高考政治一轮总复习 3.8财政与税收 新人教版必修1

1、第八课 财政与税收,自主梳理】 一、国家财政 1.财政收入： (1)构成：_收入、利润收入、_收入以及其他收入。其中, 税收是国家筹集财政收入_的形式,是财政收入_的来源。 (2)影响因素：经济发展水平和_等,税收,债务,最普遍,最重要,分配政策,2.财政支出： (1)含义：国家对筹集的_进行分配和使用。 (2)构成：_支出,科学、教育、_、卫生事业支出,行政 管理和_支出,_支出,债务支出,财政资金,经济建设,文化,国防,社会保障,3.财政收支关系： 财政盈余财政收入_财政支出 财政收支平衡相等、略有盈余、略有_ 财政赤字财政支出_财政收入,大于,赤字,大于,4.国家财政的作用： (1)国家

2、财政是促进_、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源_的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济_的作用,社会公平,合理配置,平稳运行,二、征税和纳税 1.税收及其种类： (1)含义：国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得_ 的基本形式。 (2)基本特征：强制性、无偿性和_,财政收入,固定性,3)增值税和个人所得税,增值额,个人所得,超额累进,社会公平,2.依法纳税是公民的基本义务： (1)依法纳税的必要性。 在我国,税收取之于民、_,国家、集体、个人三者利 益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 _。 (2)违反税法的行为：_、欠税、_、抗税

3、,用之于民,物质基础,偷税,骗税,思考辨析】 1.经济发展了,财政收入一定增加。( ) 提示：此观点错误。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,但并不能说经济发展了,财政收入一定增加。因为影响财政收入多少的因素除经济发展水平以外,还有分配政策等其他因素,2.财政收入越多越好。( ) 提示：此观点错误。财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利影响。国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳定增长,又能促进企业发展和人民生活水平的提高,3.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础。( ) 提示：此观点错误。经济发展水平对财政收入的影响是基础

4、性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。因此,地区生产总值增长是该省财政收入快速增长的基础,4.税收是国家筹集财政收入的最普遍形式。( ) 提示：此观点正确。财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,5.税收是财政收入最重要的来源,所以财政和税收对经济的调节作 用是一样的。( ) 提示：此观点错误。财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等调节国民经济。财政对国民经济的调节主要是通过税收(政策)对国民经济的调节来实

5、现的,6.纳税人就是负税人。( ) 提示：此观点错误。纳税人是指税法规定的有纳税义务的单位和个人,负税人是最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人时,就不是负税人,核心考点一 财政 1.财政的含义：国家的收入与支出。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 2.预算与决算 (1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。 (2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告,3.财政的作用,知识拓展】全面认识社会保障 (1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度,是指国

6、家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。 (2)实质：维护社会公平进而促进社会稳定发展。 (3)内容：由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。社会保险是核心内容,4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用,4.财政收入的构成：按筹集资金的渠道划分,5.影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

7、。 要求：不断提高经济发展水平,增加社会财富。 (2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配,6.财政支出的用途 按用途分为：经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,7.财政收支关系,重点突破】 全面掌握财政一般知识,1.对比理解财政政策与货币政策,2.联系实际区分财政的三条作用 (1)社会保障类的材料财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)工程建设类的材料财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)财政政策、税率调整等的材料财政具有促进国民经济平稳运行的作用,3.理解财政赤字与通货膨胀的关系,考题体验】 1.(2014重庆文综

8、)结合下图,下列说法正确的是(,A.目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动,解析】选C,加固训练】 1.(2013广东文综)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是() A. B. C. D,解析】选C。扩张性财政政策意味着经济建设支出增加,入选；从而引起生产扩张,社会总需求增加,即；部分生产原材料需要靠进口满足,即；而原材料成本的增加往往导致产品成本上涨,即,迁移应用】 经典素材：积极的财政政策 积极的财政政策,是在

9、当前我国出现需求不足,投资、出口和经济增长乏力,外部经济危机的影响等特殊情况下,在政策环境允许的限度内,所采取的一种阶段性或暂时性的适度扩张政策,它不是一种政策类型,而是一种政策措施选择,是根据变化了的新情况、新问题和始料不及的某些外部因素而采取的一种应对性财政政策举措。其实际内容包括增加赤字、减少税收和扩大支出三个方面。具体工具包括国债、财政贴息、税收等,思维导向：实施积极的财政政策体现了财政有何作用? 提示：实施积极的财政政策,扩大内需,实现社会总供给和总需求的平衡,促进经济发展,体现了财政具有促进经济平稳运行的作用,核心考点二 税收 1.从五方面把握税收含义 从本质上看,税收是国家为实现

10、其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。从五方面理解如下,2.税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。 3.增值税和个人所得税 (1)增值税,2)个人所得税,4.依法纳税 (1)必要性： 我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税,2)四种违反税法的行为,重点突破】 1.理解税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定,可以调节社会生产、

11、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。因此税收是国家进行宏观调控的重要工具,2.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：实际或最终承担税款的单位和个人,1.全面理解纳税人意识,2.比较税收的三个基本特征 (1)税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。对三个特征比较如下,2)三者联系：紧密联系、不可分割： 税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,只有同时具备这个特征的财政收入形式才叫税收。三者关系可图示为,考题体验】 2.(2014新课标全国卷)201

12、3年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能() 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A. B. C. D,解析】选A。降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,正确；进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,正确；降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,说法不符合题意；降低进口关税与缩小收入差距无关,与

13、题目无关,3.(2013四川文综)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是() 优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 降低企业税收成本,增强企业发展能力 促进第三产业发展,有益经济结构调整 完善国家财税制度,强化财政支出约束 A. B. C. D,解析】选C。材料未体现“营改增”能优化税种结构,拓宽财政收入来源,错误。同时也未体现完善财税制度,强化财政支出约束,错误。“营改增”后九成企业税负减轻,因此可以降低企

14、业税收成本,增强企业发展能力,正确。从材料可以看出,“营改增”将在交通运输业和6个现代服务业推广,因此这一举措能促进第三产业发展,有益经济结构调整,正确,加固训练】 2.(2014四川文综)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人, 负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是() 李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但 不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但 不是负税人 A. B. C. D,解析】选B,3

15、.(2011福建文综)“拉弗曲线”(见图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是() 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.B.C. D,解析】选C。题中图反映税收随着税率的增长不断增长,但到达A点后,随着税率的增长,税收反而下降了,这直接启示我们,税率超过一定范围将导致税收收入的下降,故入选；该图又启示我们,必须制定合理的税率,来调动企业和劳动者的生产积极性,故入选；A点作为拐点,但不是最佳的税率选择,因为在制定税率时,要综合考虑其他经济因素,故不选；税率主

16、要根据征税对象来确定,故说法不准确,迁移应用】 经典素材：正确认识发票的作用 发票是从事生产、经营的企事业单位和个人,以其在销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动时取得的应税收入为对象,向付款方开具的收款凭证。对国家来讲,发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据；是监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。对消费者来说,正规发票起着凭证的作用,是消费者维权的依据。 思维导向：从经济生活角度看,国家为什么要打击制售假发票的行为,提示：对国家来讲,发票是国家征税的重要依据,税收是组织财政收入的基本形式,是财政收入最重要的来源。制售假发票导致税收流失,影响财政收入,直接影响国家职能

17、的发挥,因此国家严厉打击制售假发票的行为,素材链接】结构性减税 所谓结构性减税就是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税有别于全面的减税,还有别于大规模的减税,也有别于税负水平维持不变的有增有减结构性调整。结构性减税意在从量上削减税负水平,主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。自2004年以来,我国一直在进行结构性减税,如全面取消农业税、增值税改革从东北试点到逐步完善准备推向全国、出口退税适时调整、统一内外资所得税、多次提高个人所得税起征标准等。从效果看,这

18、些政策都起到了扩大内需、优化经济结构的作用,因此,在经济面临巨大下行压力的情况下,实施结构性减税,对经济发展的促进作用值得期待。这也充分体现了税收是国家进行宏观调控的重要工具的作用,积极财政政策减税力促发展 【热点点击】 材料一2014年10月21日,中国国家统计局发布数据显示,2014年前三季度,中国居民人均可支配收入同比实际增长8.2%,这一数字高于国内生产总值(GDP)7.4%的增速。在“跑赢”GDP的同时,中国居民收入增速此番也超过了财政收入增速。中国财政部数据显示,2014年前三季度中国财政收入累计约为10.6万亿元,同比增长8.1%。这些数据的背后,显示了“国富”向“民富”的转变,

19、材料二2014年,“营改增”试点范围进一步扩大至铁路运输业、邮政业和电信业,对促进服务业发展和产业结构优化升级,推进税制改革意义重大,命题角度】 1.运用财政的有关知识说明如何更好实现从“国富”向“民富”转变。 提示：(1)合理调节财政支出方向。一是合理加大经济建设支出,促进资源合理配置,及时调整财政政策,促进国民经济平稳运行,不断提高经济发展水平,为民众获得实惠奠定坚实的经济基础；二是合理加大科教文卫和社会保障事业支出,缩小收入分配差距,促进教育公平、改善人民的生活,让民众获得更多直接实惠,2)合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民收入分配政策,既保证国家财政收入稳定增长,又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。从当前实际出发,可以适当减免税收,让利于民,实现藏富于民,2.营业税改征增值税试点扩大有何意义? 提示：增值税只对增值额征税,因此可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。因此,由营业税改征增值税,可以减轻企业的税收负担,增强企业竞争力,促进企业发展,增强经济发展活力。试点范围扩大,将在更大范围上起到增强企业竞争力、促进经济发展的作用,热点专