ICT业务财务风险管控新机制

1、ICT业务财务风险管控新机制通信企业以云、大数据、物联网、互联网+;等ICT业务作为转型升级的重要抓手，打造云、管、端+集成+应用;整体解决方案。本文通过分析通信企业ICT业务快速发展背后隐藏的管理问题，构建ICT业务财务风险管控机制，全流程串联起收入管理、票据管理和资金管理各环节，实现项目生命周期的闭环管理。关键词：通信企业；ICT；财务风险管控一、ICT相关概念界定ICT是信息、通信和技术三个英文单词的词头组合（InformationandCommunicationTechnology），通信企业对ICT的理解通常是IT（信息技术）和CT（通信技术）两种业务的结合，融合了通信、信息、互联网

2、及移动互联网等领域的业务。ICT整体服务中，包含集成服务、外包服务、专业服务、知识服务、软件开发服务等。近年来，ICT凭借网络飞速发展，已经渗透到社会生活的各个领域。在宽带中国、互联网+;上升为国家战略的大背景下，ICT市场呈现爆发式增长，成为通信企业信息化收入的重要增长点。二、ICT业务管理中存在的问题通信企业在ICT业务发展过程中，建立了较为全面的商机管理、预立项、合同签订、售中售后业务流程体系，建成了以ICT平台、ESOP系统为核心的ICT业务管理系统，初步形成了ICT业务的项目化管理，但尚未形成对业务收入、票据和资金的全流程闭环管理，存在以下风险和问题。(1)项目信息重复录入且不准确。

3、项目信息录入上，基础信息基本依靠人工录入，存在工作量大且易出错问题。(2)收入确认和分摊规则不规范。地市间收入分摊规则未统一，分摊期人为录入，存在系统缺乏校验和控制问题。(3)项目资金管理流程不清晰。政企资金管理平台的实收资金存在系统发布、手工录入等多个来源，未实现统一收口问题。(4)票据管理与收入管理脱节。省签;合同的项目录入、发票开具、资金认领和收入确认，存在流程上的脱节，可能导致虚开发票风险；现有系统缺乏对项目开票的有效管控，存在项目开票额度管控精准性欠缺及稽核比对主要依靠人工的问题。(5)缺乏有效业财审核流程。一方面审核标准不够具体，地市间管理颗粒度差异较大；另一方面系统间数据未有效打

4、通，多依靠人工审核而非系统自动校验。(6)缺少有效业财统计报表。在未建立业财日报/月报稽核表的情况下，仅依靠少数项目管理报表，无法支撑对大批量ICT业务的精细化管理。(7)缺乏欠费管理流程支撑。流程管理上欠缺对项目欠费的管理要求，系统上缺乏欠费催缴流程和欠费管理统计报表的开发。三、ICT业务财务风险管控机制的构建围绕高目标引领、高质量发展、高水平运营;的战略思路，多部门联合共同推进ICT业务财务核算工作流程的标准化、专业化，重建工作规范、稽核流程，强化ICT业财支撑平台能力。（一）完善制度规范建设基于过往的审计检查结果、内外部经验案例，梳理业财管理中的突出问题，形成工作改进总体思路。地方公司根

5、据集团ICT业务管理办法ICT业务会计核算规范等制度办法，制定省内落地实施细则，夯实业财管理的制度基础。成立专家团队，省市协同制订业财工作指引，细化工作指导，令制度规范能够有效落地。（二）健全信息录入稽核从业财工作指引出发，以加强风险管控、提高工作效率为目标，全面梳理业财工作流程，明确流程的关键节点、人员职责，形成流程改进方案。整合稽核节点、审批流程，将项目录入审核、项目调整审核、新增业务配置等工作流嵌入系统，将线下环节移至线上，提高流程效率。全面梳理项目收入、实收数据，滚动开展清单级的数据稽核，完成差异数据清理与割接，解决历史沉淀的业财数据差异。（三）加强业财精细管理收入管理上，将收入分摊规

6、则嵌入系统，由系统进行科目层级的分摊控制，避免引发外部检查风险。票据管理上，新增省签项目开票流程，解决省签项目线下沟通环节多、开票难的问题。明确开票项目与收入类型的映射，重构资金使用与发票回款逻辑，开票额度管控由项目维度细化到业务维度，实现收入、资金、开票的闭环管理。资金管理上，优化资金认领流程，关闭手工录入通道，实现实收资金来源统一收口。新增资金返撤流程，为更正资金认领使用错误提供线上渠道。业务流程上，将线下审核移至线上，将原多条信息更正流程整合为一条流程，根据修改内容、修改幅度对应不同的审批流程，解决信息更正的难题，避免错误信息积累并再次形成业财差异。报表支撑上，新建多张项目管理报表，形成

7、月表、日表组成的ICT业务管理报表体系，满足业务、财务上的精细管理需要。欠费管理上，建立欠费催缴工单流程，通过系统将欠费项目以工单形式推送给集团客户的客户经理进行跟踪和催缴，系统保留催缴记录；建立ICT欠费日报、月报，地市、区县可以随时跟踪欠费情况。四、ICT业务财务风险管控实践效果ICT业务财务风险管控机制从全流程角度串联起收入管理、票据管理和资金管理环节，完善项目生命周期的闭环管理。通过打通数据孤岛、强化逻辑控制、健全稽核机制等三大举措提升数据质量，为业务精细管理奠定基础。(1)打通数据链路，减少手工录入。改变项目信息全手工录入的情况，从前端系统同步合同编号、项目编号等关键信息，串联起收入

8、录入、资金使用、发票开具的各个环节，减少手工输入带来的差错，令报表统计更准确。(2)加强系统管控，提升精细管理。收入入账方面，增加验收信息录入，将分业务类型的收入分摊规则嵌入系统，收入入账时点、入账金额更加准确。发票开具方面，支持省签多地市落地实施情形下跨组织开票等特殊业务场景，重构开票及平账逻辑，实现快速精准开票，提高客户感知。资金管理方面，实现全部实收来源于真实的资金流水，欠费销账更准。(3)加强人工审核，提高信息质量。在录入环节设立财务专项审核岗，与原业务审核岗组成业、财两道审核关，加强收入录入准确性审核、发票开具合规性审核的审核力度，将线下审批转入线上进行。优化项目信息调整的审批流程，

9、根据调整内容和幅度对应不同的审批层级，支撑合理的信息调整，同时确保风险控制。重构、新增项目报表，明确表内、表间逻辑关系，满足日常管理和业财检查的需求。(4)建立项目欠费管理机制。明确项目欠费的管理实施细则，通过欠费催缴流程、分级督办机制、欠费报表体系三大抓手，落实欠费责任到人、催缴工作留痕、督办升级、常态化管控等，全面防控欠费风险。五、结语ICT业务是电信企业实现转型的重要业务，从初期发展至今，业务发展不规范引起的项目风险逐渐显现出来。要实现ICT业务可持续健康的发展，需要逐步构建业务财务规范管理体系，护航ICT业务发展。ICT项目的管理是一项长期、复杂、庞大的工程，需要持续关注和研究。参考文献：1李昂对信息通信行业的ICT项目管理模