财税法期末考试模拟题

1、财税法期末考试模拟题（一）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。）1下列关于国家分配论的论述，错误的是（ ）A.财政的主体是国家B.财政随国家的产生而产生C.财政的分配对象是社会产品或国民收入D.财政的目的在于提供公共物品，满足公共需要2从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个？A财政法是调整财政法律关系的法律B财政法是调整财政关系的法律C财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D财政法是调整财政关系的法律规范的总称3全国人民代表大会的预算管理职权不包括（ ）A.审查权 B.批准权C.执行权 D.变更撤销权4.如果进行授权立法，

2、授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查，如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。如果有违财政法的基本原则，其结果如何？A授权文件本身不合法，但根据该授权而制定的行政法规有效B不仅授权文件本身不合法，根据该授权而制定的行政法规也是无效的C授权文件本身合法，但根据该授权而制定的行政法规无效D授权文件本身合法，根据该授权而制定的行政法规也是有效的5预算执行的组织领导机关是（ ）A.各级权力机关 B.各级政府C.各级财政部门 D.各级国库6关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？A分权型模式并非指地方享有大部分财政收入B在分权型模式下，中央政府仍承担大部分的财政

3、职能C在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围D荷兰原本是分权型财政收支划分模式，现正朝集权型模式转变7目前我国国债的持有者主要是（ ）A.个人投资者 B.事业单位C.政府机构 D.金融机构8政府作为国有资产所有者代表，承担国有资产管理职能，该职能主要集中在哪个部门？ A中央银行 B财政部 C国有资产管理部门 D商务部9税收法定原则的内容一般不包括（ ）A.税收负担公平 B.课税要素法定C.课税要素明确 D.征税程序合法10下列哪项不是税率的基本形式（ ）A.比例税率 B.累进税率C.浮动税率 D.定额税率11我国当前的增值税属于下列哪一类型（ ）A.消费型增值税 B.收入型增值税C

4、.生产性增值税 D.混合型增值税12某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？A1500元 B20000元 C8000元 D15000元13下列关于消费税特点的论述，错误的是（ ）A.征收范围的有限性 B.征收环节的单一性C.税负具有转嫁性 D.纳税人与负税人具有同一性14我国个人所得税制将来改革的方向是（ ）A.分类所得税制 B.分类综合所得税制C.综合所得税制 D.收入型所得税制15下列哪项不属于我国现行的

5、土地税（ ）A.土地增值税 B.土地使用税C.土地转让税 D.耕地占用税16我国目前涉外的税种不包括（ ）A.外商投资企业和外国企业所得税 B.车船使用税C.城市房地产税 D.车船使用牌照税17下列哪一税种的征收管理不适用税收征管法（ ）A.营业税 B.土地增值税税C.耕地占用税 D.土地使用税18下列税种中，我国尚未开征的是（ ）A.筵席税 B.牧业税C.城市房地产税 D.证券交易税19下列哪项不属于税款征收的基本方式（ ）A.查帐征收 B.自核自缴C.强制执行 D.代扣代缴20下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（ ）A.税收行政复议 B.税收行政诉讼C.税收仲裁 D.与征税机关进行协

6、商二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题3分，共30分。）1财政的历史类型包括（ ）A.家计财政 B.国家财政C.公共财政 D.计划财政2财政法的基本原则包括（ ）A.公平与效率相结合的原则 B.财政收支平衡原则C.经济原则 D.公平互利原则3现代财政法的基本内涵应当包括哪些内容？A民主宪政是财政法的制度基础B财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展C财政法以财政关系为调整对象D财政法的本质是国家推行财政政策的工具4我国预算收入的项目主要包括（ ）A.税收收入 B.依照规定应当上缴的国有资产收益C.专项收入 D.其他收入5下列关于唐代财政基本制度的表

7、述中，正确的包括哪些？A公元780年杨炎改制，唐改行“两税法”，以地税、户税为基础，以各户土地等资产贫富分等定税，分夏秋两季钱物并征B“两税法”明确提出了量出为入的财政立法原则，也是财政法史上从实物之征向货币之征转化、从对人税向对物税转化的开端，为此后历朝田赋税法的基干C在工商税方面，唐玄宗始设提举市舶使司，开征真正意义上的关税，并被后朝沿用；唐德宗始课茶税、矿税等D总的来说，唐代各项财政管理日趋严密完善，代表了封建财政法制的鼎盛时期6由于多级政府的存在，转移支付可能发生在不同的环节。下列关于转移支付环节的说法中，哪些是正确的？A一国内存在的政府级次越多，相应的转移支付的环节也就越多B横向转移

8、支付包括一个对一个，也包括一个对多个C一般情况下，上级政府只对下管的一级政府整体负责，至于下级政府的下级则可以不必考虑D就制度形式而言，中央对省级的转移支付制度最为重要7税收的特征包括（ ）A.强制性 B.无偿性C.普遍性 D.固定性8增值税的纳税人包括（ ）A.一般纳税人 B.特殊纳税人C.小规模纳税人 D.大规模纳税人9关税种类一般包括（ ）A.进口税 B.过境税C.出口税 D.流动税10某外贸公司出口一批白酒，已办理退税手续后，国外以质量不合格要求退货，则该外贸公司进口该批白酒时，在税法上应如何处理？A经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申报补

9、缴消费税B应及时向其主管税务机关申报补缴已退的消费税C可以免税进口该白酒D仍应缴纳关税和消费税，待审查核实后由税务机关退还其缴纳的税款11应税所得一般分为（ ）A.经营所得 B.财产所得C.劳动所得 D.投资所得12我国现行的狭义的税收法律包括（ ）A.税收征收管理法 B.个人所得税法C.外商投资企业和外国企业所得税法D.农业税条例13某企业10月份发生如下支出，其中哪些可以在应纳税所得额中扣除？A已缴纳的税金共5万元 B向某公司直接投资10万元C支付银行贷款利息共5000元 D参加财产保险，共缴纳保险费4万元14税收债权可以优先于下列哪些债权或费用而行使（ ）A.无担保的普通债权 B.在欠税

10、之后发生的有担保的债权C.企业破产费用 D.劳动保险费用15、税务登记的种类包括（ ）A.开业税务登记 B.变更税务登记C.注销税务登记 D.外出经营税务登记三、简答题（每题各5分，共15分）1简述我国自改革开放以来在财政职能观念上的转变。2试述税收要素的概念和构成。3简述税收程序的基本特征。四、案例题（每题各10分，共20分）2、某大学教授今天三月份取得工资3200元，出版一本专著，出版社支付稿酬10000元，到国外讲学，一次性获得报酬6000元，在该国支付预提所得税1200元。请回答：（1）该教授今年三月份应该缴纳多少税款？（2）该教授三月份应纳税款的征收方式有哪些？并分别指出其三项所得分

11、别采用哪种征收方式。附个人所得税税率表一（部分）级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3753、某企业A拖欠税款30余万元，为逃避纳税义务，将企业一价值10万元的设备无偿赠与另一企业B，同时与企业C签订一虚假抵押合同，将企业价值30万元的办公楼抵押给企业C，并将抵押合同的签订日期提前至企业拖欠税款发生之日以前数日，但没有办理抵押登记。税务机关在多次催缴税款无效的情况下，查封该企业办公大楼（价值约30万元）以及企业其他设

12、备（价值约30万元）并冻结A企业的银行存款账户（现金约2万元），同时也扣留了A企业无偿赠与B企业的价值10万元的设备。问题：（1）税务机关是否有权查封企业财产、冻结企业银行账户？如有权，需具备哪些条件？（2）税务机关能否主张税收撤销权和税收优先权？为什么？是否可以直接强制执行？（3）是否有企业的权利受到了侵害？如果有，受侵害的企业享有哪些救济权利？如何行使？三、论述题（10分）1、论述税法基本原则及其内涵，并谈谈你对税法基本原则之间关系的理解。财税法期末考试模拟题参考答案（一）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题1分，共20分。）1D 2D 3C 4B 5B

13、6C 7A 8C 9A 10C 11C 12A 13D 14B 15C 16B 17C 18D 19C 20C二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。）1ACD 2ABC 3ABC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 8AC 9ABC 10BC 11ABCD 12ABCD 13ACD 14AB 15ABCD 三、简答题1跟计划经济时期相比，中国在改革开放以后对财政职能的探索已经出现了显著的进步。第一，国有企业和集体企业都被视为独立经营的商业主体，其财务关系与财政关系完全分开，财政只是在投资和利润分配时与企业发生联系。第二，财政

14、与金融的关系也已经理顺，财政可以通过经济杠杆引导银行发放贷款，但是不能进行强迫。第三，在向市场经济推进的过程中，财政的收入分配调节职能开始显现。第四，为保持经济的稳定性，财政开始主动寻找反周期的对策。2由于税收之债具有公共性和公益性，为公平、及时地实现税收债权，税法赋予了税收债权人较多的权利。税收债权人或作为其代表的征税机关享有单方面的税基调整权、税收保全权、税收强制执行权以及在税收的征收和管理的过程中所享有的一系列管理的权利。而这些单方面的权利在私法之债中是任何一方当事人都不曾享有的。在税收之债关系中，当双方当事人发生冲突时，法律也是优先承认税收债权人及其代表机关所做出的行为的效力，税收债务

15、人所享有的大多是事后的救济权利，如申请行政复议或提起行政诉讼等权利。3税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。税收程序具有以下几个方面的基本特征：（1）税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。（2）税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。（3）税收程序在运行时，其征纳行为的是指内容和表现形式是统一的。（4）税收程序的构成要素除了主体（征税机关、纳税人等）和结果（征税决定）要素外，还包括方式、步骤、时限和顺序等时空要素。（5）税收程序的运行结果是作出征税决定。（6）税收程序是一种法律程序。四、案例题（每题各10分，共20分）

16、1（1）工资所得应纳税额的计算： 方法1：（3200800）15%125 = 235方法2：3200800 = 2400；5005% = 25；150010% = 150；40015% = 60；25 + 150 + 60 = 235（3分，两种方法均正确，仅仅写出235，没有任何计算过程者不得分，计算过程正确，计算结果错误，可得2分）稿酬所得应纳税额的计算：（100001000020%）20%（130%）= 1120（1分，仅仅有结果，没有计算过程者不得分，计算过程正确，结果错误者，可得0.5分）劳务报酬应纳税额的计算：（6000600020%）20% = 960（1分，仅仅有结果，没有计算

17、过程者不得分，计算过程正确，结果错误者，可得0.5分）由于在国外已经交纳1200元税款，大于按我国税法计算所应当缴纳的税款，因此，可以抵扣960元税款，该笔劳务报酬不需要在我国纳税。（1分，意思表达正确即可得分）该教授三月份总共应纳税：1120 + 235 = 1355（1分，结果正确才得分，结果错误者不得分。）（2）该教授三月份应纳税款的征收方式有两种：代扣代缴和申报缴纳。（1分，少一项扣0.5分。）工资所得和稿酬所得采用代扣代缴方式，如支付单位没有代扣代缴，则由本人申报缴纳，劳务报酬所得采用自行申报缴纳的方式，虽然劳务报酬最终不用纳税，但该教授仍应进行纳税申报并提交在国外的完税凭证，由税务

18、机关审查核实。（2分，三种所得的征收方式，每答错一项扣1分。）2（1）税务机关为确保国家税收债权的充分及时实现，在符合法定条件的情况下，遵循法定的程序，可以采取税收保全措施，本案例中的查封企业财产、冻结银行账户就是常用的税收保全措施。（1分，意思表达正确即可。）采取税收保全措施需满足：纳税人应纳税款已经到期；经过法定的催缴税款通知和期限以后仍未缴纳；采取税收保全措施所涉及的财产以不超过纳税人所欠税款为限，但无法分开的财产可以超过纳税人所欠税款一并查封或扣押。（2分，缺少一条扣1分，意思表述正确即可。）（2）税务机关行使税收撤销权和税收优先权需具备法定要件，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权

19、，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（1分，意思表达正确即可。）欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。（1分，意思表达正确即可。）由于A企业与C企业签订的抵押合同是虚假的，而且没有经过登记，对税务机关没有对抗效力，因此，税务机关可以行使税收优先权。（1分，判断正确即可。）但由于税务机关查封和冻结的企业财产价值已经超过企业所欠税款，因此，税务

20、机关无权行使税收撤销权。（1分，判断正确即可。）行使税收撤销权和税收优先权都必须通过法院来行使，税务机关不能直接强制执行。（1分，判断正确即可。）（3）由于税务机关扣押的企业财产远大于企业所欠缴的税款，而且税务机关不恰当地行使了税收撤销权，因此，A企业与B企业均受到了损害，享有请求税收行政复议权和提起税收行政诉讼权。（1分，缺少一项扣0.5分。）企业可以在税务机关采取税收保全措施之日起，60日内书面请求上级税务机关进行税收行政复议，对于行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起，15日内向有管辖权的人民法院提起诉讼，也可以在税务机关采取税收保全措施之日起，三个月内向人民法院提起诉讼。（1分，每项0.5分。）五、论述题（10分）1、税法基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍指导意义的法律准则。（这是税法基本原则的定义，答出定义可以得到1分。）税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原则。（这是税法基本原则的具体内容，全部答出可以得到1分，每少一项扣0.5分，如果没有这句话，但下面分别论述了四项原则的含义，同样可以得到1分。）税收法定原则是指有关税收的基本要素均由法律予以明确规定的原则。（0.5分）包括课税要素法定、税收要素明确和征税程序合法等三方面的内容。（0.5分