电网企业财务内部控制操作细则研究及应用成果研究

1、电网企业财务内部控制操作细则研究及应用成果研究摘要：电网企业财务内部控制操作细则能够为电网企业带来较好的经济效益和巨大的社会效益，应该在电网企业财务管理方面拓展开来，实现财务内部控制的有效性管理。本文从我国电网企业的财务管理现状出发，提出了财务内部控制操作细则的建设理论，并对具体实施和成果效益进行了整理。关键词：电网企业；财务内控；细致建立；成果随着国家对电网公司的辅助性建设以及企业自身的发展,电网企业也必须通过塑造良好的企业形象来保证其发展战略目标的实现,内部控制管理就是塑造良好企业形象的有效途径和手段。本文从我国电网企业的财务管理现状出发，提出了财务内部控制操作细则的建设理论，并对具体实施

2、和成果效益进行了整理。1.电网企业财务管理现状1.1发展背景问题电网企业公司是在原国家电力公司部分企事业单位基础上组建的经营输电、变电、配电等电网资产的特大型企业。国务院批转国家经贸委的国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范，对法人治理结构、成本核算、成本管理、资金管理和财务会计报表管理等控制制度的有关内容都提出了规范性的要求，对内部控制制度寄予厚望。所以，公司以此为契机，通过细则建设来完善系统化控制，全面地抓好企业内部控制制度的建设。1.2财务管理实效问题电网企业在成立之初就建立了财务管理制度，但是随着市场经济的深化，很多管理制度已经落后，对于企业的总体调控能力也明显下降。由于电

3、网企业已有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，有一定程度、一定范围的内部控制制度，其财务管理的基本内部控制都有章可循。但是，其制度的建立过于分散，很多管理问题存在着不必要的重复，使得具体的管理人员不知道依循那种规则，这样就为有章不循、违章不究的不合理管理埋下了隐患。再加上，电网企业对于资金控制、采购业务控制、预算控制方面的制度规范不够完善，就是为资金使用的随意性创造了有力条件，甚至还会导致财产清查没制度、“决策”无民主、私设小金库等财务问题出现，为企业发展带来了隐忧。企业内部控制的系统化管理细则针对电网企业财务基础工作薄弱，内部预算制度简单，资金控制能力较低的问题，从企业发展的长远眼

4、光出发，通过制定建设和系统化管理细则的控制实施促使企业进行管理创新，以完整有效的系统化财务管理实效内部控制制度改革的目标。2. 电网企业财务内部控制操作细则解读电网企业内部控制系统化管理程序细则是将财务内部控制制度创新为一系列具有控制职能的方法、措施、程序、细则，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。良好的内部控制虽然能够达到上述目标，但无论内部控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身所固有的局限。内部控制操作细则的建立主要是预防财务管理过程中出现的问题，解决的内容包括：（1）成本效益控制管理的局限；（2）如果负有

5、不同责任的职员忽视控制程序、错误判断、甚至相互勾结、内外串通舞弊等，往往导致内部控制失灵；（3）管理人员滥用职权，逾越控制，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使建立的内部控制形同虚设。所以，电网企业财务内部控制细则的实施能够使得人员管理更具有制约性，使得财务管理人员以廉洁、正直、有责任感的精神来进行管理，以便与财务系统化管理程序细则得以有效地实施。 3. 电网企业财务内部控制操作细则的实施企业内部控制系统化管理程序细则的实施目标是确保电网企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防

6、止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。电网企业财务内部控制操作细则的实施可以分为五个部分：制度细化、财务报告、资金控制、采购控制、预算管理。这五个部分的内部控制按其控制的目的不同，相互之间可能有些共享的部分，但是在制定细化的过程中都进行了明确的界限规定，具体来说可以分为资金控制和管理控制。资金控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。资金控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于资金控制，也可用

7、于管理控制。资金内控体系不仅有理论的推进，更在实际工作中，严格要求财务管理人员自觉按照内控体系所体现的精髓要求，构建起适合本企业的内控体系，同时，也应当看到，推进企业资金内控体系贯彻实施是一项艰巨的系统工程，必须要保持实事求是、脚踏实地的作风，精心组织、通力协作，将企业内控体系建设好、实施好，进一步促进企业提升管理水平和抵御风险的能力。4. 电网企业财务内部控制操作细则应用成果4.1经济效益成果实施了电网企业财务内部控制操作细则之后，对各个部门都编制了预算计划，并且将计划于业务考评联系起来，所以员工都有了增收节支的意思，在企业上下形成增收节支、人人有责的良好风气，大家从点滴做起，自觉地对输电费

8、管理、购电费管理更加认真负责，对于应收账款也是尽心尽力地做好调查，员工们基于自身的业绩考评考虑和成本控制考虑，心里多了份责任。同时各种目标任务责任制的落实，划定了责任归属，确立了各分管经理为各部门、下属公司的责任联系人。电网企业财务内部控制操作细则的规定下，企业内部的各分管经理陆续深入各分管部门、公司，研究查找控制点，制定具体方案，加强督查，全面部署落实细则的控制内容。另外，资金控制为电网企业带来了风险管理意识，旧的内控体系虽然个别地方也提到风险概念，但新的内控体系细致则全面引入了风险管理的概念，指出企业在业务梳理过程中，根据控制目标，应当充分关注并及时进行风险评估，以此确定相应的风险承受度。

9、从具体的内部控制指引来看，系统化财务内部控制操作细则均列出了各个项目可能存在的资金使用风险，并指出防范风险的具体措施，为控制资金提供了更为真实有效的管理保证。总之，细致的建立使得企业全面财务管理的控制体系化，内控制度深深扎根于企业并服务于企业。4.2社会效益分析电网企业财务内部控制操作细则为公司带来了巨大的社会效益，内部控制的系统化财务管理使企业通过创新财务发展模式，积极调整了财务管理结构，大力实施内部控制的财务经济管理，以管理实现了经济效益，自然就为企业赢得了社会效益。良好的财务管理环境成就了良好的投资创业信誉，这种企业信誉就是最有效的社会效益，同时也是企业巨大的无形资产。电网企业的财务管理彰显了效果，员工的价值思维就会贯穿始终，在内强调“低成本”运营管理，对外争创优秀财务政策的典范单位。依托国家的内部控制政策，积极部署内部控制制度的系统化政策工作，获得可信的财务管理经验和管理实效，这本身就是对国家财务政策的最佳证明，这种证明所起到的社会效益将会带动全电网企业进行财务管理制度调整，严格内控计划管理。综上所述，电网企业财务内部控制操作细则能够为电网企业带来较好的经济效益和巨大的社会效益，应该在电网企业财务管理方面拓展开来，实现财务内部