大唐电力集团审计制度—建设项目竣工决算审计办法

大唐集团制200519号关于印发中国大唐集团公司建设项目竣工决算审计办法的通知集团各分支机构、子公司，各直属企业为规范集团公司建设项目竣工决算的审计监督，正确评价投资效益，依据中华人民共和国审计法、中央企业内部审计管理暂行办法及其他有关法律法规，制定中国大唐集团公司建设项目竣工决算审计办法。现印发给你们,请遵照执行。附件中国大唐集团公司建设项目竣工决算审计办法二五年二月十八日主题词集团公司审计办法通知中国大唐集团公司总经理工作部2005年2月21日印发附件中国大唐集团公司建设项目竣工决算审计办法第一章总则第一条为规范中国大唐集团公司（以下简称集团公司）建设项目竣工决算的审计监督，正确评价投资效益，根据中华人民共和国审计法、中央企业内部审计管理暂行办法及其他有关法律法规，结合集团公司实际，制定本办法。第二条本办法所称建设项目，是指集团公司直接或审批投资的新建、扩建、技术改造等工程项目。第三条本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计部门依法对建设项目竣工决算的真实性、准确性、合法性进行的审计监督。其目的是保证建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，总结建设经验，促进建设项目管理水平的提高。第二章竣工决算审计的主要内容第四条审查竣工决算编制。审查竣工决算是否在工程竣工投产后半年内及时编制编制依据是否符合国家及集团公司有关规定；各项清理工作是否全面、彻底，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。第五条审查概算执行情况。批复了执行概算的项目，重点审查（执行）概算执行情况，审查有无（执行）概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；审查已列入决算的单项工程间的投资调剂，是否经原（执行）概算审批部门批准。第六条审查投资完成额及资本金到位情况。审查建设项目实际投资完成额的真实性、准确性；审查各投资方的资本金是否按投资比例及时、足额到位。第七条审查竣工决算报表。主要内容包括对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”及竣工财务决算说明书的真实性、准确性、合法性进行审计。第八条审查结余资金。审查有无隐瞒、转移、挪用结余库存物资；有无私设账外账；有无虚列往来款项，隐匿结余资金等现象。第九条审查建设期贷款利息的分摊是否符合企业会计制度规定。第十条审查基建收入是否真实、准确、完整，有无隐瞒、转移收入问题。第十一条审查尾工工程。根据概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工作量，尚需投资额。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资结余。第十二条审查交付使用资产。主要内容包括交付固定资产是否真实，是否符合交付条件，移交验收手续是否规范、完整；流动资产和铺底流动资金移交的真实性、合法性；交付无形资产、递延资产情况；成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资的问题。第十三条审查投资结余。防止将未完工程的投资做为结余参与分配，重点审查结余分配是否合规。第十四条投资效益评审。从工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等方面评价投资效益。第三章审计组织、工作程序及审计部门职责第十五条建设项目竣工决算审计实行“竣工决算必审”的原则。未经竣工决算审计的建设项目，不得付清工程款，不得批准财务决算和办理竣工验收。第十六条初步验收和竣工决算编制完毕后，正式竣工验收以前，项目公司必须及时通知审计部门，按程序实施审计。第十七条集团公司直接或审批投资的项目，由集团公司审计部组织审计；上市公司投资的项目，由上市公司组织审计，集团公司审计部组织抽审。第十八条重点建设项目的竣工决算审计以委托社会中介机构审计为主。审计部门应加强对委托的社会中介