基建工程财务管理制度

1、基建工程财务管理制度 为进一步规范我院基建财务，保证基建工作的顺利进行，根据中华人民 _会计法及学院的有关规定，特制定管理办法如下。 一、合理使用基本建设拨款 1 认真贯彻执行国家在财经方面的方针、政策、法律、法规及相关财务制度。 2 严格监督各项基建资金的合理使用，对资金、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、算账、报账的工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账。 3 严格履行会计手续，资金的使用必须按程序由负责基建工作的院领导签批后方能使用。 4 会计人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的安全。 5 按照国家财务制度的规定，认真编制凭证

2、、月报、季报，年终决算，做到报表及时、数字真实准确、内容完整、实事求是。 6 认真审核原始凭证，对违反财经制度、对不真实和不符合基建开支范围和开支标准的票据一律拒绝报账。 二、严格现金的管理 1 加强对现金的管理，严格按照银行核准的库存现金金额储存、支取、保管现金，做到日清月结。超过现额的现金，应及时存入银行。 2 任何人不准因私借用基建财务现金，外出人员需到财务部支取备用金。极特殊情况需借用财务室现金时要经处长签字后支取，并在三日内报账。 3 超过支票起点的经济往来，必须使用支票。 三、加强支票的管理 1 凡因工作需要领取支票者，首先填制预算单，写清日期、 用途、预算金额，经领导签字后出纳方

3、可签发，签发支票必须填好签发日期和用途，字迹要工整清楚、不得涂改。印章要分开存放，设专人保管。 2 工程范围内伍万元以下的开支由处长审批支付，超过伍万元的开支由主管院长批签。工程合同范围以外的零星开支，壹万元以下的由处长审批，超过壹万元的由主管院长审批。需要经市财政局审批的开支按有关规定执行。 3 支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过一个月。如到期不能报账要追究经办人的责任，在未处理完毕之前不得再行支用。 4 如发生支票遗失现象，应立即通知财务部并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告一切后果由丢失者自负。 四、规范工程款的支付 1 各项工程开工前需将经签证的合同、协议交财务科

4、（包括临时工程）。无合同、无协议的项目财务部一律不予支付工程款和结算。 2 工程款审批程序 （ 1 ）由乙方提供工程形象进度。 （ 2 ）国拨项目根据工程形象进度，由下列人员按程序在市财政局颁发的六联单上依次签字盖章：工程承包方、施工单位、监理公司、建设单位、教委、财政局等有关人员。 （ 3 ）财务负责人根据上述审批程序审核无误并告知处长后办理工程款拨付手续。 （ 4 ）工程竣工验收合格决算时，要预留工程结算款 5% 作为保证金。按学院规定从工程结算中扣回水电费。一年后经认定工程无质量问题后再支付乙方保证金。 工程项目建设财务管理制度xx-06-28 15:19 | #2楼 第一章 总则 第一

5、条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据中华人民 _会计法、建设单位财务管理制度等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。 第二条 项目会计核算的依据和原则 （一） 会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 （二） 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。 （三） 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法 （一） 做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。 （二） 做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安

6、全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。 （三） 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。 第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。 第二章 项目建设管理 第五条 项目建设实行项目法人负责制 第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。 第三章 项目建设成本核算及控制 第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理

7、，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 一 建筑安装工程投资核算 （一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实 际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1 各种房屋和建筑物支出。 2 设备附着物支出。 3 防空，地下建筑等特殊工程支出。 4 拆除、支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、 场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。 （二）公司付给施工企业的工程款和备料款 _建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。 （

8、三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。 二 设备投资核算 （一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。 （二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。 （三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出： 1 设备的基础和支架已经完成。 2 安装所需的图纸已经具备。 3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。 （四） 对列入房屋

9、、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。 （五） 需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。 三 待摊投资核算 待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为： 1 建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。 2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。 3 勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进

10、行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。 4 研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中 必须要进行试验所发 生的各项费用。 5 可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。 6 合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。 7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。 8 社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用

11、。 9 招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。 10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税； 11 耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。 12 借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。 13 固定资产折旧费 14 其他待摊投资支出。 四 其他投资核算 其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为： 1 办公生活用家具、器具购置费用。 2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。 3 递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交

12、付使用资产价值的各种递廷费用，主要包括生产职工费、生产经营性项目发生的非常性损失。 五 项目建设成本控制 （一） 建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照公司差旅费和补贴费用管理制度执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。 （二） 印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。 （三） 土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。 （四） 可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。 （五） 因特殊情况出现超概

13、算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。 第四章 项目基建资金核算 第八条 项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。 第九条 国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。 （一） 设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。 （二） 严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。 （三） 严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。 （四） 配套资金（含银行贷款

14、、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。 （五） 国债专项资金必须专款专用。 1 土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件： (1) 必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。 (2) 必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门，常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。 (3) 必须提供有效票据。 2 设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件： (1) 必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。 (2) 必须严格按合同条款支付款项。 (3) 必须提供有效票据

15、。 第十条 银行贷款资金的棱算。 （一） 银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。 （二） 严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。 （三） 项目贷款资金必须专款专用。 （四） 严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计八建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。 （五） 严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体 比较国债专项资金审批手续办理。 第十一条 企业自筹资金的核算 （一） 企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。 （二）企业自筹资金的使用与管理参照 公司财务管理制度。 第五章 项目竣工财务决算 第十二条 项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。 第十三条 工程竣工决算应严格按照验收，决算审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行