2015年资产负债表分析报告

1、深圳大通实业股份有限公司 2015年资产负债表分析报告班级：13级会计学3班 姓名：银威凯 学号：3 序号：51号一、 资产负债表水平分析（一）资产负债表水平分析表资产负债表水平分析表2014年12月31日单位：元项目期末期初变动额变动%对总资产影响%流动资产：货币资金.12.92.246.132.40结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款-0.17预付款项59822.18.16-.98-8371.50-0.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款.43.32-.89-4.62-0.05存货.78.61-.83-0.24-0.21待摊费用待处理

2、流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产.12.88-.76-51.06-1.28流动资产合计.63.89-.26-0.05-0.05非流动资产：固定资产81324.58-44550.42-54.78-0.01递延所得税资产.17.36.8131.420.41其他非流动资产非流动资产合计.75.36.3930.630.40资产总计.38.25.130.350.25流动负债：应付账款.35.36.9933.0013.19预收款项.60.48-.88-4.2-1.16卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬67906.1667073.41832.751.230.00应交税费.46.13

3、-.67-75.52-2.28应付利息应付股利.02.02000其他应交款应付保证金内部应付款其他应付款.47.88-.41-36.45-2.42流动负债合计。06.28.789.467.33非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债.44.4478.861.09递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计.44.4478.861.09负债合计.50.28.2210.698.42所有者权益实收资本(或股本)000资本公积.79.643199.150.010.00库存股专项储备盈余公积.95.95000一般风险准备未确定的投资损失未分配利润-.01.81-.82337.19-7

4、.25拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计.73.40-.67-44.92-7.25少数股东权益.15.57-.42-15.22-0.83所有者权益(或股东权益)合计.88.91-.03-37.44-8.07负债和所有者权益(或股东权益)总计.38.25.130.350.35（二）资产负债表变动情况的分析1、从投资或者负债的角度分析 根据资产负债表水平分析表，可以对深圳大通实业股份有限公司总资产变动情况作出以后分析评价。 总体上，深圳大通实业股份有限公司本期增加.13元，增长幅度为0.35%，说明该公司本年资产规模有非常小幅度的增长，进一步分析可以发现以下几点： （1）固定资

5、产净值减少44550.42元，减少幅度为54.78%，使总资产规模减少0.01%。说明企业的生产能力有明显变化。（2）流动资产减少.26元，减少幅度为0.05%，使总资产规模减少了0.21%。就这一变化来看，该公司资产的流动性有所减弱，特别是货币资金和应收账款的较大幅度增长，货币资金增加.20元，增长幅度为46.13%，使总资产规模增长2.40%。应收账款无变动，对增强企业的偿债能力、满足资金流动性需要较差。本年度存货减少.83元，减少幅度为0.24%，使总资产规模减少了-0.21%，结合固定资产的变动情况，可以认为这种变化不利于形成现实的生产能力。2、从筹资或者权益角度进行分析根据资产负债表

6、水平分析表，可以对深圳大通实业股份有限公司权益总额变动情况作出以下评价分析。深圳大通实业股份有限公司权益总额较上年同期增加了.13元，增长幅度为0.35%，说明该公司本年权益总额有较小幅度的增长，进一步分析可以发现以下几点：（1）本年度负债增长了.22元，增长幅度为10.69%，使权益总额增长了8.42%。其中，流动负债增长幅度为9.46%，主要表现为应付账款、预收账款、应交税费和其他应付款的大幅度增长，公司巨额的应付账款和预收账款对偿债能力的影响值得关注，避免公司应资金周转不慎而造成公司的不良影响。非流动负债增长幅度为78.86%，使权益总额增长了1.09%，主要表现为长期应付款的大幅度增长

7、，是负债增长的主要原因。（2）本年度所有者权益减少了.03元，减少幅度为37.44%，对权益总额的影响为8.07,%，主要是由本年度未分配利润的大幅度减少引起的。（三）资产负债表变动原因的分析根据资产负债表水平分析表可以看出，资产负债表变动的原因主要是负债的大幅度增加，属于负债变动型。在该种类型下，尽管企业的经营规模扩大了，但这并不代表企业经营出色，对于这种变化，是不能作出良好评价的，只能说是企业理财的结果，对企业未来经营的影响可能体现在以下方面：负债比重提高，债务负担加重，利息支出增加，财务杠杆作用加大。二、 资产负债表垂直分析（一） 资产负债表垂直分析表资产负债表垂直分析表2014年12月

8、31日单位：元项目期末期初期初%期末%变动情况影响%流动资产：货币资金.12.920.05180.0280.0238结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款00.0017-0.0017预付款项59822.18.160.00010.0074-0.0074应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款.43.320.01130.0119-0.0006存货.78.610.89880.9040-0.0053待摊费用待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产.12.880.02500.0379-0.0129流动资产合计.63.890.98700.9909-

9、0.0040非流动资产：固定资产81324.580.00010.0002-0.0001递延所得税资产.17.360.01290.00890.0040其他非流动资产非流动资产合计.75.360.0130.00910.0040资产总计.38.25110流动负债：应付账款.35.360.39820.26780.1305预收款项.60.480.27650.2891-0.0126卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬67906.1667073.410.00010.00010应交税费.46.130.030.0529-0.0229应付利息应付股利.02.020.00030.00030其他应交款应付保

10、证金内部应付款其他应付款.47.880.06620.0907-0.0244流动负债合计。06.280.77130.70080.0706非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债.440.01380.00290.0109递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计.440.01380.00290.0109负债合计.50.280.78520.70370.0815所有者权益实收资本(或股本)0.14080.1413-0.0005资本公积.79.640.03270.0328-0.0001库存股专项储备盈余公积.95.950.00860.00860一般风险准备未确定的投资损失未分配利润

11、-.01.81-0.02140.0510-0.0724拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计.73.400.16070.2338-0.0730少数股东权益.15.570.05410.0625-0.0084所有者权益(或股东权益)合计.88.910.214890.2963-0.0815负债和所有者权益(或股东权益)总计.38.25110（二） 资产结构的具体分析根据资产负债表垂直分析表可以看出，从静态角度分析，该公司本期流动资产比重达0.987%，非流动资产比重仅为0.013%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。从动态方面分析，该公司流动资产比重

12、上升了0.0706%，非流动资产比重上升了0.0109%，变动幅度不大，说明该该公司的资产结构比较稳定。1、经营资产与非经营资产的比例关系经营资产与非经营资产结构分析表单位：元项目期末期初期初%期末%变动情况影响%经营资产：货币资金.12.920.05180.0280.0238存货.78.610.89880.9040-0.0053固定资产81324.580.00010.0002-0.0001预付款项59822.18.160.00010.0074-0.0074经营资产合计.7.70.95080.93960.011非经营资产：其他应收款.43.320.01130.0119-0.0006其他流动资产

13、.12.880.02500.0379-0.0129递延所得税资产.17.360.01290.00890.0040非经营资产合计.72.560.04920.0587-0.0095资产总计.3.30.94820.9703-0.0223 根据上表可以看出，该公司的经营资产的比重增加了0.011%，非经营资产减少了-0.0095%，表明该公司的实际经营能力有所增长。2、固定资产与流动资产的比例关系 项目期末期初期末%期初%变动情况%固定资产81324.580.00010.0002-0.0001流动资产.63.890.98700.9909-0.0040 根据上表可以看出，该公司期末流动资产比重为0.98

14、70%，固定资产比重为0.0001%，固流比例大致为1：9870；期初流动资产比重为0.9909%，固定资产比重为0.0002%，固流比例大致为1：4954，表明该公司期初、期末都是保守型的固流结构政策。3、流动资产的内部结构流动资产结构分析表项目期末期初期末%期初%变动情况%货币资金.12.920.05180.0280.0238债权资产.73.360.03640.0589-0.0225存货资金.78.610.89880.9040-0.0053合计.63.890.98700.9909-0.0040 根据上表可以看出，货币资金比重上升0.0238%，债权资产下降0.0225%，存货资金下降0.0

15、053%，说明企业的即期支付能力增强了，对企业的发展是有利的。（三） 资本结构的分析从资产负债表垂直分析表可以看出，从静态方面看，该公司所有者权益比重为0.21489%，负债比重为0.7852%，资产负债率较高，财务风险相对较大。从动态方面看，该公司所有者权益比重了0.0815%，负债上升了0.0815%，表明该公司资本结构还是比较稳定的，财务实力有所上升。（四）负债结构的具体分析负债结构分析表项目期末期初期末%期初%变动情况%流动负债.06.280.77130.70080.0706非流动负债.440.01380.00290.0109负债合计.5.30.78510.70370.0815 根据上

16、表可以看出，该公司本年流动负债比率较高，且上升了0.0706%，表明公司在使用负债资金时，以短期资金为主。由于流动负债对企业资产流动性要求较高，因此，该公司所奉行的负债筹资政策虽然会增加公司的负债压力，承担较大的财务风险，但是同时也会降低公司的负债成本。（五）股东权益结构的具体分析股东权益结构变动情况分析表项目期末期初期末%期初%变动情况%实收资本(或股本)0.14080.1413-0.0005资本公积.79.640.03270.0328-0.0001投入资本合计.8.60.17350.1741-0.0006盈余公积.95.950.00860.00860未分配利润-.01.81-0.02140

17、.0510-0.0724归属于母公司股东权益合计.73.400.16070.2338-0.0730少数股东权益.15.570.05410.0625-0.0084内部形成权益资金合计.88.910.214890.2963-0.0006股东权益合计.38.25110 根据上表可以看出，从静态方面分析，留存收益所占比重仍然比较大。从动态方面分析，投入资本的增加使留存收益的比重下降了0.0006%，投入资本的比重相应上升了0.0006%，说明股东权益结构的变化是增加资本投入引起的。（六）资产结构与资本结构适应程度的分析根据资产负债表垂直分析表可以发现，该公司本年流动资产的比重为0.9870%，流动负债

18、的比重为0.7713%，属于稳健性结构。该公司上年流动资产比重为0.9909%，流动负债的比重为0.7008%，属于稳健性结构。从动态方面看，相对于上年，虽然该公司本年的资产结构和资本结构都有所改变，但资产结构与资本结构适应程度的性质并没有改变。三、 资产负债表主要项目分析（一） 主要资产项目分析1、 货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业流动性最强、最有活力的资产，同时又是获利能力最低的资产，拥有量过多或过少对企业生产经营对会产生不利影响。根据资产负债表水平分析表可以对深圳大通实业股份有限公司的拙笔资金存量规模、比重及变动情况作出以下分析：（1）从存量规模及变动情况

19、来看，该公司本年货币资金比上年增长了.2元，增长了46.13%，增长幅度非常大。其货币资金存量规模和增长幅度是比较合适的。（2）从比重及变动情况看，该公司期末货币资金比重为0.0518%期初比重为0.0238%，结合公司货币自今年的需求来看，其比重比较适合。2、存货 深圳大通实业股份有限公司本年度存货上升了0.9040%，营业收入增加了 0.0327%，存货的增长速度较高于营业收入的增长速度，表明公司产品较为滞销。3、固定资产 从资产负债表水平分析表可以看出，该公司本期固定资产减少了44550.42元，增长率为-54.78%，比上年减少了。（二） 主要负债项目分析1、短期借款 从资产负债表水平

20、分析表可以看出，深圳大通实业股份有限公司本年度短期借款没有。该公司暂时没有短期借款，相对减少了对非流动资产的需求，使企业负债结构发生变化。虽然节约了利息的支出，但是短期借款具有风险大、利率低的特点，降低了偿债压力和提高了风险。2、应付账款从资产负债表水平分析表看出，深圳大通实业股份有限公司本年应付账款增加了.99，增长率为33.00%。无论从增长金额还是从增长比率来看，应付账款的变动非常大公司应特别注意偿付时间，以便做好资金方面的准备，避免出现支付能力不足影响公司的信誉的情况。3、应交税费 从资产负债表水平分析表看出，深圳大通实业股份有限公司本年应交税费增加了.67元，减少率为75.52%，公司应该注意是否有拖欠税费的情况。4、其他应付款 从资产负债表水平分析表看出，深圳大通实业股份有限公司本年其他应付款余额高达.41元，较少率为36.45%。负债人仍较多，应对其合理性做进一步分析。5、长期借款 从资产负债表水平分析表看出，深圳大通实业股份有限公司本年无长期借款减少了公司的偿债压力，降低风险，维护公司的良好的信誉。四、 对短期偿债能力分析1、 营运资本的计算与分析期初营运资本=流动资产流动负债= .89.28=.6元期末营运资本=流