财政与金融课件2009.ppt

1、3 st Edition,主讲伍士林,浙江林学院,经济管理学院,财政与金融,课程简介,财政与金融是一门经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行中资金的运动。区别： 财政 研究以政府为中心的资金收支 金融 研究社会货币资金的相互广泛融通,教材与教学参考书,1、教材：朱青 庄毓敏主编，财政金融学教程，中国人民大学出版社，2007 2参考书目： 陈共，财政学（第四版），中国人民大学出版社， 朱明熙，西方财政研究，西南财金大学出版社， 哈维S罗森美 ，财政学（第六版），中国人民大学出版社， 弗雷德里克S米什金美 ，货币金融学，中国人民大学出版社

2、黄达，金融学（精编版），中国人民大学出版社， 美兹维博迪、罗伯特C莫顿，金融学，中国人民大学出版社，2005,财 政 与 金 融目 录,第一章 财政与财政学 第二章 财政收入概述 第三章 税收与税制 第四章 国债及国债管理 第五章 财政支出概述 第六章 财政支出分析 第七章 国家预算与预算管理体制 第八章 财政平衡与财政政策,第九章 金融概论 第十章 货币 第十一章 信用 第十二章 利息与利息率 第十三章 金融体系 第十四章 金融业务 第十五章 金融市场 第十六章 货币供求与货币政策,第一章 财政与财政学,本章主要讲授内容,财政学 财政 财政与市场、政府 财政职能,第一节财政学,一、什么是财政

3、学,研究国家参与一部分社会产品或国民收入分配所形成的分配关系及其发展规律的学科,第一节财政学,二、财政学的研究范围与对象,财政现象、财政活动、财政政策等 其他：财政制度、财政史等从属性领域,第一节财政学,三、西方财政学的形成与发展,1、古典学派和庸俗学派的观点： 重农学派地租说 亚当斯密国富论首创财政学 2、现代西方学者的观点： 货币主义、供给学派：反对过多地运用财政手段 凯恩斯主义:“原理、制度和政策” 新制度经济学派：公共财政理论,第一节财政学,四、我国财政学的形成与发展,1、我国财政思想： 古代：理财思想如周公、杨炎、魏源等。 马克思主义的财政理论：价值规律、劳动价值论、再生产理论、对资

4、产阶级财政的研究。 现代：国家分配说、社会再生产说、剩余产品说、社会共同需求说、价值分配说等。 当代：主要是借鉴西方财政理论并与我国的实际相结合,第一节财政学,2、我国财政学的演变： 1949年以前秉承英美财政学体系何廉、李锐财政学 新中国初期前苏联“货币关系体系”财政学 五十年代后期“国家分配论”财政学多种流派的财政学 1994年以后市场经济“财政学”“公共财政学,第二节 财政,1、古代如“国用”、“国计”等 2、现代“财政” 3、西方的如：public finance 4、当代：公共财政,一、财政一词的来源,第二节 财政,财政：国家(政府)为了实现其职能，凭借其政治权利(公共权力)直接参与

5、社会总产品分配的一种活动,二、财政的一般概念,第二节 财政,三、财政的基本要素,1、 财政的分配主体：国家（政府） 2、 财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。 3、 财政分配的形式：包括实物、力役形式和价值形式 4、 财政分配的目的：满足国家实现其职能的公共需要,第二节 财政,四、财政的本质,财政是一种国家（或政府）的经济行为或经济现象,第二节 财政,五、财政的基本特征,1、国家主体性 2、阶级性与公共性 3、强制性与无直接偿还性 4、收入与支出的平衡性,第二节财政,1、财政产生的条件： 经济条件剩余产品首要条件 政治条件国家必要条件,六、财政产生,财政是一个古老的

6、历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物,2、财政的产生：社会生产力发展-剩余产品-私有制-阶级-国家-财政分配关系,第二节财政,1、奴隶制国家财政 （1）奴隶制国家财政收入： 田赋收入、战争收入和贡纳收入、军赋收入、工商捐税收入等。 （2）奴隶制国家财政支出：军事支出、皇室和国家政府支出、祭祀支出等,七、国家的社会形态与财政的发展,第二节财政,2、封建制国家财政 （1）封建制国家财政收入：赋税收入、官产收入、贡赋收入、专利收入、国债收入等。 （2）封建制国家财政支出：军事支出、官府支出、封建宗教和赏赐支出、皇室支出、债务偿还和战争协约支出等,第二节财政,3、资本主义国家财政 （1）资本主

7、义国家财政收入： 税收收入、国债收入、财政性货币发行 （2）资本主义国家财政支出： 军事支出、行政机构费用、社会保障和社会福利支出、国家投资支出、债务支出等,第二节财政,4、社会主义国家财政 （1）社会主义国家财政收入:税收收入、国债收入、规费收入等。 （2）社会主义国家财政支出：军事支出、行政管理费用、社会保障和社会福利支出、国家投资支出、债务支出等,第二节财政,1、奴隶制国家： 国王私人收支和国家公共收支不能完全分清，甚或合为一体。 2、封建制国家： 国家财政收支和国王私人收支不可分割形式上分别管理完全分开 3、资本主义国家： 王室收支与国家政府收支分离,八、从财政收支的变化看财政的公共性

8、,第二节财政,1、自然经济家计财政： 2、计划经济“国家财政”： 3、市场经济公共财政,九、国家财政的三种类型,附录：公共财政,公共财政：是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。其基本特征是： 1、公共性，是指财政的运行完全以满足社会公共利益的需要为出发点和落脚点。 2、非盈利性 3、民主性与法治性,第三节财政与市场、政府,1、社会再生产过程： 生产分配交换消费 2、财政属分配环节，起着重要作用,一、社会再生产中的财政分配,第三节财政与市场、政府,1、市场配置资源的有效性 2、市场失灵 3、财政与市场关系： 政府（财政）经济作用，政府干预，

9、弥补市场机制的缺陷,二、财政与市场关系,附录：市场失灵表现,垄断；信息不充分；外部效应；公共产品提供；宏观经济的失衡 ；收入分配不公 ；市场成本过高问题等,第三节财政与市场、政府,1、政府：政府是一个国家的中央和地方行政机关的总合。政府拥有一定的职权, 职能和职责,三、政府与财政,第三节财政与市场、政府,2、政府的职能：（维护国家安全 、维持社会秩序、提供基础设施 、提供社会保障等） （1）政府的政治职能 （2）政府的经济职能 （3）政府的社会职能 3、财政是政府职能的财力保证,第四节 财政的职能,组织收入,一、财政职能的演变,保障供给,调控社会经济,稳定经济,收入分配,资源配置,第四节财政的

10、职能,二、财政的职能,财政职能是实现国家职能的手段 ： 1、资源配置职能：通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化,财政资源配置职能的主要内容 （1）推动生产要素在区域间的合理流动 （2）国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构 （3）提供公共商品 （4）政府部门和非政府部门间的配置,第四节财政的职能,2、收入分配的职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能,财政收入分配职能的主要内容 (1)通过税收对收入水平进行调节 (2)通过转移支出，维护社会的安定。 (3)完善社会福利制度,第四节财政的职能,3、稳定和发展经济的

11、职能： （1）充分就业 （2）物价稳定 （3）国际收支平衡等,财政稳定和发展经济职能的内容： 1、调节总供给和总需求 2、与金融工具并用，对国民经济的速率进行调整,复 习 思 考 题,1、什么是财政?什么是财政学？ 2、如何理解财政的公共性? 3、简述市场失灵的表现。你是否认为社会主义市场经济会存在失灵？主要依据何在？ 4、市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置? 5. 如何全面理解市场经济中的政府作用？ 6、财政怎样对经济稳定发挥作用? 7、论述市场经济条件下的财政职能,第二章 财政收入概述,财政收入 财政收入的结构分析 财政收入的规模分析,本章主要讲授内容,指政府为实现其职能，依

12、据其行政和经济权利采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和,第一节 财政收入,一、财政收入的含义,收入作用 调节作用,第一节 财政收入,二、财政收入的作用,获取财政资金,1、发展经济，广开财源原则 2、兼顾三者和两级利益原则 3、合理负担原则,第一节 财政收入,三、财政收入的原则,第一节 财政收入,1）、税收收入 （2）、债务收入 （3）、国有资产收入 （4）、其他收入,四、财政收入的分类,1、按财政收入形式的分类： （1）税收收入 （2）债务收入 （3）国有资产收入 （4）其他收入（见附录,第一节 财政收入,1）、税收收入 （2）、债务收入 （3）、国有资产收入 （4）、其他收入,附录：其他

13、收入,1、政府收费收入：政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。 2、罚没收入 3、国家资源管理收入 4、公产收入等,第一节 财政收入,2、按财政收入来自境内外分类： （1）国内收入 （2）国外收入 3、按财政收入的管理权属分类： （1）中央财政收入 （2）地方财政收入,第一节 财政收入,4、按财政收入管理的要求分类： （1）预算内财政收入 （2）预算外财政收入 5、其他分类：社会经济成份（所有制）、社会产品价值构成以及国民经济部门构成等,指不同形

14、式的财政收入在财政总收入的比重,第二节 财政收入的结构分析,一、财政收入的形式结构,税收 国有经济收入 政府收费 国债,第二节 财政收入的结构分析,表21 我国各种形式财政收入占财政总收入比重的变化情况 （,资料来源：中国统计年鉴、中华人民共和国财政部,第二节 财政收入的结构分析,含义：不同所有制的经营单位各自上缴的利润、税金和费用等情况。 研究意义：国家制定财政政策、制度，正确处理国家同各种所有制经济之间财政关系的依据,二、财政收入的所有制构成,第二节 财政收入的结构分析,表22 我国财政收入的所有制构成 （，以总收入为100,资料来源：中国统计年鉴1995年版,第二节 财政收入的结构分析,

15、1、第一产业-财政收入的基础 2、第二产业-财政收入的主导 3、第三产业-财政收入的重要成分,三、财政收入的部门构成,第二节 财政收入的结构分析,表23 我国财政收入的部门构成 （,资料引自：普通高等教育国家“十五”规划教材财政学第六章（中国人民大学网上課件,第二节 财政收入的结构分析,1、M是财政收入的主要来源 2、V是财政收入的补充 3、C中的个别部分构成财政收入,四、财政收入的经济来源,附录：我国来自V的财政收入主要有： 1、直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。 2、向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚没收入等。 3、居民购买的国库券。 4、国家出售

16、高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，实质上是由V转移来的。 5、服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的,第二节 财政收入的结构分析,东部11个省市的土地面积占全国的14.2%，人口占全国的41.3%,工农业总产值占全国的55%以上。 中部地带9个省,土地面积占全国的34.3%,人口占全国的41.9%,工农业总产值占全国的38%。 西部地带9个省，土地面积占全国的51%，人口占全国的11%，工农业总产值只占全国的6,五、我国财政收入的地区结构,1、绝对数衡量： 2、相对数衡量： （1）财政收入占GDP的比例 （2）税收收入占GDP的比例

17、 （3）非税收收入占GDP的比例,第三节 财政收入的规模分析,一、财政收入规模的衡量指标,1、绝对数指标：描述年度财政收入的总量,第三节 财政收入的规模分析,2、相对数指标：描述年度财政收入占年度国民生产总值的比重,30,第三节 财政收入的规模分析,第三节 财政收入的规模分析,数据帝国,表24 我国财政收入占国内生产总值的比重,二、影响财政收入规模的主要因素,经济因素 对财政收入绝对额的影响 对财政收入相对数的影响 制度因素 主要对财政收入相对数产生影响,第三节 财政收入的规模分析,其他： 经济发展水平 价格因素 生产技术水平 战争等特殊因素 管理水平等,第三节 财政收入的规模分析,1、财政收

18、入占GDP的比例影响资源有效配置 2、财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3、财政收入占GDP的比例既影响公共需求的满足，又影响个别需求的满足。（财政是推动经济、社会发展的动力） 4、财政收入占GDP的比例是财政收入政策的直接目标，它是财政政策的中介目标,第三节 财政收入的规模分析,三、合理确定财政收入规模的重要性,复 习 思 考 题,1、财政收入有哪些作用？ 2、组织财政收入的原则有哪些？ 3、财政收入的主要形式。 4、什么是财政收入的所有制结构？分析财政的所有制结构有什么意义？ 5、财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？ 6、合理确定财政收入的规模有什么重要意义？ 7、政府收费

19、的基本特征和前提是什么，为什么政府收费不能以盈利为目的,第三章 税收与税制,本章主要讲授内容,税收概述 税收负担与转嫁 税收制度 税制结构,第一节 税收概述,一、税收的一般概念,国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动,第一节 税收概述,1、无偿性 2、强制性 3、固定性,二、税收的形式特征,第一节 税收概述,1、税收的职能 （1）组织收入 （2）调节经济 （3）监督管理 2、税收的作用,三、税收的职能与作用,第一节 税收概述,四、税收的征收原则,1、公平原则：税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。 横向公平；纵向公平 经

20、济公平；社会公平,附录：公平原则,1、横向公平具有相同纳税能力的人交纳相同的税 2、纵向公平不同纳税能力的人交纳不同税； 3、经济公平通过税收机制建立机会平等的外部经济环境； 4、社会公平通过税收机制对社会成员个人的收入进行调节，以征税或补贴方式实现社会成员间利益上的相对平等,第一节 税收概述,2、税收的效率原则： （1）行政效率 （2）经济效率,第一节 税收概述,3、税收公平与效率的两难选择：效率优先、兼顾（或相对）公平 （1）“效率型”税制 （2）“公平型”税制 （3）“兼顾型”税制,第二节 税收负担与转嫁,一、税收负担的含义,简称“税负”，指国家征税给纳税人带来的经济利益损失或转移,第二

21、节 税收负担与转嫁,二、税收负担的衡量与分类,1、税收负担的衡量： 宏观税负水平：（国民收入税收负担率等） 微观税负水平：（企业个人税收负担率等） 2、税收负担分类： 直接负担与间接负担 名义负担与实际负担 微观税收负担与宏观税收负担,第二节 税收负担与转嫁,三、影响税收负担水平的主要因素,经济因素 国家职能范围 税收在各种财政收入方式中的地位 税制因素 非正常因素,第二节 税收负担与转嫁,四、税负转嫁与归宿,概念： 1、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人将应纳税款通过各种途径将税收负担转嫁给他人负担的一种经济现象。 2、税负归宿：指处于转嫁过程中的税收负担的最终归着点或最后结果,第二节 税收

22、负担与转嫁,五、税负转嫁的方式,前转 后转 混转或散转 消转,第三节 税收制度,一、税收制度,1、税收制度简称税制：指国家以法律形式规定的征税依据和规范，是各种税收法律、法规、条例、实施细则等的总称。 2、对税收制度的理解： （1）税制是指国家总的税收体系及税收法律制度。 （2）对于每一个税种来说都是一部单行税制，形成了具体的单项税收制度,第三节 税收制度,二、税制构成要素,1、纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2、征税对象：课税对象或课税客体,征税的标的物 3、税率：应纳税额与征税对象数额之间的法定比例 。比例、累进、定额税率等。 4、其他：纳税环节，纳税期限，附加、加成和减免

23、税，违章处理,第三节 税收制度,三、税收分类,1、直接税和间接税 2、流转税、收益所得税、资源税、财产税和行为税 3、从价税和从量税 4、中央税、地方税、中央与地方共享税 5、价内税和价外税,第三节 税收制度,四、流转税（商品课税,1、商品课税的定义：是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额。 2、商品课税包括：增值税、营业税、消费税、关税等 3、商品课税的特征： （1）课征普遍 （2）以商品和非商品的流转额为计税依据 （3）实现比例税率 （4）计征简便,第三节 税收制度,1、增值税： 以生产过程和流通过程创造的增值额为征税对象的一种税,第三节 税收制度,2、消费税： 以

24、某些特定消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的税种。我国征税范围：11个,第三节 税收制度,3、营业税： 对经营商品或劳务取得经营收入的单位和个人,就其营业额（流转额）征收的一种税,第三节 税收制度,4、关税： 对进出国境（关境）的货物和物品征收的税种,第三节 税收制度,五、收益所得税分析,1、所得税的定义：是指对纳税人的所得额或利润课征的税收。 2、所得税的特征： （1）所得税额直接与有无收益和收益的多少有关 （2）属于直接税，不易转嫁。 （3）所得课税易受经济波动、企业管理水平等因素的影响 （4）所得课税征管工作复杂,第三节 税收制度,1、 企业所得税： 是国家对境内的内资企业就其生产经

25、营所得和其他所得征收的一个税种,第三节 税收制度,2、外商投资企业和外国企业所得税： 是国家对在我国境内设立机构的外商投资企业和外国企业的境内外所得以及未在中国境内设立机构的外国企业来源于境内的所得征收的税种,第三节 税收制度,3、个人所得税： 国家对个人的劳动和非劳动所得征收的一种税,第三节 税收制度,4、农(牧)业税： 国家对从事农牧业生产、有农牧业收益的单位和个人征收的一种税,第三节 税收制度,六、资源、财产、行为税,1、资源课税与财产课税的一般特征： （1）课税比较公平 （2）具有促进社会节约的效能 （3）课税不普遍，且弹性较差,第三节 税收制度,2、资源课税与财产课税情况： （1）资

26、源课税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等； （2）财产税：房产税、车辆购置税遗产税； （3）行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等,第四节 税制结构,一、税制结构的内涵,指一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况,第四节 税制结构,二、税制结构的类型,1、单一税制：指一个国家只设置一种税或一种税为主的税制结构。 2、复合税制：指一个国家设置多种税的税制结构，它表现为多种并存，相互配合相互协调。主要有：单一主体税复合税制：双主体税的复合税制：多种税并重的复合税制,第四节 税制结构,三、影响税制结构的因素,1、 社会生产力水平 2、 社会经济结构 生产资料所有制结构 产业结

27、构或部门结构 地区结构、技术结构、积累与消费结构等 3、经济管理体制与经济运行机制 4、不同税种的特点,第四节 税制结构,四、世界税制结构情况,1、发达国家：以个人所得税为主体税种的税制结构。 2、发展中国家实行以商品税为主、所得税和其他税为辅的税制结构。 3、我国的税制结构：商品课税和所得税并重的复合税制,复 习 思 考 题,1、社会公共费用的筹集和补偿为什么有必要通过税收来实现？ 2、如何理解税收的三个特征？ 3、如何理解税收的二大原则及相互关系。 4、税收转嫁的基本形式有哪些？影响税负转嫁的因素有哪些？ 5、简述税收制度的三个基本构成要素？ 6、简述增值税的优越性？ 7、什么是流转税、什

28、么是收益所得税,第四章 国债与国债管理,本章主要讲授内容,国债及其内容 国债活动的过程 国债的运用 国债的限度与负担,第一节 国债及其内容,一、国债的含义,国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，依据信用原则，筹集财政资金时形成的国家债务,1、有偿性 2、自愿性 3、灵活性,第一节 国债及其内容,二、国债的特征,1、国债存在和发展的必要性：早期的国债主要是财政困难的产物；现时：国家干预经济、调节经济的重要工具。 2、国债存在和发展的基础： （1）充裕的闲置资金。 （2）金融机构的发展和信用制度的完善。 （3）商品货币经济下的社会意识观念,第一节 国债及其内容,三、国债存

29、在和发展的必要性与基础,1、清政府于光绪20年（即1894年）发行了中国历史上的第一次公债-息借商款。 2、北洋军阀政府和国民党政府举债 3、建国后 （1）50年代： “经济建设公债”。 （2）80年代90年代中期：弥补赤字、支持经济建设 （3）90年代末期以来,第一节 国债及其内容,四、我国国债的历史演进,按举债形式：国家借款和发行债券 按地域：内债与外债 按发行本位：货币国债与实物国债 按期限：长期、中期、短期国债。 强制国债与自由国债 按利率变化：固定利率国债与浮动利率国债 上市（可流通）与非上市（不可流通）国债 特种与一般性国债,第一节 国债及其内容,五、国债的分类,1、弥补财政赤字：

30、 （1）国债融资与税收相比 （2）国债融资与货币创造相比 2、筹集建设基金： 3、调节经济,第一节 国债及其内容,六、国债的功能,1、财政角度:财政收入的补充形式。 2、经济角度: （1）调节积累与消费 （2）调节投资结构、促进产业结构优化。 （3）调节金融市场、维持经济稳定。 （4）调节社会总需求,第一节 国债及其内容,七、国债在我国经济发展中的作用,第二节 国债活动的过程,国债发行的规模 国债期限的确立 国债利息率的确定 国债的发行价格 国债的发行方式,第二节 国债活动的过程,一、国债的发行,1、公募法：指政府向社会公众募集国债的方法 2、包销法：指政府将发行的债券统一售与银行、再由银行发

31、售的方法，又称承受法。 3、公卖法：指政府委托经纪人在证券交易所出售国债的方法,第二节 国债活动的过程,附录：国债发行,债券市场,二级市场的作用,第二节 国债活动的过程,二、国债的流通,1、国债使用两个基本要求,2、实现要求的手段,第二节 国债活动的过程,三、国债的使用,3、国债的使用原则： 补充性 生产性 效益性 低成本,第二节 国债活动的过程,1、国债的利息支付 一次性付息 按期付息 不付息，市场差价获利,第二节 国债活动的过程,四、国债的付息与偿还,2、国债的偿还： 直接偿还法 市场购销法 调换偿还法等,第二节 国债活动的过程,3、国债偿还的资金来源 增加税收 建立偿债基金 借新债还旧债

32、 发行货币,第二节 国债活动的过程,1、国债负担的含义：国债还本付息形成的政府财政负担或政府还本付息造成的公众负担。 2、国债负担的分类： （1）债务人负担： （2）债权人负担： （3）纳税人负担： （4）代际负担,第三节 国债的负担与限度,一、国债的负担,1、国债规模：指一国政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。 2、国债限度：指国家债务规模的最高限度或国债适度规模。国债负担率；债务依存度,第三节 国债的负担与限度,二、国债的规模与限度,第三节 国债的负担与限度,1）年度发行的限度： 私人闲置资金的约束 公共产品有效供应的约束 （2）债务累积限度：政府一定时点上的全部债务余额称

33、为政府的债务累积额,债务依存度： 债务收入在全部财政支出中的比重,债务累积余额限度：累积额占年度国民生产总值的比重,赤字率赤字额年度GDP100% 国债负担率当年国债余额年度GDP100% 居民应债率当年国债余额居民储蓄余额100% 借债率当年国债发行额GDP100% 偿债率还本付息额财政收入100% 国债依存度当年国债发行额财政支出100,第三节 国债的负担与限度,三、衡量国债负担与限度的主要指标,复 习 思 考 题,1、国债活动过程包括哪些内容？ 2、国债产生和发展的条件是什么？ 3、决定国债期限的因素有哪些？ 4、决定国债利息率的因素有哪些？ 5、国债有哪些作用？ 6、国债使用应坚持哪些

34、原则,第五章 财政支出概述,本章主要讲授内容,公共产品与财政支出 财政支出的属性、效应 财政支出的基本原则 财政支出的规模与结构,第一节 公共产品与财政支出,1、 基本定义：指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。 （注：私人产品,一、什么是公共产品,1）消费中的非竞争性、非排他性、非拒绝性、外部经济性、非价格性。 （2）生产中的规模性、自然垄断性。 （3）生产与消费中的法律保护性和强制性 （4）搭便车现象,2、公共产品的主要特征,第一节 公共产品与财政支出,3、公共产品的分类： （1）纯公共产品（特殊意义上的：收入分配、政府经济措施等

35、；现实意义上的：国防、外交） （2）准公共产品即混合产品（自然垄断型：供水、公交等；优效型：邮政、教育等,第一节 公共产品与财政支出,国防？治安？电影院？公园？有线电视转播？灯塔？ （请分析,附录：典型的公共产品有哪些,第一节 公共产品与财政支出,4、公共产品的提供方式： （1）中央政府直接经营 （2）地方政府直接经营 （3）地方公共团体经营 （主要是国有企业） （4）混合提供,第一节 公共产品与财政支出,第一节 公共产品与财政支出,1、财政支出主要是提供公共产品： 2、我国财政支出：我国处于生产型财政向公共财政过渡时期，因而财政支出模式只能是既提供公共产品，又适当支持经济增长,二、财政支出与

36、公共产品的关系,第二节 财政支出的属性、效应,1、财政支出的定义：以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。（也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。） 2、财政支出的对象：既包括公共产品、混合产品，在特殊情况下还可以是私人产品等,一、财政支出的属性,市场机制不能解决、政府职能） 1、国家机构的正常运转 2、科教文卫事业 3、公共工程 4、社会公平等,二、财政支出的范围,第二节 财政支出的属性、效应,1、挤出效应：指政府增加某些项目的支出，会相应减少社会公众的有关支

37、出。 2、收入效应：指政府公共支出的增加，使某些社会主体或个人收入得以增长。 3、替代效应：指由于财政支出的增加而使社会成员的一些支出转换用途。 4、分配效应：指政府财政支出形成的利益再分配,三、财政支出的效应,第二节 财政支出的属性、效应,1、财政支出的公平： 公平含义：指公开、公正、平等、平均等 公平的衡量：经济公平，社会公平（基尼系数） 财政支出的公平：实现社会公平是财政支出的基本目标,第二节 财政支出的属性、效应,四、财政支出的公平与效率,2、财政支出的效率： （1）效率：一般是指投入与产出的比例。 （2）财政支出的效率：指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高,第二节 财

38、政支出的属性、效应,3、财政支出效率与公平的矛盾关系： （1）坚持效率优先,兼顾公平 （2）怎样兼顾：既要提倡奉献精神,又要落实分配政策；既要反对平均主义,又要防止两极分化；初次分配注重效率，再分配注重公平,第二节 财政支出的属性、效应,第三节 财政支出原则,1、量入为出原则 指政府根据一定时期内（通常为一年）的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支的基本平衡,一、量入为出与量出为入原则,第三节 财政支出原则,2、量出为入原则 指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用,第三节 财政支出原则,1、财政支出效益与一般经济效益的区别：

39、2、财政支出效益原则的基本目标： （1）宏观经济效益 （2）社会效益 （3）整体效益 3、财政支出效益原则的实现,二、效益原则,第三节 财政支出原则,公平原则的含义：指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。 （1）调整财政支出结构和对象促使相对的社会公平的实现 （2）建立政府的转移支付制度，实现社会稳定与公平,三、公平原则,第三节 财政支出原则,处理好积累性以出与消费性支出的关系、生产性支出与非生产性支出的关系，不同地区之间的关系等,四、统筹兼顾原则,第四节 财政支出的分类,按国家职能分类 按财政支出是否取得等价补偿分类 按财政支出的使用部门分类 按财政支出的最终使用结果分类 按

40、财政支出的具体用途分类 按财政管理体制的要求分类,财政支出分类,将财政分支出的内容进行合理的归纳，可科学地分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益。分类方法有多种,第四节 财政支出的分类,1、补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。 2、消费性支出：财政用于社会共同消费方面的支出。 3、积累性支出：财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出,一、按财政支出在社会再生产中的作用分类,第四节 财政支出的分类,1、基本建设支出 2、流动资金 3、改造资金和科技三项费 4、地质勘探费 5、工交商部门事业费 6、支农和农业事业费 7、文教科学卫生事业费 8、抚恤和社会救济费 9、

41、国防费 10、行政管理费 11、价格补贴费等,二、按财政支出用途分类,第四节 财政支出的分类,1、经济建设支出 2、社会文教支出 3、国防支出 4、行政管理支出 5、保护环境和自然资源支出、政府债务支出等,三、按政府职能分类,我国各类财政支出占财政支出总额的比重（,第四节 财政支出的分类,1、 购买性支出： 2、转移性支出,四、按经济性质分类,社会消费性支出 财政投资性支出,社会保障支出 财政补贴支出,第四节 财政支出的分类,1、 财政购买性支出：是指政府遵循有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。政府在付出时，获得了相应的商品和劳务的所有权。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性支出,

42、第四节 财政支出的分类,2、财政转移性支出：指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，没有获得相应的回报。 “中间人”的角色,附：两类国家购买性支出和转移性支出所占比例（,第五节 财政支出的规模,1、一般衡量指标： （1）财政支出总量 （2）财政支出占GDP的比重 2、我国财政支出规模的衡量指标： （1）预算支出规模 （2）预算外支出规模 （3）制度外支出规模,一、衡量财政支出规模的指标,第五节 财政支出的规模,1、我国情况： （1）改革开放前，财政支出规模占GDP比重较大。 （2）改革开放后，财政支出占GDP的比重下

43、降。 （3）市场经济时，财政支出规模占GDP的比重开始上升。 2、国外情况：资本主义早期较小，当代较高 3、未来趋势,二、财政支出规模的发展趋势,第五节 财政支出的规模,瓦格纳法则：提出影响财政支出增长的政治因素与经济因素，指出财政支出呈现出一种不断上升的长期趋势。（德国社会政策财政论代表瓦格纳提出） 梯度渐进增长理论：提出外在因素是影响政府财政支出增长的重要方面，这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。（英国经济学家皮科克、怀斯曼提出） 财政支出增长的发展模型：该理论分析了财政支出在经济发展的早期、中期、成熟期的一般增长趋势，并研究了政府财政支出在不同时期的结构性变化,三、财政支出不断增长原因

44、分析,第五节 财政支出的规模,经济性因素、政治性因素、社会性因素） 经济发展的需要 国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化 国家干预经济的需要 人口增长 社会福利的改善 物价影响 国际关系的复杂化,四、影响财政支出增长的因素,第五节 财政支出的规模,1、为什么要控制财政支出过度增长？ （1）政府财政支出过度扩张会解除个人的预防动机 （2）过度的财政支出会产生“挤出效应” （3）过度的财政支出会导致通货膨胀 （4）财政支出过度增长将影响国际收支的稳定,五、财政支出增长的控制,第五节 财政支出的规模,2、怎样合理控制财政支出的增长： 明确政府的职能范围 财政支出增长总量的控制 财政支出增长结构

45、的控制 制度建设与创新,第六节 财政支出结构,财政资金再分配的构成，或财政资金再分配于哪些支出项目。或指财政支出内部按一定标准区分的各个支出要素的构成或组合配置状态,一、财政支出结构的含义,第六节 财政支出结构,1、政府职能：（经济管理职能、社会管理职能等） 2、我国财政支出的职能结构：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政支出等,二、政府职能与财政支出结构,第六节 财政支出结构,1、购买性支出 2、转移性支出,三、财政支出的经济性质与财政支出结构,第六节 财政支出结构,1、按市场经济要求和财政原理分清政府部门与民间部门的职责，明确界定财政支出范围 2、明确财政支出重点，围绕支出重点调整支

46、出结构 3、优化财政支出的费用结构 4、优化财政支出的纵向结构 5、优化地方财政支出,四、财政支出结构的调整和优化,第六节 财政支出结构,我国各类财政支出占财政支出总额的比重,资料来源：根据中华人民共和国财政部公布资料计算,复 习 思 考 题,1、什么是公共产品？公共产品有哪些基本特征？ 2、什么是财政支出的挤出效应？ 3、怎样理解财政支出的量入为出与量出为入原则？在财政支出中应怎样实现公平原则? 4、简述财政支出按国家职能分类的内容及作用。 5、瓦格纳认为财政支出不断增长的主因是什么？ 6、为什么要控制财政支出过度增长？ 7、怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响,第六章 财政支出分析,本

47、章主要讲授内容,社会消费性支出 财政投资性支出 社会保障支出 财政补贴支出,第一节 社会消费性支出,1、社会消费性支出的定义：政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 2、社会消费性支出具体内容：行政管理费、国防费、文教科卫事业费及工交商农事业费等,一、社会消费性支出的性质,第一节 社会消费性支出,1、含义与性质： 2、我国行政管理支出的内容：政府机关支出、公共安全和国家安全支出、立法机构支出、外交支出、党派团体补助支出等,二、行政管理支出,行政支出是指为保证国家权力机关和行政管理机关的正常运行而必须安排的经费开支。特点: （1）非生产性（2）连

48、续性（3）增长刚性,第一节 社会消费性支出,3、行政支出规模的控制 （1）合理调整规划支出的范围，严格管理与监督，硬化预算约束力。 （2）精简机构。 （3）深化与优化行政组织结构：转变行政职能、完善行政体制,第一节 社会消费性支出,三、国防支出,1、含义与性质 国防支出是指国家用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。具有纯粹的社会消费性质。 2、国防支出的特殊性,第一节 社会消费性支出,附录：我国行政管理支出和国防支出情况,年份,我国的行政管理支出所占比例,我国国防支出发展变化情况,第一节 社会消费性支出,1、含义：财政用于科学、教育、文化、卫生、体育及广播电台电影电视等各种社会事业支出的总称。

49、 2、性质：非生产性,四、文教科卫支出,第一节 社会消费性支出,3、文教科卫支出与社会经济发展： 科学技术与社会生产力的发展互为条件 教育是社会经济发展的基础 文化、卫生事业在社会经济发展中的地位,第一节 社会消费性支出,附录：我国财政安排文教科卫支出的情况,第一节 社会消费性支出,4、财政应如何合理安排文教科卫支出？ （1）正确区分各类事业所提供的服务的属性； （2）确定文教科卫事业支出的重点； （3）加强文教科卫支出的管理：定额管理、事业单位改革、完善财务制度、收支统一,第二节 财政投资性支出,投资是经济主体以获得未来收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，以经营某项产业的行为,一、什么是

50、投资,第二节 财政投资性支出,1、财政投资的含义： 政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动,二、财政投资的含义与特征,第二节 财政投资性支出,2、财政投资和私人投资的区别： （1）投资主体不同 （2）投资客体不同 （3）投资目的不同,第二节 财政投资性支出,1、 财政投资是社会总投资的一个特殊的组成部分： 2、财政投资占社会总投资比重的一般趋势： 社会经济制度与经济发展阶段影响这一比重 发展中国家的比重较大，发达国家的比重较小 实行计划经济的国家比重较大，市场经济国家比重较小 国家出于干预经济的需要，财政投资的比重可能有

51、较大的上升,三、财政投资与社会总投资,我国国家财政支出及经济建设费支出 单位：亿元,资料来源：http:/并计算,第二节 财政投资性支出,1、社会经济发展的需要： 财政投资存在的客观基础 2、国家经济制度 财政投资的制度基础 3、投资结构与产业结构合理化的需要 影响财政投资的动态因素,四、影响财政投资的基本因素,第二节 财政投资性支出,基础产业、农业、国家战略物资储备,五、财政投资的范围,第二节 财政投资性支出,1、弥补市场失效 2、维护市场配置功能 3、调节国民经济运行,六、财政投资的原则,第二节 财政投资性支出,1、基础产业的内涵： 一般指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基本保障的特

52、定经济部门的总称。 2、基础产业的构成：基础设施、基础工业,七、基础产业投资,第二节 财政投资性支出,附录：基础产业的构成： （1）基础设施：基础设施建设包括各种类型的交通运输建设项目（公路、铁路、桥梁、机场等）、城市基础设施建设项目（如城市水电气供给系统、排污系统、城市交通系统）、重要的公用事业部门（如通讯、邮电部门）等。 （2）基础工业：基础工业主要指能源开发建设项目、重要的基本原材料的开发利用项目。此外，在不同的国家，一些关系国计民生的重要工业部门在不同历史时期也被视为国家的基础工业部门,第二节 财政投资性支出,基础设施建设实例： 三峡水利枢纽工程的基本数据 投资额：按照国家批准的三峡工

53、程概算，三峡工程的静态投资900.9亿元人民币。其中投资的分配： 修建三峡主体枢纽工程： 500.9 亿元 三峡移民： 400 亿元 17年建设期间的因物价上涨使投资增加：749 亿元 贷款利息： 389 亿元 预测三峡工程最终投资额 2039 亿元。 但由于物价和利率水平都比预测的要低，如果国家宏观经济状况不发生大的波动，到2009年三峡完工时，大约需要1800亿元 移民投入：113万元,第二节 财政投资性支出,3、基础产业的特点： （1）其他许多经济活动的基础 （2）由公共机构或受官方控制的私人机构向全国提供，并多为免费服务或按公共标准收费 （3）一般不能从国外进口 （4）投资具有技术上的

54、不可分割性及较高的资本产出比 4、基础产业与社会经济的关系,第二节 财政投资性支出,1、农业在国民经济中的地位： 农业是关系国计民生的物质生产部门，是国民经济其他部门发展的重要条件,八、财政的农业支出,第二节 财政投资性支出,2、农产品生产的供需特点 （1）农产品产出的波动性与需求的相对稳定 （2）农产品生产的双重风险性。 （3）农产品生产的供给和需求的双重约束,第二节 财政投资性支出,3、农业投资的一般状况： 政府投资中农业投资比重不大。 4、影响农业投资增长的原因分析： 传统农业生产方式 农业人口增长 工业化压力 各经济部门的比较效益 农业生产风险大,第二节 财政投资性支出,5、农业财政投

55、资的重要性： （1）农业生产是基础。 （2）农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。 （3）稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素,第二节 财政投资性支出,6、政府促进农业发展的主要途径： （1）政策扶持： （2）科技扶持： （3）直接投资： 7、农业财政投入的范围： 8、农业财政投入的重点,资料来源：http:/,第二节 财政投资性支出,1、含义：国家为防备因各种难以预见因素所造成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建立国家物资后备所安排的财政支出,九、国家物资储备支出,第二节 财政投资性支出,2、国家物资储备支出的社会经济效应： （1）抵御自然灾害和重大意外事

56、故的物质基础。 （2）克服社会产品供求不平衡的重要条件。 （3）在对外开放中保护本国经济利益和进出口贸易的相对稳定,第二节 财政投资性支出,3、我国的国家物资储备： （1）国家储备： （2）地方储备： （3）财政后备,第三节 社会保障支出,一、社会保障（制度）的概念,1、社会保障：国家依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。 2、社会保障制度：是由法律规定的，并按照确定的规则，通过国家规范的推行与经常实施的社会保障计划和政策体系,第三节 社会保障支出,普遍性 福利性 强制性 互济性 社会性,二、社会保障的基本特征,第三节 社会保障支

57、出,保障功能 分配功能 调节功能 福利功能,三、社会保障制度的基本功能,第三节 社会保障支出,社会保险 社会救济 社会福利 社会优抚,四、社会保障制度的基本内容,第三节 社会保障支出,个人储蓄型 社会保险型 国家保险型 国家福利型,五、社会保障制度的模式,第三节 社会保障支出,六、社会保障制度的建立和发展,1、西方发达国家：19世纪80年代 2、我国社会保障制度（四个阶段）： （1）初创阶段，从1949到1957年 （2）发展阶段，从1957到1966年 （3）停滞阶段，从1966年到1976年 （4）改革阶段；1978年以后,第三节 社会保障支出,七、我国社会保障制度主要内容,1、社会保险：

58、老年、医疗、失业、工伤、生育保险等。 2、社会救济：政府对贫困线以下的居民和因自然灾害和其他不幸事故而生活困难者提供援助的一种社会保障制度,第三节 社会保障支出,3、社会福利：（1）国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公益性事业和社会服务。（2）局部性或选择性的社会福利，（3）特殊社会福利，也称民政福利。福利工厂、老人院等）。 4、社会优抚：对现役、退伍、残废军人及烈军属等,第三节 社会保障支出,第三节 社会保障支出,八、社会保障资金的筹措,1、社会救助、社会福利、社会优抚的资金筹措： 资金直接来源于政府的一般税收收入，而支出项目则列入政府的一般经费预算，并通过政府的有关管理部门将补助金

59、转移到受助人手中,第三节 社会保障支出,2、社会保险的资金筹措： 基金制 社会保险税 混合制,第三节 社会保障支出,九、财政社会保障支出的社会经济意义,弥补市场经济的不足，是社会经济运行的“安全网”和“减震器”。 建立现代企业制度，促进市场经济健康发展。 筹集建设资金，增强宏观调控能力,第四节 财政补贴,一、财政补贴的含义与性质,1、财政补贴的含义：国家为实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。 2、财政补贴的性质：它是国家协调经济运行中各方面利益分配关系的经济杠杆，也是发挥财政分配机制，配合价格杠杆，共同调节社会经济生活的一种特定手段,第四节

60、财政补贴,二、财政补贴的特征,1、政策性 2、价格的相关性 3、灵活性 4、收入效应和替代效应的兼并性,第四节 财政补贴,三、财政补贴的构成,1、价格补贴 2、企业亏损补贴 3、财政贴息 4、税收补贴 5、进出口补贴等,第四节 财政补贴,第四节 财政补贴,1、 财政补贴的功能： 稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定 促进产业结构调整，优化资源配置 促进对外贸易增长，增进技术交流与合作,四、财政补贴的社会经济意义,第四节 财政补贴,2、财政补贴对经济的影响： 财政补贴可改变需求的总量与结构 财政补贴可改变供给的总量与结构 3、财政补贴的负面效应： 扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥 不利于现代