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文档简介

1、. 1、本表与5080表关联，但并不直接影响折旧纳税调整额。统计新政实施效应，计算出加速折旧方法与一般方法的净优惠影响额。（通过表第17、18、19、20列分别计算本期与累计的政策影响额），预缴时也须填报。2、税会非同步处理，在税收折旧完毕后或税收金额小于会计折旧金额时，不再填写（简单点理解：开始纳税调增了，本张表不填报）3、税会同步加速：需按税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，计算出税收政策实际影响额。4、各列（除17列）基本为税收口径填报。例：某公司固定资产情况如下：1、2011年12月31日，购入房产，价值1200万元，会计核算按15年折旧年限，直线法折旧。2、2014年12月3

2、1日，购入研发设备一台，价值150万元，会计核算按10年直线法折旧。3、2013年12月31日，购入货车1辆，价值20万元，会计核算按5年直线法折旧。假定公司不属于政策规定的6大行业，以上资产均不计提残值，计税基础和会计原值一样。研发设备折旧税务处理选择缩短折旧年限方法按6年计提折旧。.A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 行次项 目账载金额税收金额纳税调整资产账载金额本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额本年加速折旧额其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081）累计折旧、摊销额金额调整原因123456789(2-

3、5-6)101一、固定资产（2+3+4+5+6+7）2 （一）房屋、建筑物120080240120060180203 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备1501515150252525-104 （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具204420440A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 行次项 目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备合 计原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额原值本期折旧（扣除）额累计折旧（扣除）额正常折旧额加速折旧额正常折旧额加速折旧额12345678910111213141516171819201一、六大行业固定资产6 （五）

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