第二章支付结算法律制度

1、第二章支付结算法律制度.txt21春暖花会开！如果你曾经历过冬天，那么你就会有春色！如果你有着信念，那么春天一定会遥远；如果你正在付出，那么总有一天你会拥有花开满圆。第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇总、托收承付、委托收款等结算方式进行货给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算工作的任务就是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算。为魂正常进行，必须按照有关法律、行政法规和办法的规定管理支付结算。因此，其具有法律的效应，是一种法律行为，具有以下法律

2、特征。（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算包括票据、汇兑、委托收款，银行卡等结算行为，这些结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”可见，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。（二）支付结算是一种要式行为要式行为是指依法律规定，必须采取一定或履行一定程序才能成立的行为。如果该行为不符合法律的形式要件，即为无效。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须

3、遵守支付结算办法的各项规定。（三）支付结算的发生取决于委托人的意志银行是支付结算和资金清算的中介机构，因此，银行以善意且符合规定和正常的操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现导演而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。与此同时，当事人对在银行的存款有自己的支配权。（四）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。、中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施

4、细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定的管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。（五）支付结算必须依照相关法律进行为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规

5、和规章，主要包括：1995年5月10日第八届全国人大常委会第十三次会计通过的中华人民共和国票据法（1996年1月1日起施行）、1997年8月21日经国务院批准由中国人民银行发布的票据管理实施办法（1997年10月1日起施行）、1997年9月19日中国人民银行发布的支付结算办法（1997年12月1日起施行）、1997年6月23日中国人民银行发布的国内信用证结算办法（1997年8月1日起施行）和1999年1月5日中国人民银行发布的银行卡业务管理办法（1999年3月1日起施行）等。二、支付结算的基本原则在支付结算办法中规定了支付结算的基本原则，即单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准

6、则，共有三项基本原则如下：1.恪守信用，履约付款原则这条原则的规定主要是确定结算当事人（包括出票人、付款人、收款人等）的权利和义务。恪守信用是指结算各方在结算时必须按照约定承担义务。“经商信为本”，信用是企业生存发展的基础，是整个社会经济有序运行的重要保证，也是经济往来款项及时、正常清算的前提条件。无论企业、个人还是银行，在核算中都应恪守信用，收付双方必须讲信誉，按照事先的约定享有权利并承担义务。收款方要严格按照合同规定向付款方提供商品或劳务；付款方要按照合同规定履行付款义务。履约付款的规定既适用于即期结算，又适用于约期结算。为了贯彻这一原则，银行应采取各种有效措施，严格执行结算制度和结算纪律

7、，保证结算的正常支付。2.谁的钱进谁账，由谁支配原则这一原则是为了保护客户的资金所有权（使用权）和客户对资金的自由支配权而确定的。企业作为独立核算、自负盈亏的经营者，拥有对自己资金的所有权。总之，银行对客户的资金所有权应予保证，不能限制客户对资金的自由支配，并为客户的存款保密。银行必须尊重和维护客户的合法权益。客户委托银行把资金效给谁，就应交给谁。这是银行信用的基本常识，也是转账结算的重要原则。除国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目以外，其他部门和地方委托监督的事项，各商业银行不予受理，不代任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。同时，银行必须按照凭证所列内容，准确

8、、及时地为客户办理收款或付款。谁的钱进谁的帐，就是要求银行依法维护客户对其资金的所有权和占有权；谁的钱谁支配，就是要求银行切实保障客户对其资金的支配权。3银行不垫款原则银行作为社会经济活动各项资金清算的中介，在办理结算业务过程中，只负责把付款单位账户上的款项划转到收款人账户，以实现商品交易等经济活动的清算，银行不承担替任何单位垫付任何款项的责任。也就是说，我国的银行结算是建立在付款人与收款人的商业信用的基础上的。贯彻这一原则的裨就是不得随意挤占银行信贷资金，否则会迫使银行扩大信用规模，影响货币流通的稳定。这要求客户只能在自己的存款余额内对外签发支票或者其他结算凭证，不得签发空头支票；同时也要求

9、银行在办理结算业务时，坚持“先收后付，收妥抵用”的原则。三、办理支付结算的基本要求根据支付结算办法的规定，办理支付结算时应符合下列基本要求：1单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和贯彻凭证票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金支付

10、，另有规定的除外。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。银行依法为单位、个人在银行开立的账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立的账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立上述存账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结，扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。3票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造这里所反映的“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为，“变造”是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事

11、项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法宝代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。4填写票据和结算凭证应当规范，做到要

12、素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。四、填写票据和结算凭证的基本要求银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位、个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不

13、潦草，防止涂改。根据正确填写票据和结算凭证的基本规定的规定，具体应符合以下基本要求：1中文大写金额的书写要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆、角、分、零、整等字样。不得自行造简化字，如用一、二、三、四、五、六、攻、八、九、十、毛、另填写。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字；大写金额数字到角为止的，在角之后可以不写整字；大写金额数字有分的，分后面不写整字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得

14、留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、拾、元、角、分”字样。2阿拉伯小写金额数字的书写要求（1）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例职下：1阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。2阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”。3阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个零字，也可以不写零字。4阿拉伯金额数字

15、角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零字。（2）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写致使分辩不清。3票据出票日期的书写要求（1）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”字；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”字。如，某单位于2006年10月19日开出一张支票，应写成贰零零陆年零壹拾月拾玖日。（2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失的由出票人自行承担。第二节 银行结

16、算帐户一、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人；银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用社、农村信用合作社。从该定义可知，银行结算账户是办理人民币业务的，这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定；银行结算账户是办理资金收付结算业务的，这与储蓄账户不同，储蓄账户的基本功能是存取本

17、金和支取利息，储蓄帐户不具有办理资金收付结算的功能，开立和使用应遵守储蓄管理条例的规定；最后，银行结算账户是活期存款账户，这与单位定期账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能，该类账户的开立和使用应遵守人民币单位存款管理办法。3银行结算账户的种类（1）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。这里的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算几户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。这里所指的个人包括

18、中国公民（含港、澳、台居民）和外国公民。个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理工作。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（2）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款帐户、临时存款账户。根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。此外，人民币银行结算账户管理办法规定，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合规定的

19、还可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户。因此，银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。、4银行结算账户管理应当遵守的基本原则根据人民币银行结算账户管理办法的规定，银行结算账户应当遵守以下基本原则：（1）一个单位一个基本存款账户原则。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（2）存款人可以自主选择银行开立银行结算账户的原则。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定的银行开立银行结算账户。（3）银行结算账户信息保密原则。银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和

20、有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（4）守法原则。银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。三、银行结算账户的开立、变更和撤销1银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向中国人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送中国人民银行核准备。银行应建立存款

21、人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。2银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2个工作日内

22、向中国人民银行报告。3银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭的，或注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日期内向开户银行掉出撤销银行结算账户的申请。撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户

23、的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明书，造成损失的，由其自行承担。但是，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行对一

24、年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。四、基本存款账户1基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。2基本存款账户的使用范围基本存款账户是存款人的主要存款账户。基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收会，以及存款人的工资、资金和现金的支取。3基本存款账户的开户要求（1）开立基本存款账户的存款人资格。根据人民币银行结算账户管理办法的规定，凡是具有民事权利和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事责任的法人和其他组织，均可

25、以开立基本存款账户。具体有：1企业法人；2非法人企业；3机关、事业单位；4团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；5社会团体；6民办非企业组织；7异地常设机构；8外国驻华机构；9个体工商户；10居民委员会、村民委员会、社区委员会；11单位设立的独立核算的附属机构；12其他组织。（2）存款人申请开立基本存款帐户，应向银行出具下列证明文件：企业法人，应出具企业法人营业执照正本；非法人企业，应出具企业营业执照正本；机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；军

26、队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明；社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书；外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明，外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具主管部门的批文或证明；独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；其他组织，应出具政府主管部门的批文或

27、证明。如果存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。（3）基本存款账户开立的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书,提供规定的理论依据。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理

28、付款业务，以保障开户单位款项的安全。五、一般存款账户1一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3一般存款账户的开户要求（1）一般存款账户设置的条件和所需的证明文件根据银行账户管理办法的规定，开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，只要符合条件即可开立，没有数量限制。下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须提供相应的证明文件：1在基本存款账户以外的银行取得借款

29、的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据；2与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。（2）一般存款账户设置的程序存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，关交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。六、专用存款账户1专用存款帐户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理而开立的银行结算账户。2专用存款账户的使用与范围对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户；1基本

30、建设资金；2更新改造资金；3财政预算外资金；4粮、棉、油收购资金；5证券交易结算资金；6期货交易保证金；7信托基金；8金融机构存放同业资金；9政策性房地产开发资金；10单位银行卡备用金；11住房基金；12社会保障基金；13收入汇缴资金和业务支出资金；14党、团、工会设在单位的组织机构经费；15其他需要专项管理和使用的资金。专用存款账户的使用必须符合相关规定：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要

31、支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。需要说明的是，收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。3专用

32、存款账户的开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件，专用存款账户的使用应符合规定。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、专用存款账户的使用应符合规定。财政预算外资金，应出具财政部门的证明；粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文；单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明书和资料；证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明；期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明；金融机构存放同业资金，应出具其证明；收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明；党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具

33、该单位或有关部门的批文或证明；其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。七、临时存款账户1临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收会。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。3临时存款账户的开户要求临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构；（

34、2）异地临时经营活动；（3）注册验资。存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；（2）异地建筑施工及安装单位，应出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文；（4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或者有关部门的批文。 另外，第（2）（3）两种情况还应出具其基本存款账户开户登记证。八、个人银行结算账户1个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是

35、指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。也就是说，个人银行结算账户是用于办理个人转账收付和现金存取的账户，既有活期储蓄功能，也有普通转账结算功能，还可以作为支付工具。2个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或

36、产权转证收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。另外，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（1）代发工资协议和收款人清单；（2）奖励证明；（3）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还自然人款项的证明；（4）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；（5）债权或产权转让协议；（6）借款合同；（7）保险公司的证明；（8）税收征管部门的证

37、明；（9）农、副、矿产品购销合同；（10）其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。有下列情形之一的，个人应出具有关收款收据。（1）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；（2）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项有，银行应按规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。3个人银行结算账户的开户要求存款人申请开

38、立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：、（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证；（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件；（4）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾往来内地通行证或者其他有效旅行证件；（5）外国公民，应出具护照；（6）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。九、异地银行结算账户1异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法宝条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。2异地银行结算账户

39、的使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地使用有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、区），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。3异地银行结算账户的开立要求存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件；

40、（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明；（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同；（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属上述第（2）（3）两种情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。第二节票据结算一、票据概述1票据的概念和种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。票据具有支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能和融资功能。票据的概

41、念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指票据法上规定的票据。在我国，票据法规定的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。2票据当事人票据当事人是指票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的当事人。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。除法律另有规定外，自然人和法人都可充当票据当事人。（1）基本当事人指在票据发行时就已存在的当事人，包括出票人、收款人与付款人三种。基本当事人是构成票据上的法律关系的必要主体，这种主体不存在或不完全，票据上的法律关系就不能成立，票据也就无效。在汇票及支票有出票人、付款人与收款人，在本票中有出

42、票人与收款人。其中，出票人是在票据上签名、发出票据的人；付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人；收款人是票据到期后有权收取票据所记载金额的人。（2）非基本当事人。非基本当事人是指在票据发出后通过各种票据行为而加入票据关系之中而成为票据当事人的人，如受让人（被背书人）、背书人、保证人、承兑人等。不同的票据行为产生不同的票据非基本当事人，如由于背书行为而产生的背书人和被背书人，由于保证行为而产生的保证人和被保证人。所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份。另外，从票据流通中的相应位置来划分，票据当事人又可以分为前手和后手。背书在前的为前手，背书在后的为后手。比如甲将汇票背书转让给乙，乙

43、再将其转让给丙，那么就甲和乙来说，甲为前手，乙为后手；就乙和丙来说，乙为前手，丙为后手。3票据权利与责任（1）票据权利。票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权，是指票据债权人请求票据主债务人按照票载金额支付款项的权利。付款请求权是第一次请求权，其权利主体是持票人，其主债务人是汇票的承兑人、本票的出票人及支票的付款人。票据债权人在向前述债务人提示票据行使付款请求权未得到实现时，就可以行使追索权。追索权是指持票人在未获得付款或未获得承兑或其它法定原因发生时，在保全票据权利的基础上，向除主债务以外的前手（包括出票人、背书人或者其他债务人）请求偿还

44、票据金额及其损失的权利。被追索人已经清偿，而对另外的相对人再行使追索权，称为再追索权。追索权虽然在有其他法宝原因（如不获承兑、破产宣告）时，可在票据到期日前行使，但在原则上是为了票据不获付款时而设立的票据权利，一般应在票据到期不获付款时才能行使，所以称其为第二次请求权。同时，追索权的行使，不仅是为了追回票据金额，而且在支付内容上增加了有关费用，例如票据金额利息、做成拒绝证书的费用等，因此，又被称为偿还请求权。票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起两年，见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；持票人对前手的追

45、索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；持票人对前手的追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。但是，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还与未支付的票据金额相当的利益。（2）票据责任。票据责任是票据债务必须向持票人履行的支付票据金额的义务。它是基于债务人特定的票据行为而应承担的义务。票据债务人依法履行其义务，是持票人取得票据金额，实现其票据权利的保证。（3）票据法对票据责任制度的规定主要表现在以下两方面：一是明确规定在票据上签章的人（包括出票人、背书人、承兑人、保证人）均为票据债务人，必须按照票据上所记载的事项承担

46、票据责任。二是汇票的付款人或承兑人、本票的出票人为票据的主债务人，负有无备件支付票据金额的责任；汇票和支票的出票人及其保证人，汇票、本票和支票的背书人及其保证人负有担保承兑和担保付款的责任；出票人、背书人、承兑人、保证人负有连带的责任。4票据行为票据活动由票据行为所构成。票据行为是指依照法宝备件和法宝程序进行，以发生、变更和消灭票据关第，确定和实现票据上的权利和义务为目的的法律行为。票据行为一般包括出票行为、背书行为、承兑行为、保证行为。在票据行为中，有关当事人应当在票据上答章，并按照票据所记载的事项承担票据，行使票据权利。依法产生的票据行为，具有法律效力，对票据当事人具有约束力。法宝的票据行

47、为有： （1）出票。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（2）背书。背书是指收款人民或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。根据背书的目标的，将背书分为转让背书和非转背书两类。转让背书又根据其具体目的分为委托收款背书和质押背书两种：委托收款背书是指持票人为了授予他人代为行使票据权利的权利而作的背书；质押背书是以设定质权、提供债务担保为目的的背书。无论何种背书都应当记载背书事项并交付票据。我国票据法对票据背书有如下规定：出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得背书。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后

48、手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘贴外签章。背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。票据以背书转让或者以将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被告背书人名称。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。以背书转让的票据，后手应当对其直接前手背书的真实

49、性负责。后手是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人。背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。（3）承兑。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。（4）保证。保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。保证人由票据债务人以外的他人担当 。被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿票据债务后，可以

50、行使持票人对被保证人及其前手的追索权。5票据签章票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法宝代表人或者其授权的代理人的签章。在票据上的签名，应当为该当事人的本名。票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。6票据记载事项票据记载事项百指依法在票据上记载票据相关内容的行为。根据对票据效力的影响程度，票据记载事项可以分为：（1）绝对必要记载事项。根据票据法的规定，必须在票据上记载的事项，如果没有记载，该票据归于无效。（2）相对必要记载事项。根据票据法的规

51、定，应当在票据上记载的事项，如果没有记载，法律上另作推定或补充规定，而不影响票据的有效成立。一般有到期日或付款人、发票地、付款地、付款人、收款人等。（3）任意记载事项。法律未作列举规定，是否记载完全由当事人决定的票据事项；若予记载如不违反法律规定则发生法律效力，若未记载也不影响票据的有效成立。一般有融通付款人、预备付款人、利息和利率、禁止背书转让、分期付款和某些免除事项等。7票据丧失的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据一旦丧失，票据的债权人要通过一定的方式阻止债务人向遗失者履行义务，以避免损失。票据丧失后，可以采取三种方式进行补救。（1）挂失止付

52、。挂失是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、现金支票、普通支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施，最终要通过申请告示催告或提起普通诉讼。（2）公示摧告。公示催告是指票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催

53、告。（3）普通诉讼。普通诉讼是指以丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有得害关系的人是明确的，无须告示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。失票人应当在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后向人民法院提起诉讼。二、银行汇票1银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2银行汇票的使用范围单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。3银

54、行汇票的记载事项（1）银行汇票的绝对记载事项包括下列七个方面的内容：1表明“银行汇票”的字样。2无条件支付的承诺。如果银行汇票附有支付条件，则为无效票据。3确定的金额。这是指银行汇票上记载的金额必须是固定的数额，如果记载的金额是不确定的，则票据无效。在实践中，银行汇票的金额有汇票金额和实际结算金额。汇票金额是指出票时记载的确定金额；实际结算金额是指不超过汇票金额，而另外记载的具体结算金额。如果银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，并不影响汇票的效力。但是，所记载的实际结算金额只能小于或等于汇票金额，如果实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效，以汇票金额为付款金额。4付款人名称。5收款

55、人名称。此时的收款人是指出票人在汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。6出票日期。7出票人签章。（2）银行汇票的相对记载事项在。票据法规定的银行汇票的相对记载事项有：付款日期、付款地和出票地。4银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。4银行汇票的办理和使用要求银行汇票一式四联，第一联为卡片，由签发行结清汇票时作汇出款付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联作往来账付出传票；第三联是解讫通知，在兑付行兑付后随单寄签发行，由签发行作余款收入传票；第四联是多余款通知，在签发行结清

56、后交汇款人。其基本格式见图2-4。（1）输银行汇票的程序。1向银行申请使用银行汇票。申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明相关项目并签章，其签章为预留银行签章。申请人和收款人均为个人才可以申请“现金”字样的银行汇票，否则不能申请。2出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压出票金额，将银行汇票和解讫通知一并效给出票人。3申请人将银行汇票和解讫通知一并交给票据上的收款单位，由其直接到其开户银行办理具体的进账。（2）银行汇票兑付的基本要求收款单位受理银行汇票时，应该认真审查，审查的内容主要包括：1收款人或背书人是否确为本单位；2银行汇票是否在付款期内，日

57、期，金额等填写是否正确无误；3印章是否清晰，压数机压印的金额是否清晰；4银行汇票和解讫通知是否齐全、相符；5汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。审查无误后，在汇款金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。银行汇票的多余金额由签发银行退交汇款人。全额解付的银行汇票，应在“多余金额”栏上写上“0”符号。填写完结算金额和多余金额后，收款人或被背书人将银行汇票和解讫通知同时提交兑付银行，缺少任何一项均无效，银行将不予受理。在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖邓留银行印鉴，连同解讫通知和两联进账单送