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文档简介

1、,近期审计工作关注重点与重大风险点,稽核审计部 周江鹤,主要内容,第一项：审计思路和方法的转变； 第二项：2012年以来审计工作在授信、运营、财务等条线关注重点； 第三项：近期审计发现的重大问题或风险隐患的审计方法说明。,审计思路和方法的转变,答复意见 围绕业务经营监督和经营风险防范，从传统审计向现代审计转型，从事后审计向事前事中审计转型，从静态审计向动态审计转型，在进一步强化监督和查处的同时，帮助和促进一线业务的健康发展。,审计思路和方法的转变,审计思路：由过去的业务合规性审计转向经营管理和风险导向审计； 审计方法：审计类型与审计内容的转变，以经营管理审计和经济责任审计为主要审计方式 审计重

2、点：在形式上仍然是以信贷、柜面、财务为主要审计内容；但在审计质量要求上有了更高标准的要求；同时增加了综合管理方面的一些内容。,实例介绍,审计组织方式：对一家支行的经营情况审计，审计组人数上一般在12-14人，时间上为两周以上； 审计方法：以往审计技术基础上增加了实地查看、人员谈话、调查问卷、分析性复核等更多方法； 审计内容：综合管理，包括：人员岗位设置、资产管理情况、人员轮岗、休假、责任追究情况；,信贷方面的审计重点、发现问题及方法说明,信贷重点：大额贷款；（不能被表面现象所迷惑） 柜面重点：五十个严禁；（难能可贵的是坚持） 财务重点：费用开支的真实性；（探寻水面下的真相）,大额贷款关注什么呢

3、,第一：借款人主体资格； 问题：“空壳”企业或规模较小的企业获得大额贷款； 方法：现场查看企业状况和调查其纳税证明、人工工资、银行对账单、货运单等；,大额贷款关注什么呢,第二：信贷资金用途； 问题：信贷资金被挪用； 方法：信贷资金划拨走向；查看支撑贷款用途的依据是否具备且真实（发票上网查询）；查询交易对手的经营范围。,大额贷款关注什么呢,第三：土地整理或房地产项目的进度情况； 问题：建设进度和销售进度滞后；第一还款来源的风险 方法：实地查看；上网查询销售情况；销售资金的回笼情况；,大额贷款关注什么呢,第四：第二还款来源的情况； 问题：未办理抵质押手续；抵押物有高估的情况； 方法：查看信审会决议

4、落实情况；查看抵押物的登记情况及合同签订情况；抵质押物执行的可能性。,案例,财务管理关注什么呢,一、开支事项的真实性； 二、开支事项的规范性； 三、开支事项的合理性。,财务管理关注什么呢,八大科目 业务招待费、业务宣传费及广告费、公杂费、会议费 印刷费、电子设备运转费、修理费、交通工具耗用费,财务管理关注什么呢,问题： 一、财务开支事项不真实； 二、财务开支事项不合理； 三、列支依据不真实、不规范； 四、审批监督不到位； 五、实物管理不到位。,财务管理关注什么呢,审计方法：（以会议费为例）,财务管理关注什么呢,审计方法：（以会议费为例） 一、对集中召开会议的地方进行分析； 二、电话访问； 三、现场查看； 四、人员访谈。,柜面业务关注什么呢,一、五十个严禁

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