英方财务咨询报告

1、英方财务咨询报告北京英方塑胶制品有限公司 管理报表项目咨询报告 信永中和会计师事务所管理咨询部 二OO 三年四月二一日目 录 前 言 1 一. 财务管理报表 2 二. 损益类管理报表 31.收入管理类报表 32. 成本核算报表 33. 生产计划和成本控制 44. 销售费用及管理费用控制 4 三. 现金流量管理报表 5 四. 实物资产管理报表 5 五. 附件 55. 附件一：管理报告表格清单及表格 56. 附件二：分析指标计算说明 6 北京英方日用塑胶制品有限公司管理报表Shine WingCosulti Solutionsfr Bie 前 言 北京英方日用塑胶制品有限公司： 二00 三年四月，

2、我们接受贵公司委托， 针对北京英方日用塑胶制品有限公司（下简 称“英方公司” ）各项业务开展状况 设计一套管理报 表。我们通过对贵公司销售.生产等各 项业务深入调研.访谈.分析.研究，为贵公司设计了一套管理报表。此报告如下： 英方公司的管理报表包括财务管理报表.损益类管理报表.现金流量管理报表和实 物资产管理报表。财务管理报表包括“ 公司经营 管理指标汇总分析表.公司盈亏平衡分析.贡献毛益式 损益月度分析表.贡献毛益式 损益分类分析表. 贡献毛益式 损益预算执行分析表” 。损益类管理报表包括“ 产品分 类销售统计分析表. 产 品按销售渠道统计分析表.毛利 分析按产品分类.毛利分析 按销售渠道.

3、 产 品成本核算汇总表. 标准人工成本 计算表.生产工人工资计算表.制造 费用分配表. 竞 争对手销售情况月份统计分析表.销 售预测（月度/季度/年度）.生 产计划（月度/季度/年度）审批表.采购计划（月度/季度/ 年度） 审批表. 单位产品成本考核表.生 产状况反馈表”。实物资产管理报表包括“ 原材料 库龄分析表. 产成品 库龄分析表.存货（原材料/ 产成 品）盘点表.存货（原材料/ 产成品） 盘点差异表.固定资产实物管理表”。以下是我们设计完成的英方公司全套管理报表及其填制说明。北京英方日用塑胶制品有限公司管理报表Shine WingCosulti Solutionsfr Bie 一一 财

4、务管理报表 一1一 公司经营管理指标汇总分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束前五日内报送 公司总经理。表的横向主要进行历史水平. 预算执行分析.各大区财务指标对比分析.责 任单位财务指标对比分析，涉及的指标有盈利能力.发展能力. 偿债能力.资产管理能力. 负债状况.服务质量及其他一些管理指标，盈利能力分析比率有资产净利率. 销售净利 润率；发展能力分析比率包括总资产周转率.固定资产成新率.三年利润平均增长率.三年资本平均增长率；偿债能力偿债能力分析指标包括流动比率.速动比率.现金流动负 债比率.长期资产适合率.经营亏损挂帐比率；资产管理分析指标包括总资产周转率.不 良资产比率.资产损失比率

5、.固定资产周转率.流动资产 周转率.存货周转率.应收账款 周转率.在产品周转率.营业周期.存 货周转天数.原材料周转天数.应收账款周转天数；负债状况分析指标包括资产负债率.权益乘数. 产权比率.有形 净值债务率.已获利息倍 数.长期债务与营运资金比率；服务质量状况指标包括服务质量.用户满意度.客 户投诉 处理及时率；其他方面的指标包括被新闻媒体爆光.公司决定及下达调度令执行情况等。这些指标的计算方法在分析指标计算说明表中进行说明。一2一 公司盈亏平衡分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公司总经 理。公司盈亏平衡分析表用来比较分析本期及去年同期的销售机构费用.生产部门固定 费用.

6、公司固定费用及项目销售收入. 项目毛利总额及公司平均毛利率，其 编制方法同 前分析表。一3一 贡献毛益式损益月度分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公 司总经理。贡献毛益式损益月度分析表用来分析产品销售毛利.产品销售贡献毛益. 产 品销售利润及经营利润的发生情况，单位产品销售贡献毛益是指销售一单位产品贡献的 利润。在此表中，为了总括反映公司.工厂及意大利 RC 的盈利情况，销售收入与产品销 售成本分别分为公司.工厂及意大利 RC 产品销售收入及销售成本， 销售折扣与折让填 写给客户的销售佣金，产品销售毛利等于产品销售收入扣除销售折扣与折让.销售税金 及附加.产品销售成本；产品销

7、售贡献毛益等于销售毛利扣除变动销售费用与变动管理 费用；产品销售利润等于产品销售贡献毛益扣除固定销售费用.固定管理费用.财务费 用；产品销售利润加上投资收益及营业外收支净额等于利润总额；利润总额扣除公司所 得税后得公司净利润。北京英方日用塑胶制品有限公司管理报表Shine WingCosulti Solutionsfr Bie 一4一 贡献毛益式损益分类分析表：此表由商财部每月根据各大区.办事处编制贡献毛益 式损益表编制，于每月结束后五日内报送公司总经理。贡献毛益式损益办事处分析表用 来分析各大区及办事处的各种产品的盈利情况，其表格格式及填制方法与贡献毛益式损 益月度分析表格式及填制方法相同。

8、一5一 贡献毛益式损益预算执行分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报 送公司总经理。贡献毛益式损益预算执行分析表用来分析公司各月预算及累计年度预算 执行情况，其格式与填制方法与贡献毛益式损益月度分析表填制方法相同。一一 损益类管理报表 收入管理类报表 一1一 产品分类销售统计分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公司 总经理。产品销售分析表用来分析各种进口.国 产产品每月的销售额及增长率以及年度 累计销售额及增长率，表的纵向按产品分类，表的横向分本期及本年累计销售额及增长 率，增长率等于本期获本期累计销售额除以上期或上期累计销售额。一2一 产品按销售渠道统计分析表：此

9、表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公 司总经理。各大区.办事处销售分析表用来分析各大区. 办事处每月经营业绩以及反映 每月和累计销售增长，作为考核的依据。其填制方法与产品销售分析表相同。一3一 毛利分析按产品分类表：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公 司总经理。产品毛利分析表用来分析各种进口.国 产产品每月的销售额项目毛利及毛利 率以及与上期对比增减状况，并且反映国产产品及进口产品平均毛利率状况，该表是对 贡献毛益式损益表的进一步说明。一4一 毛利分析按销售渠道：此表由商财部每月编制，于每月结束后五日内报送公司 总经理。各销售渠道毛利分析表用来分析直接签约.经销商.代理商以

10、及 综合平均销售 收入.项目毛利.毛利率和毛利率增减情况的管理 报表，其填制方法与 产品毛利分析表 相同，是对贡献毛益式损益表的进一步说明。成本核算报表 北京英方日用塑胶制品有限公司管理报表Shine WingCosulti Solutionsfr Bie 一1一 产品成本核算汇总表：此表主要由商财部成本核算员编制，表的纵向按产品分类， 横向是生产各个环节发生的各种费用，按成本项目分类，包括人工费用.材料成本. 变动 制造费用.固定制造费用，各产品分配到的各种成本费用项目的分配方法及分配步骤在 各成本项目明细表中有详细说明。一2一 标准人工成本计算表： 一3一 生产工人工资计算表： 一4一 制

11、造费用分配表： 生产计划和成本控制 一1一 竞争对手销售情况月份统计分析表： 一2一 销售预测（月度/季度 /年度）： 一3一 生产计划（月度/季度 /年度）审批表： 一4一 采购计划（月度/季度 /年度）审批表： 一5一 单位产品成本考核表： 一6一 生产状况反馈表：此表主要由北京工厂与天津工厂生产管理人员编制，每周周末当 日报送各工序的工段长，其中写明任务单号. 项目名称.机型/ 任务内容.生产数量.系列 号.技术准备.物料供应.生产状态. 预计出厂期.合格日期及其他须说明的特殊事项。销售费用及管理费用控制 一1一 销售费用明细综合分析表：此表主要由商财部编制，于季度结束后7 个工作日报送

12、 公司总经理，表的纵向按销售费用项目分类，横向主要分析上年.本年累 计.本年预算及 同行业平均水平，找出与预算及同行业平均水平的差距，分析原因并采取消除差异的因 素，提高费用使用效率。一2一 管理费用综合分析表：此表主要由商财部编制，每月结束后5 个工作日报送公司总 经理，表的纵向按管理费用项目分类，横向主要分析上年.本年累 计.本年预算.同行业 平均水平，通过分析找出各项管理费用与上年.本年预算及同行业平均水平发生的差异， 消除不合理的差异因素，从而提高费用的使用效率。其他需要特别强调的事项在备注栏 说明。北京英方日用塑胶制品有限公司管理报表Shine WingCosulti Solutio

13、nsfr Bie 一一 现金流量管理报表 一1一 现金收支月度分析表：此表由商财部每月编制，于每月结束前五日内报送公司总经 理。现金收支历史水平分析表用于分析近3 年公司现金收支情况管理报表，为公司制定 现金收支计划提供依据。此表由商财部每年编制，于每年度结束后五日内报送公司总 经理。表的纵向各项目分类及填制方法与现金收支计划相同。一2一 专柜销售现金收支统计： 一3一 成本及管理费用现金支出统计表： 一一 实物资产管理报表 一1一 原材料库龄分析表：此表由库房部保管员每月编制，于每月结束前五日内报送物流 中心。此表主要用于及时把握原材料库存状况及每种原材料的库龄：少于30 天的.大于30 天少于90 天的.大于90 天的， 对于库龄长的原材料及时分析及时采取措施，保 证公 司原材料的及时供应。一2一 产成品库龄分析表：此表由成品库保管员每月编制，于每月结束前五日内报送公司 物流中心。产成品按库存的时间分为少于30 天.大于30 天小于90 天.大于90 天的，该 表分别要填制金额与数量，并分析库龄长的产品的原因，敦促及时销售部门及时销售。一3一 库存原材料盘点总表：此表主要由原材料盘点人编制，材料须预先编号，分别写明 材料名称.规