2021年单位财务管理相关制度内容

1、单位财务管理相关制度内容 财务人员是单位财务正常运转的决定性因素,但从目前单位财务管理的实际情况来看,财务管理中还存在一些问题和不足，应该建立完善的财务管理，加强财务管理。下面爱汇的单位财务管理相关制度，供你参考。 一、资金收入管理制度 1、街道下属各单位的各项收入(包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等)，一律视为财政资金，必须纳入统一核算，实行综合预算管理。 2、各单位的财政拨款收入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目“类、款、项”，进行收入分类核算。 3、各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的“收费许可证”并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴财

2、政预算外专户，由街道财政实行统一管理。 4、各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，必须及时解入会计核算中心帐户，并纳入单位经费综合预算管理。 5、各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，并加强资金管理，严禁私设小“金库”，严禁坐支现金，并做到“票款”同行。 二、资金支出管理制度 1、各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人性支出外，必须取得加盖省级财政印鉴(特殊情况可以市级财政)的原始发票。 2、对于费用性支出由各单位指定专人办理结报，票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人。 3、对于资本性支出结报与费用性支

3、出一致，另外要求提供固定资产购置审批表。 4、备用金领用。由于各单位的支出情况、开支内容、资金多少及路途远近不尽一致，为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，实行一户一限额、如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，待所办事项结束后一星期内结清。如需隔月，必须作入帐处理。 三、资金审批权限制度及重大项目报告制度 1、各单位一次性经费支出在5000元(含5000元)以上，由经办人签名并注明用途，单位负责人签署审核意见，由街道分管领导审批。 2、项目经费安排原则上实行“一年一定”政策，并视财政财力可能，按轻重缓急安排经费，并纳入年初财政支出预算。确属经济、社会事

4、业发展急需追加项目经费，必须实行报告 _度。各单位单项支出10000万以上项目资金，由单位分管领导提出方案，经街道审核后方可实施。 四、货币资金管理制度 1、现金管理制度。现金管理必须严格按现金管理条例执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额：库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结，登好日记帐，出现差错责任自负。 2、存款管理制度。银行存款必须按银行规定使用，除允许使用现金开支的.范围外，都须通过银行转帐结算。银行存款必须日清月结，登好日记帐，每月与银行核对。发现帐帐不符，必须查明原因，及时编制“银行余额调节表”，做到帐实相符。

5、严禁拆借帐户。 3、严禁各单位自行对外拆借资金及为企业、个人提供任何形式的担保。 五、票据使用管理制度 1、票据管理。由财政所、会计核算中心、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台帐和结报手册，共同做好财政票据管理工作。 2、票据领用、结报与核销。街道统一核算的单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。 3、票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。 4、任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。 5

6、、使用范围规定：凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用浙江省行政事业非税收入统一票据;其它往来款收入，使用浙江省行政事业往来款统一票据，具体规定按照镇财行xx186号文件规定执行。 六、固定资产管理制度 1、各单位在建立固定资产总帐以及相关明细帐的同时，应建立固定资产台帐(备查帐)，及时登记固定资产的增(减)变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行清理、核对，做到帐实相符、帐帐相符。 2、各单位因工作需要确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理，属于政府采购范围的按区政府采购管理办法执行。并及时登记相关帐户。对社会捐赠的资产单项价值在1000元以上(含1000元)应列出清单;

7、报财务主管部门审核后列入固定资产。对核减(划拨)固定资产单项价值在1000元以下(含1000元)的资产所属单位需填制固定资产核销表报街道资产管理小组核实审批。 3、各单位现有资产出租、借用须经主管领导签署有关意见后报办事处审批。资产出租应按公开招标方式进行，并将发包情况(包括承租单位、人)等，报街道资产管理小组，出租期限不得超过三年，借用期限不得超过一年。 七、财务报表制度 各单位负责做好对本单位的每月财务收支情况及每月存款余款的一月一次上报工作，于每月底报街道财政所，以便及时准确掌握财务运行状况，提高资金使用效率。 一、工作职责 (一)贯彻执行 _财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规

8、。拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。 (二)拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级预算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项，定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情况。 (三)负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。 (四)完成领导交办的其他工作。 (五)对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决(结)算进行评估，对专项资金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。 二、岗位职责 (一)会计岗位职责： 1、进行账务登记核算工作 具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、

9、总分类账、资产负债明细账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度纳税申报表、年度编制财务决算报表;经单位负责人签字确认后报出; 2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币资金余额; 3、按照区财政局要求办理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建工程报表(书面及电子版); 4、按照区财政局要求，结合各单位具体职能编制部门经费及基建工程预算，经单位负责人签字确认后上报区财政; 5、保管财务专用章，负责开具行政事业单位收款收据; 6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所得税申报工作; 7、按照区财政经费预算审批金额及单

10、位负责人要求办理经费申请事宜。 8、完成单位负责人交办其他事项。 (三)出纳岗位职责： 1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关原始单据及签字流程，按期编制财务收旬报; 2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等; 3、按照事业单位会计等会计制度做到现金、银行存款日记账日清日结，每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编制未达账项余额调节表，并与会计总账“现金”、“银行存款”余额核对; 4、按照会计填制的纳税申报表办理纳税事宜; 5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度末进行实物盘点，编制盘点表; 6、依照督促收费人员催缴欠款;

11、7、完成单位负责人交办的其他事项。 资金收付程序及管理办法 第一条 为进一步规范单位资金收付程序，加强资金管理和监督，简化程序，提高资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。 第二条资金包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的部门经费、存款利息收入、行政事业性收费、上级补助收入等;经营性收入主要是服务性收入。 第三条帐户的开设 开设基本帐户和一般存款帐户。 第四依据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及财政投资基建工程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经营性支出等采用不同的支付管理方式。 第六条日常费用报销流程为

12、：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字分管领导签字财政局领导签字;完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。 第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签字分管领导签字财政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。月末出纳人员对尚未归还借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。 第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就

13、施工预决算资料经单位内审人员审核后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。 第九条 材料购置及使用报销及管理流程：经手人就工作所需购置的材料物资先行询价后填制请购单(请购单审批流程参照借款审批)，经批准后购回物资送交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报销凭证进行报销(流程参照日常费用报销)。领用物资需填制领料单(流程参照借款)，由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经手人。 第十条财政投资基建工程的付款流程由会计人员把关，严格按照经济区财政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。 会计核算工作制度 一、核算的原则及内容 (一)报账审核的基本原则

14、1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有权拒绝办理。 2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途使用专项资金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。 (二)报账审核的主要内容： 1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整。 2、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无违反财务制度规定，擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家 资产等情况。 (三)报账人员应提供的资料。 1、合法有效的原始凭证; 2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡; 3、本单位或其他部门批准的同

15、意开支的有关文件; 4、财务要求提供的其他资料。 二、报销程序及注意事项 (一)报销程序 首先票据，对好的原始凭证，按规定的格式对应填制各种报账单。各种报账单上要写明报销支付方式(现金或转账)等，由单位负责人审批，经财务负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。 部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单-单位负责人审核签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单单位负责人审批签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张

16、数较多的原始凭证，如停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。 (二)报销应注意事项 1、原始凭证的大小写金额不能涂改;票据上需填写经手人姓名、报销金额及票据张数; 2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支票; 3、支票收款人必须与销货单位印鉴一致; 4、凡报账单据均应为中性笔填写，自制原始凭证必须按单据的具体要求填写,项目齐全并有分管领导、单位负责人或其他指定人员的签名。原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据; 6、经济业务事项内容、数量、单价和金额填列是否完整;购办

17、公用品要附有加盖供货单位财务专用章或发票专用章的商品销售明细清单;机动车辆修理、修配费用要附有维修、修配明细;车辆保险费要有投保合同复印件;印刷费要有印刷清单;会议费要附有会议通知单(或有关文件复印件)、会议预算及结算清单;费要附有有关部门 _单(或文件复印件);租赁费要附有租赁合同或协议;基本建设工程和维修工程预付时要附有工程施工合同或工程预算表，基本工程结算时要附有工程决算书及审计报告等。 (三)借款、借支程序： 1、借款、借支必须由单位负责人签字，经由财务负责人、分管领导签字 同意后，本人方可借款或借支; 2、借用转帐支票，从借用之日起，经手人应于十日内将报销凭证交财务人员办理报销手续，

18、丢失支票造成经济损失，由经手人负责赔偿;借用的转帐支票作废或没有发生业务时，应交还财务核销;借用现金者，应在当月30日前履行报销程序或还清借款，如有实际情况不能核销者，则可延长到下月30日前，必要时更换借款单。 1.集团公司财务部负责财务人员的统一管理工作。公司集团下属各公司、厂部实行财务人员委派制，各公司、厂部财务人员由集团公司财务部直接管理。 2.财务人员实行聘用制，由集团财务部会同资源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社会公开，实现优胜劣汰，竞争上岗。 3.建立完善的财务人员责任制度。考核工作由集团财务部负责定期进行。根据不同的岗位职责和目标，本着客观公正、综合评价的原则，对财务人员

19、按考评办法予以考评。考核情况送人力资源部备案，考核结果与本人绩效工资挂钩，并作为财务人员续聘、奖惩、晋升的依据。对考核不称职或因工作失误给单位造成损失的财务人员，财务部在充分听取和征求其所在单位意见后，提出初步处理意见，并报公司董事会会议研究处理。 集团公司财务报告制度 财务报告的编写 1.集团公司财务部门每月向董事长、总裁、财务总监提供财务报告，按规定向税务机关报送纳税报表等有关资料。 2.公司报送的财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及有关附表，财务情况说明书。 3.公司的扎账时间为每月31日，集团各独立核算单位必须在次月7日上报会计报告。 4.驻外各单位的扎账时间为每月31日，次月

20、5日向集团公司财务部上报财务报告，集团公司财务部在次月10日前向集团公司领导上报汇总(合并)报表。 【单位财务管理相关制度内容】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 单位财务管理相关制度内容 财务人员是单位财务正常运转的决定性因素,但从目前单位财务管理的实际情况来看,财务管理中还存在一些问题和不足，应该建立完善的财务管理，加强财务管理。下面爱汇的单位财务管理相关制度，供你参考。 一、资金收入管理制度 1、街道下属各单位的各项收入(包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等)，一律视为财政资金，必须纳入统一核算，实行综合预算管理。 2、各单位的财政拨款收

21、入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目“类、款、项”，进行收入分类核算。 3、各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的“收费许可证”并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴财政预算外专户，由街道财政实行统一管理。 4、各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，必须及时解入会计核算中心帐户，并纳入单位经费综合预算管理。 5、各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，并加强资金管理，严禁私设小“金库”，严禁坐支现金，并做到“票款”同行。 二、资金支出管理制度 1、各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人性支出外，必须取得加盖省级财政印鉴(特殊

22、情况可以市级财政)的原始发票。 2、对于费用性支出由各单位指定专人办理结报，票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人。 3、对于资本性支出结报与费用性支出一致，另外要求提供固定资产购置审批表。 4、备用金领用。由于各单位的支出情况、开支内容、资金多少及路途远近不尽一致，为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，实行一户一限额、如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，待所办事项结束后一星期内结清。如需隔月，必须作入帐处理。 三、资金审批权限制度及重大项目报告制度 1、各单位一次性经费支出在5000元(含5000元)以上，由经

23、办人签名并注明用途，单位负责人签署审核意见，由街道分管领导审批。 2、项目经费安排原则上实行“一年一定”政策，并视财政财力可能，按轻重缓急安排经费，并纳入年初财政支出预算。确属经济、社会事业发展急需追加项目经费，必须实行报告 _度。各单位单项支出10000万以上项目资金，由单位分管领导提出方案，经街道审核后方可实施。 四、货币资金管理制度 1、现金管理制度。现金管理必须严格按现金管理条例执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额：库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结，登好日记帐，出现差错责任自负。 2、存款管理制度。银行存款必须

24、按银行规定使用，除允许使用现金开支的.范围外，都须通过银行转帐结算。银行存款必须日清月结，登好日记帐，每月与银行核对。发现帐帐不符，必须查明原因，及时编制“银行余额调节表”，做到帐实相符。严禁拆借帐户。 3、严禁各单位自行对外拆借资金及为企业、个人提供任何形式的担保。 五、票据使用管理制度 1、票据管理。由财政所、会计核算中心、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台帐和结报手册，共同做好财政票据管理工作。 2、票据领用、结报与核销。街道统一核算的单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。 3、票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定

25、妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。 4、任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。 5、使用范围规定：凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用浙江省行政事业非税收入统一票据;其它往来款收入，使用浙江省行政事业往来款统一票据，具体规定按照镇财行xx186号文件规定执行。 六、固定资产管理制度 1、各单位在建立固定资产总帐以及相关明细帐的同时，应建立固定资产台帐(备查帐)，及时登记固定资产的增(减)变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行清理、核对，做到帐实相符、帐帐相符。 2、各单位因工作

26、需要确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理，属于政府采购范围的按区政府采购管理办法执行。并及时登记相关帐户。对社会捐赠的资产单项价值在1000元以上(含1000元)应列出清单;报财务主管部门审核后列入固定资产。对核减(划拨)固定资产单项价值在1000元以下(含1000元)的资产所属单位需填制固定资产核销表报街道资产管理小组核实审批。 3、各单位现有资产出租、借用须经主管领导签署有关意见后报办事处审批。资产出租应按公开招标方式进行，并将发包情况(包括承租单位、人)等，报街道资产管理小组，出租期限不得超过三年，借用期限不得超过一年。 七、财务报表制度 各单位负责做好对本单位的每月财务收

27、支情况及每月存款余款的一月一次上报工作，于每月底报街道财政所，以便及时准确掌握财务运行状况，提高资金使用效率。 一、工作职责 (一)贯彻执行 _财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规。拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。 (二)拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级预算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项，定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情况。 (三)负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。 (四)完成领导交办的其他工作。 (五)对财政性资金投资项目的工

28、程概算、预算和竣工决(结)算进行评估，对专项资金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。 二、岗位职责 (一)会计岗位职责： 1、进行账务登记核算工作 具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、总分类账、资产负债明细账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度纳税申报表、年度编制财务决算报表;经单位负责人签字确认后报出; 2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币资金余额; 3、按照区财政局要求办理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建工程报表(书面及电子版); 4、按照区财政局要求，结合各单位具体职能编制部门经费及基建工程预算，经单位负责人签字

29、确认后上报区财政; 5、保管财务专用章，负责开具行政事业单位收款收据; 6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所得税申报工作; 7、按照区财政经费预算审批金额及单位负责人要求办理经费申请事宜。 8、完成单位负责人交办其他事项。 (三)出纳岗位职责： 1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关原始单据及签字流程，按期编制财务收旬报; 2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等; 3、按照事业单位会计等会计制度做到现金、银行存款日记账日清日结，每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编制未达账项余额调节表，并与会计总账“现金”、“银行存

30、款”余额核对; 4、按照会计填制的纳税申报表办理纳税事宜; 5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度末进行实物盘点，编制盘点表; 6、依照督促收费人员催缴欠款; 7、完成单位负责人交办的其他事项。 资金收付程序及管理办法 第一条 为进一步规范单位资金收付程序，加强资金管理和监督，简化程序，提高资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。 第二条资金包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的部门经费、存款利息收入、行政事业性收费、上级补助收入等;经营性收入主要是服务性收入。 第三条帐户的开设 开设基本帐户和一般存款帐户。 第四依

31、据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及财政投资基建工程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经营性支出等采用不同的支付管理方式。 第六条日常费用报销流程为：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字分管领导签字财政局领导签字;完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。 第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签字分管领导签字财政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支

32、付现金或开具付款票据。月末出纳人员对尚未归还借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。 第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就施工预决算资料经单位内审人员审核后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。 第九条 材料购置及使用报销及管理流程：经手人就工作所需购置的材料物资先行询价后填制请购单(请购单审批流程参照借款审批)，经批准后购回物资送交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报销凭证进行报销(流程参照日常费用报销)。领用物资需填制领料单(流程参照借款)，由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经

33、手人。 第十条财政投资基建工程的付款流程由会计人员把关，严格按照经济区财政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。 会计核算工作制度 一、核算的原则及内容 (一)报账审核的基本原则 1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有权拒绝办理。 2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途使用专项资金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。 (二)报账审核的主要内容： 1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整。 2、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无违反财务制度规定，擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及

34、乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家 资产等情况。 (三)报账人员应提供的资料。 1、合法有效的原始凭证; 2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡; 3、本单位或其他部门批准的同意开支的有关文件; 4、财务要求提供的其他资料。 二、报销程序及注意事项 (一)报销程序 首先票据，对好的原始凭证，按规定的格式对应填制各种报账单。各种报账单上要写明报销支付方式(现金或转账)等，由单位负责人审批，经财务负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。 部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单-单位负责人审核签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单单位负责人审批签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张数较多的原始凭证，如停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。 (二)报销应注意事项 1、原始凭证的大小写金额不能涂改;票据上需填写经手人姓名、报销金额及票据张数; 2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支票; 3、支票收款人必须