角色。然而，经营由母公司全力资金支持的子公司，长期依赖母公司资源或占据应付款项来自我周转，影响母公司资金的流动性，集团财务实施资金集中以后，子公司暂时闲置或其他分散资金将被集中，以各种方式分配到其他急需资金的子公司，实现本集团内部资金的合理利用。通过对资金的合理分配，使本集团能够从更高的层次参与子公司

6、的管理，加强资金管理。有助于提高资金的时间价值和成本意识，促进经济单位审核和资金的合理有效利用，实现资金管理的最优化。内部控制功能。对财务的集中组织管理，可以各级有效地监督本集团之业务营运，尤其是资金流向，确保安全和高效的运营业务，降低本集团的整体业务风险。对集团的集中管理可以监控其附属公司的行为，监控子公司合法化经营，也有助本集团及时检查相应的计划、合同和其他信息，以确保合理和资金的使用效率，使本集团之内部控制下的营运附属公司。降低财务费用。企业集团财务集中管理可以挖掘本集团的内部资源，提高闲置资金利用率。在相同的操作环境，相应减少对银行的资金要求，减少子公司的长期信贷，可以降低对外借款所支

7、付的利息，总部集团向附属公司提供资金支持，以满足长期使用短期信贷，降低了公司的债务管理的风险。….2.2 财务集中管理的目标财务集中管理的目标是打造集团化运营管理系统，重建组织架构，重组或改造过程中的系统资源、改善服务、加强管理、降低成本、提高效率，利用技术创新和制度约束，形成的信息化管理平台，降低资金风险，在奠定公司现代经营管理的基础，以提升公司的核心竞争力是最终的目标。财务集中管理的总体目标是进一步加强公司的管理职能，逐步实现公司会计和财务集中管理，并加大力度实现财务垂直控制，减少管理层次，进一步规范会计基础工作，提高了公司的预防风险管理能力，提高公司集约化管理水平。企业集团

8、享有绝对管理权和决策权，即集权型的管理基础。集权型企业集团拥有的管理基础要求母公司与子公司的隶属关系明确，业务关系密切。企业集团对属于其子公司才能在制定相关财务制度、调度财务人员、调配资金使用上做到整体谋划，各子公司资源得到合理分配，从而达到资源的最优配置。相反，若集团公司对所属企业的投资权、财产处置权、收益分配权以及人事权等都不能有效控制，那么财务集中管理只能流于形式。企业集团拥有集中、畅通的信息传递机制。其所属企业共享一个财务集中信息平台。通过信息平台可避免要求企业集团的所属企业同城分布，打破地域限制，这样便于集团总部财务部门及时了解、掌握各企业的经营情况和财务状况，便于各企业办理结算业务

9、，节约交易成本，提高办事效率，节省结算成本及资金在途费用，使资金周转速度加快。….第 3 章 集团公司财务集中管理的模式研究.123.1 集团公司财务集中管理的分级模式.123.1.1 二级集中管理模式 .123.1.2 三级集中管理模式 .133.2 中国人寿财务省级集中模式分析.13第 4 章 江西国寿财务集中管理运作模式的分析.184.1 公司概况、集中模式简介及集中成效.184.2 财务集中管理运作后的问题分析.32第 5 章 优化集中财务管理的措施 .335.1 优化财务集中的总体依据 .335.2 优化集中转变模式的构建及优化措施.35第 5 章 优化集中财务管理的措

10、施5.1 优化财务集中的总体依据财务集中二级与三级并存的管理模式通过重组系统资源的组织结构，以改善服务，加强管理，降低成本，提高效率为重点，以提升公司的核心竞争力为最终目标。从长远的实践来看，是公司财务建设战略性、全局性布局的一个新起点。1. 弱化市级公司的职能，强化县支公司的操作。推行会计集中核算后，能够优化业务流程，减少中间环节流程，提高财务管理效率，降低市级公司财务部门管理权限，保证整个信息集中的效率。通过资金集中管理，合理整合资源、规范管理制度、明确管理职责，进一步实行银行批量代收付功能，优化资金结构体系，防范资金管理风险，不断提高资金精细化管理水平。2. 凭证附件交接的时效性，包括费用类凭证和业务类的凭证，不能及时到省级工作做处理。经过下图的三级架构交接流程，可以看出财务附件传递的延后性，一定程度影响了财务帐务的及时性，以至于后面的装订和检查工作都难以正常进行，导致大量凭证月底产生，增大了差错率，甚至有些差错次月才能发现。 /.结论本文通过对江西国寿三级运行模式下产生的问题分析，总结设计出更能适合寿险公司发展的二级与三级并行的运行模式。通过对银行账户上收和银行转账率的控制实现资金集中管理优化，对费用报销的审批流程和信息程序的实施来实现费用报销管理