用友ERP集团合并报表解决方案

1、突破会计难题，盘点资本力量 用友ERP/集团合并报表解决方案,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例,世界十大会计难题-财务合并,资本策略：蚕食性收购与减持,跨行业的、多种会计制度并行,股权投资的核算基础：成本法、权益法,内部债权债务、内部利润、资金的追踪,多层级复杂的股权结构：交叉持股,多级的集团合并的会计组织问题,支持自动化分析报告的IT系统实现,核心问题在于合并算法与数据模型,用户可能得到一些标准的报表，但是,企业决策分析的困惑,集团企业报表数据失真 原因与对策,多环节信息传递

2、 导致误差累计,原因： 利益驱动导致了系统偏差； 多环节信息传递，误差逐步放大 二级单位的汇总表失去意义 内部交易虚增了利润、资产、负债,解决办法： 进行项目间的逻辑检查 跨越中间环节，直接挖取最基层数据。 从财务业务系统挖取数据 细化管理间期 报表合并 交叉审计稽核、 会计法、统计法,统计数据,内部管理报表的多样性与易变性,普通手工流程下的效率瓶颈,技术服务,数据采集与编辑,数据上报,数据收集与审核,报表分析,上报与外报,年报,80%的作业成本花费在没有价值的工作环节上,人员与服务 难点讨论,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合

3、并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例,数据转换、调整并支持跨行业的会计合并 复杂股权结构下的自动合并算法 支持不同资本策略下的合并算法 支持不同的会计核算基础：权益法与成本法 自动进行内部利润抵消算法 不平的内部债权与债务的核对与抵消 可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并 系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消 分部合并报告与财务分析 WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同,关键成功因素,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与成功案例 www.ZQZL.cn中国

4、最大的资料库下载,用友合并报表的主流程,1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并,总部,子分公司,集团公司,利润中心,子分公司,利润中心,收支预测,子分公司,内部利润核算 财务报表,总部,投资预算资金调度 财务报表,集团公司,总体监控 数据合并,科目余额发生额 内部交易附表,外贸,地产,旅游,外贸合并,地产合并,旅游合并,集团合并报表数据库,集团合并报表,集团汇总报表,综合集团的财务合并方案,个别会计报表的调整,个别报表,调整后的个别报表,调整前的公司报表,调整后的公司报表,2、复杂股权结构下的自动合并算法,例如，集团总部对孙公司B的权益份额（等效持股比例）= 30% +70%*90%*20%

5、 +100%*10% +100%*80%*20%*90%*20% =55.48,用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确,按等效股权确定少数股东权益的份额，并抵消内部股权投资,母公司,子公司,股本：100万,第3方投资者：小股东占20,股东权益：80万 少数股东权益：20万,3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并,1月,6月,12月,1月,6月,12月,蚕食性收购情况,资本减持情况,50%的股权,80%的股权,80%的股权,50%的股权,进入合并报表的子公司利润份额,进入合并报表的子公司利润份额,50%的股权,80%的股权,4、用

6、友合并报表如何支持多种会计核算基础,5、自动进行内部利润抵消计算,A公司,B公司,外部客户,产品甲成本80，销售价格100,产品乙成本160，销售价格200,A与B公司间的业务视为存货转移，抵消其销售成本与销售收入；B公司的存货中有20元的内部利 润需要抵消，其固定资产中有40元的利润需要抵消；还可能要求调整存货减值准备与累计折旧； 营业性现金流入与流出也可能要抵消,6、内部债权与债务的自动抵消,A公司,B公司,A公司应收帐款：5000,B公司应付帐款：5000,借：管理费用 50 贷：坏帐准备 50,站在企业集团的角度看，这样的应收应付不存在，而且坏帐没有必要计提，故也不存在50元的费用，但

7、的确在报表上列出了这些费用与债权，债务，故需要做抵消分录：借：应付帐款 5000 借：坏帐准备 50 贷 应收帐款 5000 贷：管理费用 50 问题是：假如双方入帐时间不一致，或入帐科目不正确将怎样办？而且，你又如何知道有这样的情况存在,系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等 对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询 对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取债权方、取债务方、发现不平，提示错误不处理）进行差额调帐,不平的内部债权与债务的核对与自动抵消方案,对账平台,例如：A公司应收B公司5000，而B公司的帐务记录为应付A公司3000，采用取大的规则

8、，抵消分录借贷金额为5000；若是取债务方，则抵消分录的借贷金额为3000,往来抵消关系可灵活设置，并可处理资产减值准备的抵消,应收账款应付账款,抵消模型生成器,预收账款预付账款,其他应收账款其他应付账款,应收票据应付票据,应收股利应付股利,经营性现金流入经营性现金流出,筹资活动现金流入投资活动现金流出,资产减值准备的回冲,合并现金流量,用户可设置符合个性要求的内容,7、可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并,集团公司,房地产集团,2级子公司C2,2级子公司D2,合并报表,多层级集团的合并：一次性合并（大合并）模式与分部合并,旅游集团,2级子公司C1,2级子公司D1,集团总部,一级公司

9、,二级公司,集团共享服务中心,依然支持逐级合并模式,集团公司,房地产集团,2级子公司C2,2级子公司D2,合并报表,多层级集团的合并：利用子集团的合并结果进行逐级合并,旅游集团,2级子公司C1,2级子公司D1,集团总部,一级公司,二级公司,集团共享服务中心,8、系统留有抵消痕迹，支持手工抵消,数据仓库的分析工具数据切片,数据仓库,9、分部合并报告与财务分析,视点的移动快捷而方便 可以容易的建立和修改一个交叉表报表,数据仓库的分析工具报表旋转,注：Q1 Q2 Q3 Q4为季度,向下钻取 从以整合集团的报表，变化成以公司或经营版块的报表 交叉钻取 从以行业分的报表，变化成以时间分的报表 向上钻取

10、从以个别企业的报表，变化成以行业类分的报表 检查数据库中所有数据 可以重新定义需要分析的每一个部分,数据仓库冲浪与搜索引擎,数据仓库的分析工具钻取数据,指标层屏蔽了复杂的数据库结构 用户可以用最熟悉的语义提取目标数据,数据仓库提供了数据指标层,数据仓库技术的运用,用户,在Web上定向 或不定向发布,固定报表,以周、月为周期发送,信息共享与数据推送,可按用户格式定义,用友自动化的财务分析与报告：唯有用友软件能够提供绩效自动化分析与报告工具,异常的财务财务情况,功效系数系数评价体系,EVA企业创值评价体系,企业创成长性分析,投资报酬率分析,盈利能力分析,资产管理效率分析,偿债能力分析,杜邦分析法,

11、财务分析与业绩评价报告 根据本月的财务数据，企业的财务状况如下： （） 投资报酬率分析 从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。 公司表 指标名称本期值上期值差值变化百分比值倍数差值关系倍数关系 股东权益报酬率1.88%2.64%-0.76%-28.79%0.71小于1 销售净利润率2.94%3.71%-0.77%-20.75%0.79小于1 总资产周转率38.48%41.57%-3.09%-7.43%0.93小于1 权益乘数165.88%170.04%-4.16%-2.45%0.98小于1 股东权益报酬率与前期相比减少了0.76个

12、百分点，变化幅度达28.79%。同时，股东权益报酬率低于同行业4.79%的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了0.77个百分点，变化幅度达20.75%。同时，销售净利润率低于同行业5.81%的平均水平。总资产周转率与前期相比减少了3.09个百分点，变化幅度达7.43%。同时，总资产周转率低于同行业54.02%的平均水平。权益乘数与前期相比减少了4.16个百分点，变化幅度达2.45%。同时，权益乘数低于同行业215.30%的平均水平。本期销售净利润率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.56%。本期总资产周转率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.15%。本期权益乘数较前期

13、下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.04%。本期销售净利润率、总资产周转率、权益乘数对股东权益报酬率变化的负面影响使得本期股东权益报酬率较前期下降,用友软件支持的评价尺度与标准体系,10、WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同,集中部署方式可获得低维护成本的好处,集团公司,子公司B,子公司A,合并报表,1：扁平化管理组织的一次性合并：精确，快速,集团公司,1级子公司B,2级子公司C,2级子公司D,合并报表,2、多层级集团的一次性合并：精确，快速。下级的集团通过共享方式获得服务,2级子公司C,以共享服务的方式支持多层级的集团合并报表需求,与财务系统整合的合并报表系统,用友合并报表的关

14、键成功因素,数据转换、调整并支持跨行业的会计合并 复杂股权结构下的自动合并算法 支持不同资本策略下的合并算法 支持不同的会计核算基础：权益法与成本法 自动进行内部利润抵消算法 不平的内部债权与债务的核对与抵消 可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并 系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消 分部合并报告与财务分析 WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同,系统应用场景演示,合并报表范围可任意选择，满足不同层级与业务区域的合并,系统应用场景演示,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦？ 2、成功的财务合并的衡量标准 3、用友合并报表的关键成功因素 4、用友的最佳实践与

15、成功案例,案例中国医药集团,中国医药集团合并抵消内容,1、内部往来业务的对应科目： 应收帐款应付帐款（含坏账准备的抵销） 应付票据应收票据 预收帐款预付帐款 应收股利应付股利 其他应收款其他应付款 其他长期负债（特准储备资金）其他应收款 其他业务利润管理费用 2、往来业务的科目设置：将二级科目（集团内/外）取消。 3、现金流量表中的对应关系： 经营活动现金流入（内部） 经营活动现金流出（内部） 投资活动现金流入（内部） 投资活动现金流出（内部） 筹资活动现金流入（内部） 筹资活动现金流出（内部） 4、关于股权投资：采用权益法核算。 5、关于内部销售：不考虑存货包含的未实现内部销售利润。 6、采用逐级合并后，再择机过渡到大合并,中国医药集团的效率测试报告（拨号网络,用友合并报表的成功用户,中国海洋石油集团公司 中信实业集团公司 中国航空集团公司 实创集团公司 中国粮油进出口集团公司 中国医药集团公司 同仁堂集团公司 成都高速集团公司,会计合并业务的自动