固定资产管理制度010

1、浙江金大电动车有限公司办公室行政管理制度汇编发布部门康翠慧固定资产管理制度办公室A1文件编号2011-BGS-010生效日期2011年 月 日第一条第二条第三条第四条第五条第一章目的为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 本制度中，公司固定资产分为：1、重要固定资产；2、一般资产；3、易耗品。第二章固定资产的标准及定义重要固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与 生产经营有关的单价在500元以上的设备、器具、检测设备等。不属于生产经营主要设备 的物品，单位价值在500元以上，并且使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。

2、 一般资产是指在固定资产范围外，并且在生产加工过程中不会消耗的价值较低的资产。比如：工具、夹具等。易耗品是指在生产过程中使用，并且物体形态或实际使用功能会在较短时间内（ 丧失的物品。比如：1年内）砂轮、黄油、砂纸等。第三章 固定资产的折旧管理第六条固定资产折旧分类固定资产类别折旧计提年限1、房屋及建筑物205%2、机器设备105%3、运输工具65%4、计算机设备35%5、办公家具及设备35%净残值率例：空调原值2500元购买日期2010.04（2500*0.05），年折旧额应为 475 元（2500-125）/5 。第四章 固定资产帐目管理的基本制度 第七条固定资产管理要做到以下4级管理制度。

3、1、建立帐目核对制度，即采购付款与仓库入库帐目核对确认制度;2、固定资产领用、退库、报废制度；3、固定资产管理登记、维护保养制度；4、固定资产定期盘点、清算制度。折旧计提年限5年 其净残值应为125附表1：固定资产管理流程表项目申请部门（使用部门）采购部门供应 商仓库财务提供1. 设备购置申请单2. 设备开箱验收单3. 设备安装移交单4. 设备报废单5. 设备台账6. 固定资产退库单7. 计量器具配备审批表8. 计量器具台账9. 固定资产移动单1. 申购单2. 设备购置申 请单3. 计量器具配 备审批表4. 付款申请单送货 单1.领用单1.固定资产明细 帐接收1. 固定资产明细帐2. 固定资产

4、移动单1. 申购单2. 设备购置申 请单3. 计量器具配 备审批表2.送货单1. 送货单2. 固定资产退库 单3. 设备报废单1. 付款申请单2. 设备报废单3. 固定资产退库 单4. 固定资产移动 单建立 帐目设备台账1.建立采购帐目1. 建立入库帐目2. 建立领用帐目3. 建立退库和报 废帐目1.建立付款帐目确认签字1. 申购单签字2. 设备购置申请单签 字3. 计量器具配备审批 表签字4. 工具卡签字5. 固定资产退库单签字6. 设备报废单签字1. 申购单签字2. 设备购置申 请单签字3. 计量器具配 备审批表签字4. 采购订单签字5. 送货单签字6. 付款申请单签 字送货 单签 字1.

5、 送货单签字2. 领用单签字3. 固定资产退库 单签字4. 设备报废单签 字1. 设备报废单签 字2. 付款申请单签 字备注：采购、仓库入库、财务付款之间的帐目必须每月核对一次。附表2：部门资产管理责任区分表资产类别管理部门核算监督部门管理方法设备类生产部财务部门固定资产台账；明细帐；盘点；检测设备类品控部/技术开发部财务部门计量器具台账；计量器具周期检 定计划；明细帐；盘点；IT办公类办公室网络管理员财务部门固定资产台账；明细帐；盘点；一般资产使用部门财务部门固定资产台账；明细帐；盘点；易耗品类使用部门仓库进出明细帐；领用、退库、报废 单；盘点第五章资产盘点清算制度第八条盘点时间规定1、重要

6、固定资产每1年盘点1次；2、一般资产每半年盘点1次；3、易耗品类一季度盘点1次；4、使用人或管理责任人离职时盘点清算；5、缺、损时进行盘点并由相关责任人负责照价赔偿。6、公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由使用部门、管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制资产盘点明细表，详细反应所盘点的固定资产 实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物相核对一致。若有盘盈或盘亏，须 编报资产盘盈盘亏报告表，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后， 财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐内容进行更新。7、 员工离职时由其部门负责人和财务部门审查其管理的资产，并由其接任者

7、和上司签字确 认结果。第六章固定资产管理具体规定第九条固定资产的购置以及出、入库手续1、各部门购置固定资产（含办公家具），需填写设备购置申请单，由部门经理及总经理 批准后执行。品控部及技术开发部需购置计量器具的，需填写计量器具配备审批表。 易耗品可直接填写通用性申购单。2、经批准后，固定资产管理部门凭批准单统一交采购部门，采购部门安排专人联系2家以上供货厂商报价后，再进行合理采购。3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写设备开箱验收单一式三份， 在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资 产进行编号（详见固定资产编号原则）。一份由使用部门留存，一

8、份交财务部进行相应 的帐务处理，一份交固定资产管理部门填写设备台账或计量器具台账，落实使用责任人。4、一般资产以及易耗品到货后，采购部将送货清单和货物一起移交给仓库，仓库管理人员 必须在送货清单上签字，并建立入库手续。使用部门通过办理领用手续，从仓库直接领 用。5、有时在紧急或特殊情况下，采购部直接将物品交给使用部门时，事后采购部必须和仓库 补办入库手续以及和使用部门补办领用出库手续。6领用单据要求3联，仓库1联，领用部门1联，财务1联（目的是建立资产明细管理，仅领 用易耗品时，财务联可以不给财务部门）7、固定资产领用后（特别是生产设备、计量器具），使用部门应及时建立维护、保养等相 关制度，避

9、免公司固定资产因无管理责任人而出现闲置或报废情况。第十条 工具的购置以及出、入库手续1、各部门购置各类工具时，需填写申购单，由部门经理及总经理批准后执行。2、 经批准后，工具管理部门凭批准单统一交采购部门，采购部门安排专人联系2家以上供货 厂商报价后，再进行合理采购。3、工具到货后，采购部将送货清单和货物一起移交给仓库， 仓库管理人员必须在送货清单上 签字，并建立入库手续。使用部门凭工具卡通过办理领用手续，从仓库直接领用。4、工具卡由各部门按员工分类后自行保管，领用人领用工具时，到部门负责人处取卡， 并填写领用工具的名称、型号、数量后由部门负责人审核批准送仓库领用。 仓库发料人员 应在相应领用

10、单上填写领用工具的名称、型号、数量并让领用人签字，同时在工具 卡上签字后返还领用人。5、工具的保管应该责任到人。部门应专设一卡，登记公用工具，并确定工具保管责任人。各 责任人负责此工具的日常保管、正常损坏后换领等工作，并对工具的限期内损坏、遗失等 负责。6仓库应专设工具帐目，对各部门、各岗位、各人员的工具领用情况进行登记统计，以便和 部门之间核对。100元7、各部门人员首次领用工具时，必须是在领用标准范围内，即新员工入职已缴纳过 工具押金，有部门负责人签字的工具卡；换领必须以旧换新。工具卡8以旧换新领料时，使用部门凭工具卡及原旧工具到仓库换领。仓库人员在其 上注销旧工具并签名确认，同时登记新工

11、具并由领用人签字确认，方可发料。9、原工具丢失或在最低使用限期内损坏，按规定赔偿后方可再重新领用（赔偿按采购价格）。10、调任交接。部门间人员调动，凭工具卡上部门负责人签署工具是否移交给其他人或是 否退库等相关意见，仓库再进行相应办理。11、离职退还。人员离职，在其填写辞职报告审批单的同时，到部门负责人处取工具卡， 由部门负责人确定其工具是移交给接任人员还是退还仓库并签名。离职人员持工具卡 和已领用工具到仓库办理移交或退库手续，仓库保管员核对无误后在工具卡和辞职 报告审批单上签名后返还给离职人员。如工具限期内损坏或遗失，应按规定赔偿，仓库人员应在辞职报告审批单上注明遗失工具名称、数量后方可签名

12、，办公室根据仓库注 明遗失工具的名称、数量进行扣款。12、仓库人员收回旧工具时必须认真检查，如仍可用，请领用人继续使用。如可修复，可联系机修电工修复。如工具有旧品时，尽量请领用人领用可用的旧品。旧品领用只需以旧换旧， 不需开领料单与填写工具卡。13、仓库每半年整理一次报废工具的清单，填写工具报废单，由仓库负责人、机修电工核 实无误后，经部门经理、总经理批准后，交由采购部联系处理。相关单据交财务部一份备 案。第十一条固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门之间转移调拨，需填写固定资产移动单一式四联送移入部门 签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部

13、门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产移动单交固 定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产移动登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、移动的固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 第十二条 固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写闲置固定资产明细表 管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总 经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产

14、管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡 片登记出售日期，调整管理台帐，并且报请财务部调整固定资产管理明细。4、财务部根据已经批准的出售申请表， 开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 第十三条固定资产退库、报废1、使用部门必须定期及时将本部门不再使用的固定资产进行办理退库手续退回仓库。办理退 库手续时，必须填写固定资产退库单。2、固定资产退库单要求3联，仓库1联，退库部门1联，财务1联（目的是销掉资产明细帐目）。3 、当固定资产严重损坏，没有维修价值或长期使用达到使用寿命没有使用价值时，由固定资 产使用部门提出申请，填写设备报废单，交固定资产管理部门报财务部和总经理审批。4、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新， 并将处理结果书面通知财务部。5、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理6设备报废单4联，申请部门1联；财务部门1联；采购部门1联；仓库1联7、固定资产