0105各地国税深入扎实推进税源专业化管理[精校版本]

1、各地国税深入扎实推进税源专业化管理 日前，乐山市国税局印发税源专业化管理实施方案并在6个单位进行试点。实施方案体现专业化。该局“税源专业化建设工作推进组”专门负责研究制定全市专业化管理方案，明确指导思想，制定工作目标，结合乐山实际设定4种管理模式，增强方案的指导性和可操作性。 税源管理分工专业化。按照行业或分类型进行划分，对重点税源企业、重点行业实行专业化管理，对个体工商户实行集中管理。 管理职责划分专业化。改进税收管理员管理方式，在按照日常管理岗和专业化管理岗分类划分职责的同时，更加以突出风险管理为主线，打破“按户分管、各税统管、大包大揽”现行管户制度。 管理手段力求专业化。市县两级均打造专

2、业化管理团队，抓实管理节点建设、多方税源信息采集、纳税申报真实性合法性的评估和行业管理办法的制定，建立风险预警指标体系和防控机制。 在全面推开税源专业化管理工作基础上，成都市龙泉驿区国税局积极研究下一阶段专业化管理工作，突出抓好抓牢“四个重点”： 抓好总结完善。深入剖析前阶段专业化管理成效和当前主要问题，优化专业人员配置，探讨完善管理举措，要求各税源管理单位积极总结提炼行业、企业专业化管理办法，通过“自下而上提炼”和“自上而下完善”两条线，在10月底前完成汽车、烟草、化工、商贸等分行业的专业化管理办法。 抓好管理创新。一方面，推动管理理念创新。通过加强教育培训和宣传引导，实现干部职工管理理念的

3、转变，提高管理效率。另一方面，推动管理模式创新。将专业化管理融入全局一体化管理，重新制定适合专业化管理需求的机制制度和考评方法。 抓好重点突破。区局牵头组织建立各专业化管理岗和日常管理岗工作模型，分别制定细致详实的的管理方式、岗位职责和工作步骤，指导和促进基层实际工作的开展。同时，进一步解决管理责任和管理体制问题，制定规范标准的管理员工作底稿，着力抓好纳税人报表资料的收集、整理、录入工作，进一步充实纳税人基础资料和信息，加强征管数据的分析和运用。 抓好统筹联动。将专业化管理工作纳入全局重点工作目标，明确局领导班子、相关部门的具体分工和责任，确保工作持续深入开展。 为进一步优化税源专业化管理模式

4、，促进税收征管服务全面转型，近期，南充市嘉陵区国税局从内外两方面规范税收征管工作流程，细化各环节之间的分工制约与协同管理，降低了税收执法风险。对内，通过征、管、查、评四分离，合理划分事权，实现各类管理事项环环相扣、各个管理环节相互监督制约，防范执法风险；对外，确定风险评估流程，构建分行业、分税种、分行为的评估指标，针对不同风险级别分别采取纳税辅导、风险提示、案头审核、约谈核实、实地调查、纳税评估、保全强制等措施，减少纳税人涉税风险。通过内外控制，有效实现了各部门、环节及上下级之间征管数据共享，促进征管活动按照规范统一的工作流程、透明严谨的工作程序和相互制约的工作方式科学实施。达州市国税局将纳税

5、人按种类、行业、路段区分，建立起切合一般纳税人、小规模企业、个体双定户征管重点的13项核心预警指标，完善收入分析、联合分析、税源分析3个环节，实现税收分析各负其责、分层监控的综合预警防范工作格局。该局由专项工作组对预警范围内企业的税收与辖区相关经济指标进行弹性系数分析，以税源动态的形式将结果传递到各税政管理部门。税政管理部门按照纳税评估指标和退税评估指标，结合近年的评估、稽查记录，对企业进行数据联合分析，将结果以纳税评估选案对象等形式发送税源管理部门。税源管理部门就上一环节的分析结果逐户进行特定税源分析，对纳税指标异常的企业及时采取约谈、下户调查等方式，围绕企业货物流、资金流、发票流进行详细查

6、证。查实企业存在重大涉税问题，或因经营不善可能造成财务状况恶化等情形，在第一时间按规定程序，依法采取暂停支付、扣押拍卖等税收保全与强制措施，防止出现高额欠税。邛崃市国税局结合本地实际制定税收专业化管理实施方案，自4月起全面实施。管理模式专业化。税源管理部门实施专业化税源管理，征管科制定专业化管理制度办法，法规科提供专业化政策服务，纳税服务科提供专业化纳税服务，信息中心提供专业化信息技术支撑，多部门共同参与、相互联动，纵向达到专业化，横向实现多元化，促进管理质效进一步提升。 行业管理专业化。实施专业化管理与属地化管理相结合、管事制与管户制相结合、互为一体的专业化管理模式。按照行业集中管理和属地化

7、管理相结合的原则，结合全员开放式竞争上岗工作，调整税源管理单位征管范围、职责划分和管理人员配置，对重点税源、高风险、管理基础较差和集中度较高的行业实行集中专业化管理。 税源管理专业化。建立与税源专业化管理相适应的税收管理员制度，在税源管理单位内部优化调整岗位职责，将税源管理岗位分为日常税源管理岗和税源监控分析岗，日常税源管理岗负责基础性税收管理工作，税源监控分析岗负责税源监控、实地核查等风险性事务，根据干部的能力特点和业务水平，合理配置岗位，明确岗位职责，强化工作考核，提升税源管理专业化水平。纳税评估专业化。将纳税评估与税源管理相剥离，完善专业化纳税评估组织形式，抽调13名业务骨干成立专业化评

8、估团队，注重评估典型案例分析，强化评估结果运用，加强评估对税源监控的指导作用，提升评估质效。税务稽查专业化。充实专业化稽查力量，实施专业化税务稽查，做到选案、检查、审理、执行专业化，提高稽查精准打击力和威慑力，提升稽查效能。纳税服务专业化。加强办税厅规范化标准化建设，规范服务内容、窗口设置、办税程序、办税环境、工作行为、宣传咨询、投诉应急和服务制度，实行“前台一窗受理、内部集中流转、后台快速办结”模式，将纳税人涉税事项前移至办税厅，实现办税职能集成、办税事项集中、纳税服务集聚。资阳市国税局在推进税源专业化管理过程中，以分级分类思路为基础，对管理对象和工作事项进行科学合理的梳理划分，有效整合管理

9、力量，提高管理效能。其做法： 管理对象分类。根据税源分布情况，因地制宜采取不同标准对管理对象进行分类，并按类别实施管理。在较大税源相对集中的雁江、简阳和开发区局，对除全市重点税源企业以外的一般纳税人分行业实施管理，在税源管理单位内部分设日常管理服务岗位和专业化管理岗位，对小规模企业和个体户由1至2个税源管理单位进行集中管理。在较大税源相对较少的安岳、乐至县局，对除全市重点税源企业外的一般纳税人，全部上收县局集中管理，专业化管理职责由县局征管等部门联合组织实施，税源管理单位内部仅设日常管理服务岗位，对个体户和小规模企业实施属地管理。 管理链条缩短。按照“一级识别，三级排查”的思路，集中全市重点税

10、源的部分重要或复杂事项至市局，税收收入1000万元以上的企业由市局直接进行分析监控和风险排查，县局和税源管理单位分别负责100万元至1000万元和100万元以下企业的分析监控和风险排查。 专业团队保障。根据税源专业化管理需要，将纳税评估、反避税、数据分析以及行业管理等人才合理配置到相应管理岗位，建立市县专业化管理团队，集中开展重大业务。统一部署或组织实施全市重大征管活动，包括纳税评估、专项检查、执法检查、预约定价谈签、成本分摊协议磋商、重大转让定价调查、较大风险应对等。市局直接管理部分重大业务，包括减免税申请审批、退抵税申请审批、出口退税资格申请审批等。 广安市国税局健全“四个机制”，扎实推进

11、税源专业化管理。 健全涉税信息管理机制。印发涉税信息采集应用工作制度，完善部门互动、层级联动的税收数据信息管理工作运行机制。市局和各县（市、区）局负责采集工商、财政、统计等经济主管部门和执法部门的信息；基层分局具体负责采集纳税人生产经营、财务管理以及耗用的水、电、气等信息，并采取手工录入、比对核实相结合的方式，完成涉税数据的采集、录入工作。 健全税收分析管理机制。由基层一线人员采集录入数据信息，市局运用综合征管软件、税源动态分析监控系统和行业纳税评估分析模型对重点税源企业进行预警比对分析，对发现的异常问题形成税收风险分析项目，提交市局业务统筹会审议。 健全风险应对管理机制。对经业务统筹会审核确

12、定风险级别较高的大企业或行业，实施专项纳税评估或专项稽查。对只需主管税务机关进行实地核查、跟踪监控或由主管税务机关进行风险提示、引导大企业自查自纠的工作事项，一律由当年负责组织纳税评估的部门通过市局绩效评估管理系统向有涉税风险的大企业或行业的县局级主管税务机关发出任务指令。 健全纳税评估运行机制。明确纳税评估主体责任，对市局监管的大企业，在全市纳税评估人才库抽取人员实施专项纳税评估。对非市局监管的大企业或行业等重点税源企业，由各县（市、区）局的税源管理科牵头组织实施专项纳税评估。对非重点税源企业，以基层分局为主，县（市、区）局为辅，统筹实施纳税评估。 绵阳市国税局着力“四个转变”推进税源专业化

13、管理。 转变管理理念。全系统积极学习、讨论省局税源专业化管理方案及省内外税源专业化管理先进经验，打破原有思维定势，牢固树立以税收风险管理为导向的税源专业化管理理念。 转变管理模式。成立泛虹企业专业化管理服务团队、酒类税收专业化管理服务团队、所得税汇总纳税专业化管理服务团队，从事具体的税收风险分析、应对等工作；县（市、区）局机关机构设置不变，赋予机关业务科室部分税源专业化管理职能，从事数据分析、税源管理目标规划、税收信息情报管理、风险分析识别、风险等级排序、过程监控与绩效评估工作；将基层分局（管理科）中的一个或几个转变为专业管理分局（管理科），从事风险应对管理、风险应对实施、纳税评估，以及对本地

14、重点税源实施以风险控制为重点的专业化管理，对中小税源实施以行业性风险监控为重点的专业化管理，不承担基础管理职能；其余分局（管理科）扩大户管范围，承担所属范围内的基础管理工作。 转变管理机制。按照税收风险管理的内在要求，创新税源专业化管理的纵向互动机制和横向联动机制。纵向互动机制即市局发挥主导作用，承担风险管理目标规划、风险分析识别、风险等级排序、过程监控和绩效评价等重要职能，县局以下税务机关主要履行以风险应对为重点的税收风险管理职能；横向联动机制即各级部门之间建立健全以本级统筹例会为主要载体的联动工作机制，统筹例会根据部门工作计划，科学制定本级税源管理年度目标规划（计划），明确目标和方向。税源

15、专业化管理运行机制具体包括目标规划管理机制、数据信息情报管理机制、风险分析识别管理机制、风险等级排序管理机制、风险应对管理机制、风险管理监控和评估机制。 转变考评方式。将税源专业化管理融入征管服务“两化”建设之中，在建立岗责体系基础上，细化工作标准，科学设定工作质量、数量和完成时限等考核指标，加大对税收执法、征管质量、工作绩效、各类管理人才配置等方面的考核力度。今年以来，阿坝州国税局以“管优大户、管好中户、管住小户”为目标，分行业、分规模、分税种、分层次地实施税源专业化管理。该局抽选全州业务骨干成立两个专业化管理团队，在属地管辖不变、入库级次不变前提下，对全州年纳税300万元以上的43户企业统

16、一进行管理，各县局相应成立了3至5人的专业化管理团队，对本局重点税源企业实施专业化管理。在分规模基础上，进一步分行业实施专业化管理，州局成立水电行业管理组和高载能行业管理组，对全州主体税源行业实行分类管理，并调整和充实州局所得税管理人员，统一对全州所得税纳税企业进行管理。在数据采集、指标比对、关联分析的基础上，初步建立起一套包括静态指标、动态指标、评估指标、第三方信息等指标在内的水电行业和高耗能行业管理指标体系。对专业化管理团队实行绩效管理，组织开展团队管理业务竞赛活动，建立团队人员“进出”机制，充分调动团队人员主动性和能动性，对专业化管理工作实行“周安排、日督查、月申报、季考核”制度，建立三

17、级考核、三级点评等工作机制。 攀枝花市国税局从四个方面进行大胆探索，加快完善税源专业化管理模式，努力促进征管转型，不断提高税源专业化管理水平。一是科学分类，优化税源管辖。在认真审视辖区税源结构特点、管理现状等客观情况基础上，采取“以规模分类为主，行业和属地分片为辅”的税源分类管理方式。二是系统考量，优化职责配置。紧紧围绕强化税源、税基管理，系统考量业务与非业务部门、基层与机关的职能配置，全面优化人力资源配置。三是注重“三结合”，组建管理团队。坚持分户管理与专业管事相结合，日常监控与专业评估相结合，全程管户与环节管事相结合的原则，划分管户和管事职责，组建税源管理团队，积极探索税收管理员制度的实现

18、方式。四是积极实践，改进管理方式。完善数据分析应用机制，逐步延伸管理视角；以信息技术为支撑，积极推进管理工具化；建立健全各项制度，确保专业化管理的顺利推进。近日，德阳市国税局制订推进税源专业化管理实施意见，从四方面对现行税源管理模式进行调整，在全系统统一推开税源专业化管理工作。科学划分管理类别。将税收管理类别划分为税源专业化管理和税源日常管理两类。税源专业化管理职能原则上采取专门机构、专业岗位和具备专业技能的专业人员实施专门管理。税源日常管理服务职能一般采取基层国税机关属地管理人员实施综合管理或分项分事管理的形式。深化税源分类管理。在对纳税人科学分类基础上，采取“内分”或“外分”方式，科学调整

19、相关机构的税源管理职能。对纳税户分散、税源规模较小、点多面广的单位，采取重点骨干税源集约化管理、中小税源按属地管理的“内分”方式，对税源相对集中，收入规模较大和基本实现基层机关一体化、扁平化格局的单位，采取分类管理“外分”方式。创新管理员制度。逐步取消现行管户制，转变为按税源管理业务类别和事项划分确定税收管理岗位职责的专业化管理制，并对大企业、中小企业、个体工商户和专业市场以及非居民税收实行个性化管理。 改进纳税评估工作。对年纳税500万元（含）以上企业由市局大企业管理部门统一抽调评估人员组织实施，其余纳税人评估工作由县（市、区）局指定专门机构统一组织实施，县（市、区）局专业评估人员占征管人员

20、总数的10%（含）以上。正确处理好纳税评估与税务稽查的关系，加强协调、衔接和沟通工作。经过为期7个月的调研谋划和探索准备，成都市龙泉驿区国税局税收专业化管理工作于5月份全面实施。目前已全面完成机构设定、职责划分、税源调整和管理人员配置，新的专业化管理模式呈现四大亮点： 区域税源科学分类。按“先大后小，再加行业”的原则进行税源分类，将纳税人分为重点税源（大企业）和中小税源两大类。将收入占全局年度收入总额超过90%的企业及其关联企业、行业确定为重点税源，将其余的中小企业和个体工商户确定为中小税源。 管理模式专精结合。成立10人的专业化评估岗、3人的专业化风险管理岗、10人的数据分析管理岗，实现专门

21、事项集中由区局团队专业化管理；合理调整各税源管理单位的岗位和职责，设立综合管理岗和日常管理服务岗，实现业务性强、风险程度高、专业化程度高的工作事项专人精细管，日常管理服务工作由专人提供优质涉税服务。 办理流程集中集成。重点抓好各类涉税事项受理由后台向办税服务厅前移工作，遵循“全面受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的建设原则，实现办税职能集成、办税事项集中、纳税服务集聚。共对153项涉税事项进行流程梳理，其中71项由办税厅即时办结，82项通过国办税厅受理，内部流转办结。 制度体系明细深化。逐步建立起与税源专业化管理相适应的税收管理员制度，全面梳理管理员的职责范围，人员岗位合理归并，工作规范明晰

22、细化，激励和监督检查机制有效加强。资阳市国税局积极探索按行业、规模、层级进行专业化分工，构建纵横结合、立体运作的专业化管理模式。 分类配置，构建基础平台。对城区实施以分行业、分规模、分事项为主，分地域管理为辅的分类管理模式，对乡镇实施以属地管理为主，分行业、分规模、分事项管理为辅的分类管理模式。剥离管理员职能中的数据分析、风险监控和纳税评估等职责，在税源管理单位分别设置日常管理服务和专业化管理岗位，管理对象均按经济行业分类划分。内分离和外分离相结合，在城区和干部较多的乡镇设置日常管理服务和专业化管理岗位，在干部较少的乡镇只设日常管理服务岗位，其专业化管理职责由县区局征管部门履行。采取个人自荐和

23、组织选择形式，以全员开放竞争等方式合理配置各岗位人员。 分级管理，上下整体联动。按照“对象分类，事项分级”管理要求，分别确定市、县局和税源管理单位具体管理事项，年纳税1000万元以上企业由市局实施风险应对，100万元以上企业由县区局实施风险应对，税源管理单位对100万元以下企业进行排查。采取项目管理和团队管理方式，实现部门之间、上下级之间优势互补，整体联动，按月召开征管例会和税收分析专题会，查找风险点，以项目任务书形式下达各县区局执行，按期反馈，按期通报，纳入绩效目标考核。推动市县两级机关职能科室走向前台，并按照税源专业化管理要求统一调配，实现税源管理“单兵作战”向“团队作战”转变。 此外，合

24、理界定日常管理服务和专业化管理岗位职责，制定相应业绩评价体系，逗硬奖惩，调动工作积极性和主观能动性，保证税源专业化管理顺利实施。 广元市国税局按照“两化”建设要求，着力推进适应广元山区特征的税源专业化管理格局。其做法：重构税源管理流程。构建以日常税源监控为基础，以“风险规划信息采集数据分析风险应对监控评估”为主线的税源专业化管理流程，并对流程各节点的内涵及边界进行定义；明确税源管理事项。通过梳理、合并、简化，明确税源管理事项66项。其中，日常税源监控环节44项，主要落实制度性、事务性日常管理措施及纳税服务事项，专业管理环节分风险规划、信息采集、数据分析、风险应对、监控评估五个环节、22个管理事项；分级配置税源管理职责。根据各税源管理事项的重要程度及风险等级，将其分别配置到市局、县区局、分局（税源管理科）及其内设部门，构建立体式的税源