新会计准则会计科目明细表

1、20202020年年新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表） 科目代码科目名称类别方向外币核算 期末调 汇 辅助核算 一、资产类 1001库存现金现金借所有币种是 1002银行存款银行存款借所有币种是 1003存放中央银行款项银行专用 1011存放同业银行专用 1012其他货币资金流动资产借所有币种是 101201外埠存款流动资产借所有币种是 101202银行本票存款流动资产借所有币种是 101203银行汇票存款流动资产借所有币种是 101204信用卡存款流动资产借所有币种是 101205信用证保证金存款流动资产借所有币种是 101206存出投资款流动资产借所有币种是 1021结算

2、备付金证券专用 1031存出保证金金融共用 1101交易性金融资产流动资产借所有币种是 110101 本金流动资产借所有币种是 11010101股票流动资产借所有币种是 11010102债券流动资产借所有币种是 11010103基金流动资产借所有币种是 11010104权证流动资产借所有币种是 11010199其他流动资产借所有币种是 110102 公允价值变动流动资产借所有币种是 11010201股票流动资产借所有币种是 11010202债券流动资产借所有币种是 11010203基金流动资产借所有币种是 11010204权证流动资产借所有币种是 11010299其他流动资产借所有币种是 11

3、11买入返售金融资产金融共用 1121应收票据流动资产借所有币种是 1122应收账款流动资产借所有币种是客户 1123预付账款流动资产借所有币种是供应商 合同资产 财会18 年15号 合同资产减值准备 1131应收股利流动资产借所有币种是 1132应收利息流动资产借所有币种是 1201应收代位追偿款保险专用 1211应收分保账款保险专用 1212应收分保未到期责任准备金保险专用 1221其他应收款流动资产借所有币种是客户 1231坏账准备坏账准备贷不核算否 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1301贴现资产银行专用 1302

4、拆出资金金融共用 1303贷款银行专用 1304贷款损失准备银行专用 1311代理兑付证券银行证券共用 1321受托代销商品（代理业务资产）存货借不核算否 1401材料采购存货借不核算否 1402在途物资存货借不核算否 1403原材料存货借不核算否 1404材料成本差异存货借不核算否 1405库存商品存货借不核算否 1406发出商品存货借不核算否 1407商品进销差价存货贷不核算否 1408委托加工物资存货借不核算否 1411周转材料存货借不核算否 1421消耗性生物资产农业专用 1431贵金属金融共用 1441抵债资产金融共用 1451损余物资保险专用 1461融资租赁资产租赁专用 1471

5、存货跌价准备存货贷不核算否 1481持有待售资产 1482持有待售资产减值准备 1501持有至到期投资非流动资产 借所有币种是 150101投资成本非流动资产 借所有币种是 150102溢折价非流动资产 借所有币种是 150103应计利息非流动资产 借所有币种是 1502持有至到期投资减值准备非流动资产 贷不核算否 1503可供出售金融资产非流动资产 借所有币种是 1511长期股权投资非流动资产 借所有币种是 151101投资成本非流动资产 借所有币种是 151102损益调整非流动资产 借所有币种是 151103所有者权益其他变动非流动资产 借所有币种是 1512长期股权投资减值准备非流动资产

6、 贷不核算否 1521投资性房地产非流动资产 借所有币种是 152101 成本非流动资产 借所有币种是 152102 公允价值变动非流动资产 借所有币种是 1531长期应收款非流动资产 借所有币种是 1532未实现融资收益非流动资产 借所有币种是 1541存出资本保证金保险专用 1601固定资产固定资产借不核算否 1602累计折旧累计折旧贷不核算否 1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否 1604在建工程固定资产借不核算否 160401建筑工程固定资产借不核算否 160402安装工程固定资产借不核算否 160403在安装设备固定资产借不核算否 160404待摊支出固定资产借不核算否 160

7、5工程物资固定资产借不核算否 160501专用材料固定资产借不核算否 160502专用设备固定资产借不核算否 160503预付大型设备款固定资产借不核算否 160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否 1606固定资产清理固定资产借不核算否 1611未担保余值租赁专用 1621生产性生物资产农业专用 1622生产性生物资产累计折旧农业专用 1623公益性生物资产农业专用 1631油气资产石油天然气开采专用 1632累计折耗石油天然气开采专用 1701无形资产非流动资产 借不核算否 1702累计摊销非流动资产 贷不核算否 1703无形资产减值准备非流动资产 贷不核算否 1711商誉非流动

8、资产 借不核算否 1801长期待摊费用非流动资产 借不核算否 1811递延所得税资产非流动资产 借不核算否 1812独立账户资产 1901待处理财产损溢非流动资产 借不核算否 二、负债类 2001短期借款流动负债贷所有币别是 2002存入保证金金融共用 2003拆入资金金融共用 2004向中央银行借款银行专用 2011吸收存款银行专用 2012同业存放银行专用 2021贴现负债银行专用 2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是 210101 本金流动负债贷所有币别是 210102 公允价值变动流动负债贷所有币别是 2111卖出回购金融资产款金融共用 2201应付票据流动负债贷所有币别是 22

9、02应付账款流动负债贷所有币别是 2203预收账款流动负债贷所有币别是 合同负债财会18年15号 2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是 221101 工资流动负债贷所有币别是 221102 职工福利流动负债贷所有币别是 221103 社会保险费流动负债贷所有币别是 221104 住房公积金流动负债贷所有币别是 221105 工会经费流动负债贷所有币别是 221106 职工教育经费流动负债贷所有币别是 221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是 2221应交税费流动负债贷不核算否 222101应交增值税流动负债贷不核算否 22210101进项税额流动负债借不核算否 2221010

10、2销项税额抵减流动负债借不核算否 22210103已交税金流动负债借不核算否 22210104减免税款流动负债借不核算否 22210105出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否 22210106转出未交增值税流动负债借不核算否 22210107销项税额流动负债贷不核算否 22210108出口退税流动负债贷不核算否 22210109进项税额转出流动负债贷不核算否 22210110转出多交增值税流动负债贷不核算否 222102 未交增值税流动负债贷不核算否 222103 预交增值税流动负债 222104 待抵扣进项税额流动负债 222105 待认证进项税额流动负债 222106 待转销项税额流

11、动负债 222107 增值税留抵税额流动负债 222108 简易计税流动负债 222109 转让金融商品应交增值税流动负债 222110 代扣代交增值税流动负债 222111 应交消费税流动负债贷不核算否 222112 应交资源税流动负债贷不核算否 222113 应交所得税流动负债贷不核算否 222114 应交土地增值税流动负债贷不核算否 222115 应交城市维护建设税流动负债贷不核算否 222116 应交城镇房产税流动负债贷不核算否 222117 应交城镇土地使用税流动负债贷不核算否 222118 应交环境保护税流动负债贷不核算否 222119 应交车船税流动负债贷不核算否 222120

12、应交房产税流动负债贷不核算否 222121 应交教育费附加流动负债贷不核算否 222122 应交个人所得税流动负债贷不核算否 222123 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否 2231应付股利流动负债贷所有币别是 2232应付利息流动负债贷所有币别是 2241其他应付款流动负债贷所有币别是供应商 2251应付保单红利保险专用 2261应付分保账款保险专用 2311代理买卖证券款证券专用 2312代理承销证券款金融共用 2313代理兑付证券款证券和银行共用 2314受托代销商品款（代理业务负债）流动负债贷所有币别是 2401递延收益流动负债贷所有币别是 2245持有待售负债 2501长期借款流

13、动负债贷所有币别是 250101 本金非流动负债 贷所有币别是 250102 利息调整非流动负债 贷所有币别是 2502应付债券非流动负债 贷所有币别是 250201 债券面值非流动负债 贷所有币别是 250202 利息调整非流动负债 贷所有币别是 250203 应计利息非流动负债 贷所有币别是 2601未到期责任准备金保险专用 2602保险责任准备金保险专用 2611保户储金保险专用 2621独立账户负债保险专用 2701长期应付款非流动负债 贷所有币别是 2702未确认融资费用非流动负债 贷所有币别是 2711专项应付款非流动负债 贷所有币别是 2801预计负债流动负债贷所有币别是 290

14、1递延所得税负债非流动负债 贷不核算否 三、共同类 3001清算资金往来银行专用 3002外汇买卖金融共用 3101衍生工具共同借所有币别是 3201套期工具共同借所有币别是 3202被套期项目共同借所有币别是 四、所有者权益类 4001实收资本资本贷不核算否 4002资本公积资本贷不核算否 400201 资本溢价资本贷不核算否 400202 股本溢价资本贷不核算否 400203 其他资本公积资本贷不核算否 其其他他综综合合收收益益 4101盈余公积资本贷不核算否 410101 法定盈余公积资本贷不核算否 410102 任意盈余公积资本贷不核算否 410103 法定公益金资本贷不核算否 410

15、104 储备基金资本贷不核算否 410105 企业发展基金资本贷不核算否 410106 利润归还投资资本贷不核算否 4102一般风险准备金融共用 4103本年利润累计盈余贷不核算否 4104利润分配累计盈余贷不核算否 410401 提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否 410402 提取任意盈余公积累计盈余借不核算否 410403 提取法定公益金累计盈余借不核算否 410404 应付现金股利或利润累计盈余借不核算否 410405 转作股本的利润累计盈余借不核算否 410406 盈余公积补亏累计盈余借不核算否 410407 提取储备基金累计盈余借不核算否 410408 提取企业发展基金累计盈余借

16、不核算否 410409 提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否 410410 利润归还投资累计盈余借不核算否 410411 未分配利润累计盈余贷不核算否 4201库存股累计盈余借不核算否 4301专专项项储储备备 五、成本类 5001生产成本生产成本借不核算否 500101 基本生产成本生产成本借不核算否 500102 辅助生产成本生产成本借不核算否 5101制造费用生产成本借不核算否 5201劳务成本生产成本借不核算否 5301研发支出生产成本借不核算否 530101 费用化支出生产成本借不核算否 530102 资本化支出生产成本借不核算否 5401工程施工建造承包商专用 5402工程结算

17、建造承包商专用 5403机械作业建造承包商专用 合合同同履履约约成成本本 合合同同履履约约成成本本减减值值准准备备 合合同同取取得得成成本本 合合同同取取得得成成本本减减值值准准备备 六、损益类 6001主营业务收入收入贷不核算否 6011利息收入金融共用 6021手续费及佣金收入金融共用 6031保费收入保险专用 6041租赁收入租赁专用 6051其他业务收入其他收入贷不核算否 6061汇兑损益金融专用 6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否 6111投资收益其他收入贷不核算否 资资产产处处置置损损益益 其其他他收收益益 6201摊回保险责任准备金保险专用 6202摊回赔付支出保险专用

18、6203摊回分保费用保险专用 6301营业外收入其他收入贷不核算否 6401主营业务成本销售成本借不核算否 6402其他业务成本其他费用借不核算否 6403税税金金及及附附加加其他费用借不核算否 6411利息支出金融共用 6421手续费及佣金支出金融共用 6501提取未到期责任准备金保险专用 6502提取保险责任准备金保险专用 6511赔付支出保险专用 6521保户红利支出保险专用 6531退保金保险专用 6541分出保费保险专用 6542分保费用保险专用 6601销售费用费用借不核算否 660101 办公用品费用借不核算否 660102 房租费用借不核算否 660103 物业管理费费用借不核

19、算否 660104 水电费费用借不核算否 660105 交际应酬费费用借不核算否 660106 市内交通费费用借不核算否 660107 差旅费费用借不核算否 660108 补助费用借不核算否 660109 通讯费费用借不核算否 660110 工资费用借不核算否 660111 佣金费用借不核算否 660112 保险金费用借不核算否 660113 福利费费用借不核算否 660114 包装费费用借不核算否 660115 展览费费和广告费费用借不核算否 660116 商品维修费费用借不核算否 660117 预计产品质量保证损失费用借不核算否 660118 运输费费用借不核算否 660119 装卸费费用借不核算否 660120 折旧费费用借不核算否 660121 计提福利费用借不核算否 660122 计提职工教育经费费用借不核算否 660199 其他费用借不核算否 6602管理费用费用借不核算否 660201办公用品费用借不核算否 660202房租费用借不核算否 660203物业管理费费用借不核算否 660204水电费费用借不核算否 660205交际应酬费费用借不核算否 660206市内交通费费用借不核