项目产值分配与收入核算管理办法(试

1、中铁二局集团勘测设计院有限责任公司项目产值分配与收入核算管理办法（试行）（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为规范公司项目产值分配与收入核算管理，明确各类项目的成本构成，以及产值分配与收入核算原则，有效预控项目成本支出，及时做好项目产值与收入清算工作，特制定本管理办法。第二条 公司所有项目实行项目经理负责制和项目经济责任承包制，项目经理是项目产值分配和收入核算的直接责任人。第三条 根据公司的生产组织模式和项目经营类别情况，对勘察设计项目实行分类管理，共5类项目，分别为总院经营、分院自营、劳务项目、指令性项目及预投入项目。第四条 各类项目产值分配前均应进行内部验工计价，内部验工计价原则上以生产经

2、营部下发的勘测设计任务通知单为依据。第五条 各类项目产值预分配原则上每个月进行一次，正式分配原则上每年进行一次。第六条 各类项目收入核算以内部验工计价单和项目个人产值分配表为依据，以合同收款额为基础，原则上每年进行一次。第七类 各类项目的产值分配与收入核算由公司生产经营部组织，技术质量部、人力部、财务成本部及各生产分院配合完成。第二章 项目分类第八条 项目分类（一）总院经营项目。是指公司领导或生产经营部直接参与项目跟踪、运作、投标、洽谈、合同签订等工作取得的项目。（二）分院自营项目。是指分院或个人以公司名义，通过项目跟踪、运作、投标、洽谈、合同签订等工作取得的项目；总院经营项目通过项目设计团队

3、的努力，与同一业主、同一项目签订第2个及以上的同类型合同，按照合同额的5%10%进行奖励。（三）劳务项目。是指其他勘察设计单位分包或联合实施的项目，包括单专业分包及多专业分包。（四）指令性项目。是指总院领导或部门根据工作需要，向相关分院或个人派发的临时性工作任务，包括上级单位委托的零小项目、无合同项目、技术规程与定职试题编制等（培训、会议、集体活动、科研创优、整章建制等除外）。（五）预投入项目。是指根据总院经营项目的追踪、投标等需要，相关分院或个人为项目投入了前期设计工作，而最终未能中标的项目。第三章 工作阶段划分第九条 根据公司的各类资质情况以及设计范围与能力，工作阶段划分如下：（一）房屋建

4、筑设计项目。工作内容主要分为4个阶段，分别为方案设计、初步设计、施工图设计及后期服务阶段。（二）室内装饰设计项目，工作内容主要分为3个阶段，分别为方案初设阶段、施工图及后期服务阶段。（三）园林景观设计项目。工作内容主要分为4个阶段，分别为方案设计、初步设计、施工图设计及后期服务阶段。（四）规划设计项目。工作内容主要分为3个阶段，分别为收资阶段、方案阶段及成果阶段。（五）铁路工程设计项目。工作内容分为5个阶段，分别为预可研、可研、初步设计、施工图设计及后期服务阶段。（六）公路工程设计项目。工作内容分为3个阶段，分别为初步设计、施工图设计及后期服务阶段。（七）市政工程设计项目。工作内容主要分为3个

5、阶段，分别为初设阶段、施工图设计及后期服务阶段。第四章 管理费计提比例第十条 根据市场调研结果并结合公司发展实际，对公司各类项目的管理费计提比例进行明确，具体如下：表1 项目管理费计提比例统计表项目类别总院管理费项目部分总院经营建筑、规划、造价40%60%铁路60%40%市政、公路45%55%勘察、测量22%78%分院自营建筑、市政、公路、规划、造价20%80%铁路25%75%勘察、测量8%92%劳务项目（联合体、分包等）10%30%70%90%指令性项目0100%预投入项目0100%第五章 项目各项成本构成第十一条 为做好项目实施过程中的成本预控，降低项目亏损风险，公司对各类项目的成本构成做

6、了细化分解，共分为8项，分别为：总院管理费（含该部分税费）、税费（不含总院部分）、发展基金、部门成本、项目成本、经营成本、施工配合费及人工成本。（一）总院管理费。是指公司根据项目类别而计提的管理费，其中包括该部分承担的税费、总院经营项目的经营费、公司维护相关资质发生的费用以及项目审定费等。（二）税费。是指各个项目扣除总院管理费后，项目应得部分所承担的增值税费。（三）发展基金。是指为保证各个分院健康良性发展，用于分院建设、员工培训、科技创新等，各个项目分别向其所属分院上缴的费用。包括企业所得税（分院部分）、培训费、分院管理人员（分院领导、综合部成员、所领导）管理薪金、见习生保底薪金、福利及风险金

7、等费用。（四）部门成本。是指各个项目在实施过程中，承担分院房租、水电、物管、办公用品、设备维修、公共打印、经营投标等费用，而分别向其所属分院上缴的费用。（五）项目成本。是指各个项目在实施过程中，发生的差旅、晒图、打印、效果图制作、专家评审、出差补助、公车使用等费用。驻外地设计与外地项目，可视情况适度提高项目成本。（六）经营成本。是指各个项目（总院经营项目除外）在项目前期的跟踪、运作以及实施过程中发生的经营费用。总院经营项目对应的经营费用归入总院管理费。（七）施工配合费。是指各个项目参与现场施工配合，及其他后期相关配合服务发生的费用。（八）人工成本。是指各个项目在实施过程中，各个阶段、各个专业、

8、各个工序发生的直接性人工费用支出，包括项目管理层、专业负责人、设计人、校核人、审核人的费用以及劳务外包费用。第十二条 企业所得税是由于公司在一个纳税年度内实现盈利而缴纳的税费，由总院与分院共同承担，分院缴纳额按扣除上缴总院后的营业收入为计算依据，总院缴纳额按照各分院上缴营业收入总额为计算依据。（值得商榷）第十三条 维护公司和股份公司所有勘察设计资质的费用（含公司注册人员的津贴）以及项目审定费全部由总院承担。第十四条 分院管理人员管理薪金标准，以公司人力部制订的生产分院管理人员管理薪酬制度为准。第十五条 项目管理层（项目经理、副经理、主任工程师）的产值原则上等于施工配合费与人工成本之和的5%15

9、%。第十六条 根据项目的经营类别、所属行业等情况，对各类项目的成本构成及预控指标进行分解，具体如下：表2 项目成本分解表项目类别总院管理费项目部分税发展基金经营成本项目成本部门成本施工配合人工成本合计总院经营建筑、规划、造价40%3.90%6%0%8%4%10%28.10%60%铁路60%2.60%4%0%8%4%10%11.40%40%市政、公路45%3.58%5.50%0%8%4%10%23.93%55%勘察、测量22%5.07%7.80%0%8%4%10%43.13%78%分院自营建筑、市政、公路、规划、造价20%5.20%8%15%8%4%10%29.80%80%铁路25%4.88%7

10、.50%15%8%4%10%25.63%75%勘察、测量8%5.98%9.20%15%8%4%10%39.82%92%劳务项目10%30%4.55%5.85%7%9%0%8%4%10%36.45%53.15%70%90%指令性项目0%0%10%0%0%4%0%86%100%预投入项目0%0%10%0%0%4%0%86%100%第十七条 如无特殊情况，公司各部门、各分院应严格按照表2中的各项指标及各项要求进行各项成本预控。遇特殊情况，由项目经理根据项目实际情况，依次向所属分院、分管领导申请，并将审批结果报生产经营部。第十八条 如需长驻外地设计或大量出差配合的外地项目，项目经理可根据实际情况申请调

11、整项目成本、部门成本、施工配合费及人工成本之间的比例，原则上项目成本不得超过15%20%。第十九条 各个项目的成本分解工作统一归口到公司生产经营部，生产经营部应及时将各项成本预控指标反映到勘测设计任务通知单中。第二十条 公司财务成本部与各个项目应根据生产经营部下达的勘测设计任务通知单中各项成本预控指标进行各项成本预控与报警。第六章 内部验工计价第二十一条 各个项目产值分配前均应进行内部验工计价，内部验工计价由生产经营部组织，由各生产分院发起。第二十二条 各个生产分院将其下属所有项目的实际进度情况进行统计汇总，并以分院名义报生产经营部。生产经营部秉着客观、实际、公正的态度，对各分院上报的项目进度

12、统计表进行核实。第二十三条 内部验工计价原则上应以生产经营部下达的勘测设计任务通知单为依据。第二十四条 每月进行的内部验工计价，生产经营部对各分院上报的项目进度统计表核实、确认后，直接向各分院下发验工计价单（详见附件）。第二十五条 每年度进行的内部验工计价，生产经营部对各分院上报的项目进度统计表核实、确认后，需报分管领导审核、总经理审批，总经理审批后向各分院下发验工计价单（详见附件）。第二十六条 各分院将生产经营部下发的验工计价单分发至各个项目，由各个项目经理针对验工计价单中各自项目的施工配合费与人工成本进行个人产值分配。第七章 产值分配细则第二十七条 各个项目产值预分配原则上每月28日前完成

13、，正式产值分配原则上每年12月28日前完成。第二十八条 由于各个板块的项目分级、工作阶段、专业划分等有所不同，现将公司产值分配实施原则划分为7个板块，分别是房屋建筑工程、园林绿化工程、室内装饰工程、规划编制、铁路工程、公路工程、市政工程。（一）房屋建筑工程1.根据公司参建建筑项目的主要工程类型，暂将项目分为11类，详见下表。 表3 建筑项目分类表序号工程类型1普通住宅2高级住宅3办公、商业建筑4商业综合体（商业、办公、住宅）5教育建筑、科研建筑6旅馆建筑7医疗建筑8文化建筑9广播、电视、邮电、通讯建筑10体育建筑11交通建筑2.根据公司参建建筑项目的工作任务范围，暂将建筑项目分为5种情况，详见

14、下表。表4 工作任务情况表序号工作任务1方案初设施工图+后期服务（自主方案设计）2方案施工图+后期服务（自主方案设计）3方案初设施工图+后期服务（甲方提供方案，我院调整、出图）4方案施工图+后期服务（甲方提供方案，我院调整、出图）5施工图+后期服务备注：“甲方提供方案，由我院调整、出图”是指甲方更换设计单位，将原来设计单位不能满足报规要求或者甲方不满意的方案交由我院修改调整、报规及出图的情况。4.根据根据公司参建建筑项目的工作任务情况，对5种工作任务情况对应的工作阶段比例划分如下：表5 工作阶段比例划分表序号工作任务方案设计初步设计施工图设计1方案初设施工图（自主方案设计）22%28%50%2

15、方案施工图（自主方案设计）30%070%3方案初设施工图（业主提供方案，我院调整、出图）13%31%56%4方案施工图（业主提供方案，我院调整、出图）19%081%5施工图00100%备注：由于在验工计价单中已对后期服务费（施工配合费）进行单列，因此本表仅针对验工计价单中所列人工成本的阶段比例。5.各个专业间的产值分配比例详见附件x各专业产值分配比例表。6.若参与方案设计的住宅类项目占地面积50亩的或总面积50000平方米，则将各专业产值之和的7%作为室外总图产值，按室外总图标准进行分配。7.参加项目各阶段设计工作的各专业实际分配比例在总分配额不变的条件下，项目管理层可组织各专业负责人对专业间

16、比例作增减调整，原则上调整幅度不超过专业比例的15%，并进行会签。8.各阶段中未参与项目设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。9.项目设计的专业工序分为设计、校对、审核，对各个专业对应专业工序的产值分配比例确定如下：表6 各专业工序产值分配比例（单位：%）专业工序建筑结构给排水暖通电气经济设计837483838383校对9169999审核8108888合计10010010010010010010.专业负责人的管理和技术产值，按本专业产值的8%计取。专业负责人的比例低于校对人比例。11.如无特殊情况，公司各部门、各单位应严格按照表2表6及附件xx中的各项指标及相关要求

17、实施。遇特殊情况，由项目经理根据实际情况，依次向所属分院、分管领导申请，并将审批情况报生产经营部。（二）园林景观工程1.各个阶段中各专业的产值分配比例确定如下：表7 各专业产值分配比例（单位：%）建筑专业结构专业给排水专业电气专业72.010.010.08.0备注：将园林景观归为建筑专业是便于附件列示，最终统一由景观专业分劈。3.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。4.项目设计的专业工序分为设计、校对、审核，对各个专业对应专业工序的产值分配比例确定如下：表8 各专业工序产值分配比例（单位：%）专业工序建筑专业结构专业给排水专业电气专业设计837483

18、83校对91699审核81088合计1001001001005.专业负责人的管理和技术产值，按本专业产值的8%计取。（三）室内装饰工程1.各个阶段中各专业的产值分配比例确定如下：表9 各专业产值分配比例（单位：%）建筑专业结构专业给排水专业电气专业暖通专业61.12.98.213.913.93.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。4.项目设计的专业工序分为设计、校对、审核，对各个专业对应专业工序的产值分配比例确定如下：表10 各专业工序产值分配比例（单位：%）专业工序建筑专业结构专业给排水专业电气专业暖通专业设计8374838383校对916999审

19、核810888合计1001001001005.专业负责人的管理和技术产值，按本专业产值的8%计取。（四）规划编制1.各个阶段中各专业的产值分配比例确定如下：表11 各专业产值分配比例（单位：%）建筑专业结构专业给排水专业电气专业83.12.98.06.03.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。4.项目设计的专业工序分为设计、校对、审核，对各个专业对应专业工序的产值分配比例确定如下：表12 各专业工序产值分配比例（单位：%）专业工序建筑专业结构专业给排水专业电气专业设计83748383校对91699审核81088合计1001001001005.专业负责

20、人的管理和技术产值，按本专业产值的8%计取。（五）铁路工程1.铁路设计各阶段比例及站前站后比重按表13划分：表13 铁路项目不同阶段之间的比例（单位：%）内容预可研可研初设施工图各阶段占全过程比例8203240各阶段站前占比例87737055各阶段站后占比例132730452.各设计专业比重按照200km/h及以上高速铁路各设计专业比重（表14）、160km/h及以下普速铁路各设计专业比重（表15）、铁路设计附加调整系数表（表16）。表14 200km/h及以上高速铁路各设计专业比重（单位：%）专业预可可研初设施工图经济运量10.12.80.5运输组织8.13.92.00.3线路33.312.

21、85.03.0轨道0.51.01.01.5路基2.08.010.08.0桥涵3.010.020.522.5水工建筑0.52.01.50.5隧道3.410.012.810.7站场10.16.57.76.5地质8.08.04.00.8施预8.08.05.01.2通信0.32.02.34.0信号0.52.42.711.0信息化0.31.01.42.5电磁兼容0.31.51.11.0机务1.01.01.30.5车辆0.30.51.12.0机械0.40.50.51.0建筑装修0.53.33.82.0结构0.31.02.54.0电力0.52.02.03.2暖通0.30.50.71.3给排水0.32.01.

22、52.5环工5.02.01.01.0牵引供电1.42.41.81.0牵引变电0.72.12.93.0接触网0.62.12.94.5电气化供电段0.30.70.50.5合计100.0100.0100.0100.0表15 160km/h及以下普速铁路各设计专业比重（单位：%）专业预可可研初设施工图经济运量10.12.80.5运输组织8.13.92.00.3线路33.312.85.03.0轨道0.51.01.01.5路基3.09.011.09.0桥涵2.09.019.521.5水工建筑0.52.01.50.5隧道2.49.011.89.7站场11.17.58.77.5地质8.08.04.00.8施预

23、8.08.05.01.2通信0.32.02.34.0信号0.52.42.711.0信息化0.31.01.42.5电磁兼容0.31.51.11.0机务1.01.01.30.5车辆0.30.51.12.0机械0.40.50.51.0建筑装修0.53.33.82.0结构0.31.02.54.0电力0.52.02.03.2暖通0.30.50.71.3给排水0.32.01.52.5环工5.02.01.01.0牵引供电1.73.12.31.5牵引变电0.72.12.93.0接触网0.62.12.94.5合计100.0100.0100.0100.0表16 铁路设计附加调整系数表序号项目种类附加调整系数备注1

24、增建二线非电化1.12新建双线非电化1.23既有线技改0.61.0根据工作量确定4新建单线并电化1.055新建双线并电化1.256增建二线并电化或既有电化铁路增建二线1.157既有线（含双线）技改并电化0.81.05根据工作量确定8既有线现状电化0.651.05根据工作量确定9简化设计0.8510正线长度30公里的独立项目1.511支线、专用线0.83.专业内各工序产值划分比例按下表17执行。表17 一般项目专业内工序产值比例关系（单位：%）工序设计负责人、设计、复核审核合计专业比例9281004.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。（六）公路工程1

25、.公路项目设计各阶段比例及专业比重按表18划分：表18 公路工程不同设计阶段各专业之间的比例（单位：%）各专业之间的比例设计阶段路线及交叉（含总体）路基 路面桥隧交通工程环保与景观造价及其它平原区初设33%25%30%4%3%5%施设20%30%38%5%1%6%微丘区初设35%20%33%4%3%5%施设18%27%43%5%1%6%山岭重丘区初设38%18%32%4%3%5%施设13%22%53%5%1%6%注：专业间的设计比例，可根据项目特点适当调整。2.专业内各工序产值划分比例按下表19执行。表19 一般项目专业内工序产值比例关系（单位：%）工序设计负责人、设计、复核审核合计专业比例9

26、281003.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。（七）市政工程1.对于市政道路可按按表20。表20 市政道路不同设计阶段各专业之间的比例（单位：%）阶段线路路基路面给排水电气交通工程造价景观初步设计30%15%30%15%3%52%施工图设计20%25%30%15%5%另计5%2.专业内各工序产值划分比例按下表7执行。表21 一般项目专业内工序产值比例关系（单位：%）工序设计负责人、设计、复核审核合计专业比例9281003.在各阶段未参加设计的专业不参与项目产值的分配，该专业产值应按比例分解给其他专业。第二十九条 如无特殊情况，公司各部门、各单位应

27、严格按照表1表21及附件xx中的各项指标及相关要求实施。遇特殊情况，由项目经理根据实际情况，依次向所属分院、分管领导申请，并将审批情况报生产经营部。第三十条 各个项目在每期验工计价完成后，应根据验工计价单与产值分配细则将人工成本和施工配合费分解到各专业、分配到人头，各个项目分配到人头的个人产值原则上等于生产人员在该项目中的应得收入。第三十一条 若某个项目由两个及以上生产分院参与实施，则项目经理还应根据分配到各个分院的人工成本和施工配合费之和的比重，对发展基金和部门成本进行相应分解，分配至参与分院。第三十二条 各个项目的产值分配结果，需经项目经理、分院长、分管领导签认后，报生产经营部、财务部、人力部备案。第七章 收入核算细则第三十三条 各个项目原则上于次年1月25日前完成上一年度的收入核算。第三十四条 各个项目的收入核算原则上以上一年度验工计价单为依据，并以分配到人头的个人产值为基准。第三十五条 各个项目收入核算工作由项目经理发起，由所属分院复核，生产经营部、财务成本部、技术质量部等部门审核，由分管领导审定，最后由公司总经理审批。收入核算申请单（详见