管理用财务报表公式_第1页
管理用财务报表公式_第2页
管理用财务报表公式_第3页
管理用财务报表公式_第4页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、.【链接】管理用财务报表涉及到的主要概念和主要关系（一）管理用财务报表（资产负债表）涉及的主要概念与主要关系1.主要概念（1）经营活动。指销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产的投资活动。（2）金融活动。指筹资活动以及多余资金的投资活动。（3）经营资产。指销售商品或提供劳务所涉及的资产。（4）金融资产。指利用经营活动多余资本进行投资所涉及的资产。（5）经营负债。指销售商品或提供劳务所涉及的负债。（6）金融负债。指筹资活动所涉及的负债。2.主要关系经营资产经营性流动资产经营性长期资产 金融资产=短期金融资产+长期金融资产经营负债经营性流动负债经营性长期负债金融负债=短期金融负债+长

2、期金融负债 经营营运资本经营性流动资产经营性流动负债 净经营性长期资产经营性长期资产经营性长期负债 净经营资产经营资产经营负债经营营运资本净经营性长期资产 净金融负债（净负债）金融负债金融资产 净经营资产净负债股东权益=净投资资本（二）管理用财务报表（利润表）涉及的主要概念与主要关系1.主要概念（1）金融损益。指金融负债利息与金融资产收益的差额（用“-税后利息费用”表示）。 （2）经营损益。指金融损益以外的当期损益。金融损益=（利息收入+金融资产公允价值变动收益+金融资产投资收益-金融负债利息费用-金融资产减值损失）（1-所得税税率）金融损益=-（金融负债利息费用-利息收入-金融资产公允价值变

3、动收益+金融资产减值损失-金融资产投资收益）（1-所得税税率）=-税后利息2.主要关系净利润=经营损益+金融损益净利润=税后经营净利润-税后利息费用净利润=税前经营利润（1-所得税税率）-利息费用（1-所得税税率） 税前经营利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用资产减值损失（经营）公允价值变动收益（经营）投资收益（经营）营业外收入营业外支出 （三）管理用财务报表（现金流量表）涉及的主要概念与主要关系1.主要概念（1）经营现金流量（实体现金流量）。指企业因销售商品或提供劳务等营业活动以及与此有关的生产性资产投资活动产生的现金流量。 （2）金融现金流量。指企业因筹资活动和金融市场投资活动而产生的现金流量。2.主要关系（1）实体现金流量的来源角度分析 营业现金毛流量（营业现金流量）税后经营净利润折旧与摊销 营业现金净流量营业现金流量经营营运资本净增加 实体现金流量营业现金净流量资本支出 （资本支出净经营性长期资产增加折旧与摊销） 即：实体现金流量税后经营净利润折旧与摊销经营营运资本净增加资本支出 （2）实体现金流量的去向角度分析 实体现金流量用于债务融资活动和权益融资活动，即用于金融活动。实体现金流量=融资现金流量（金融现金流量）=债务现金流量+股权现金流量（四）改进的财务分析体系权益净利率高低有三个影响因素，即净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆。（1）经营

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论