[doc] 全面预算管理在油气田企业的应用与发展

全面预算管理在油气田企业的应用与发展全面预算管理在油气田企业的应用与发展王浩中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司河EL采油厂财务资产中心山东东营257200【文章摘要】对油气田企业实施全面预算管理过程中的问题及难点进行了探讨,并提出了相应改进的办法及措施,为油气田企业将来如何更好地应用全面预算管理,提高企业管理水平提出了建议【关键词】全面预算管理动态监控机制一,全面预算管理的应用背景特征近年油气田企业勘探总体目标是向更复杂,更困难,更陌生的领域进军,开发稳产的压力也越来越大,对投资和成本的需求越来越高,随着国际石油市场动荡不定,油价波动给企业生产经营带来较大风险,加之老企业人员多,能耗高,企业成本费用水平远高于国际同行业水平为了遏制成本L升的势头,寻找降本增效突破口,许多油气田企业希望通过实施全面预算管理,解剖成本发生全过程,揭示油田区块的投入产出规律,树立各专业协同行动的理念,推动持续优化开发效果,实现在油田寿命期内成本最低化的目标二,全面预算管理中存在的问题及难点通过多年的探索和实践,采油企业的预算管理从理论到方法都有了很大发展,但随着油田内外环境的变化,也逐渐暴露出一些矛盾和问题,渐渐不能适应形势的发展,需要进行改进和完善具体而言,主要表现为以下几点1预算缺乏企业战略指导预算是将企业战略计划落实到操作层面的有效途径企业的战略计划可以帮助企业内部明确各方面的经营重点,集中有限的人力,物力,财力服务于企业的战略目标在没有企业战略目标的情况下搞预算管理,会导致企业重视短期目标实现,而忽视长期目标的实现,这样就难以达到全面预算为企业战略服务和效果2,预算指标体系有待进一步完善预算指标不够完整,全面,系统,部分预算指标以数量计量,未转化为货币指标,既削弱了预算指标的可比性,又不利于各个环节预算指标的衔接另外,预算管理的重点仍局限于生产经营环节,重视业务预算,轻视财务预算和资本支出预算没有把资金的预算管理看成是企业全面预算管理的重要控制环节,未能以资金平衡为准绳贯彻预算管理工作,从而削弱了企业整体资源的合理,高效组合和运用3,业务流,资金流,信息流三流协调同步还有困难预算的起源于业务流,通过价值量化后的业务流就是资金流通过信息及时反映业务流,资金流使三流协调统一将能使预算的过程控制更为有效,更为严密,避免出现时间上的差异而使预算的准确出现偏差信息的不及时,错位,以及信息的不对称,对预算编制,执行都会带来极大的负面影响目前使用了ERP的企业在实行全面预算管理中通过努力后,基本上可以部分解决这一问题未使用ERP的企业将还有很长的路要走,信息化对预算管理工作的深入分析还要投入大量的人力和技术4,预算的考核缺乏有效的激励手段目前预算的考核指标体系的设计尚不完全与单位的责任,效益,努力程度等相适应,考核中个性色彩太浓,又缺乏横向的比较,同时考核以罚为主,使考核流于形式,如果没有更进一步的激励手段,就会影响员工的积极性三,改进油气田企业全面预算管理的突破点1全面,准确理解全面预算管理的实质,内涵是成功的关键全面预算管理是一种管理机制而非仅仅是一种方法,它一方面与市场机制相衔接,通过预算目标的确定反映市场对企业的要求另一方面与企业内部管王贝代商业MODERNBUSINESS理,内部组织及其运行机制相衔接,通过责任中心的确定,预算指标的分解与落实,预算调整与执行考核,反映企业对市场要求的应变和措施,反映企业在市场竞争中的位置以战略目标管理为导向,体现企业全方位要求的全面预算管理模式打破_R传统管理模式的约束和局限,构建了一整套全新的管理运行机制2,预算的编制应突出重点预算工作指导思想中明确强调以业务预算为龙头,以成本费用为重点具有广泛的适应性,在刚开始推行全面预算管理工作时,如果不分重点和一般,不加区别地实施所谓”全员,全方位,全过程”的全面预算管理,就给责任单位造成预算工作没有重点,或什么都是重点,最后什么都不重要员工就会无所适从,从而出现听之任之,无所谓的局面,最终秧及全面预算管理的推行,因此预算编制必须要突出重点,这样才能事半功倍,积极有效地实施预算管理工作3,预算执行中过程控制是关键预算批准发布后,在企业内部便具有”法律效力”各责任单位在生产经营管理活动中,要认真按预算办事预算的过程控制是指预算的实际执行和操作阶段,这是全面预算管理的核心阶段,这一阶段连接预算的编制与考核,是为预算评价和考核,提供依据阶段牢牢把握了两条原则有效控制和信息及时反馈,也就是实际工作中所做的强调一个”实”,抓住一个”力”,开好一个”会”和建好一个”站”通过这几个环节,使预算管理过程控制准确,有效,及时,真正做到预算行为受控,过程受控,结果受控4,预算管理部门对预算指标的考核不应只注重成本节约额企业实施全面预算管理后,对成本节约的预算原FIJ应灵活掌握,预算指标的考核更不应只注重成本节约额,在投入与产出进行对比时,应以是否创效,工作量的完成进行衡量在费用预算控制方面,正确的做法是制定和审批费用预算时,宜采用零基预算的做法,根据实施是否有利于企业管理战略的管理活动,分项制定和审查费用预算的合理性进行预算考核时,应首先看其中管理活动是否按质完成,只有在百分之百完成各项管理活动情况下节约费用才可获得适当的奖励5,建立并运行油气田企业生产经营全面预算动态监控机制油气田企业生产经营全面预算预警系统是通过全面系统地采集反映油气田企业生产经营全面预算执行状况的敏感性指标数据,抽取企业生产经营状态的特征信息,应用一定的预警方法,对企业生产经营全面预算执行状况优劣进行现状和发展趋势评判,并以一定的结果显示手段,及时地发出企业生产经营拿面预算执行状况的预警信息对于油气田企业而言,就是存企业生产经营全面预算执行过程中,对影响企业生产经营的各种因素加强管理,并采取各种有效措施,将企业生产经营过程中的各种业务量的发生,成本的支出严格控制在预算范围内,随时揭示并及时反馈,消除企业生产经营过程中的无效或不增值作业的发牛,防止成本的浪费和投资的盲目性从油FFF的行业特性来看,在油气资源,开发条件以及生产管理水平定的条件下,存在这洋一条规律油气产量目标决定实物工作量包括实物资产运行数量和生产业务量,进而决定成本总耗费为此,应加强成本投入与实物工作量指标的关联性研究,编制预算时,将经济与技术相结合,利用工程技术方法形成油气生产各环节的成本消耗定额,作为预算编制的基础,不仪包括采油企业的综合成本计划,而且要求分采油,沣水,集输,井作业等专业系统编制预算通过对皋本生产过程和各项油气资产的细分,使成本预算编制深入到不同生产环节,不同设备设施等成本动因中,达到全方位,分专业系统生产作业控制成本,考评业绩的目的圃【参考文献】1,陈桂云浅谈油田企业如何搞好预算管理经济师,200532,林克巽应用全面预算管理推进企业良性发展和改进机制建设中国科技信息小同优缺点,房地产企业应该根据自身情况,选择适台自身发展的融资策略二投资阶段首先,加强投资项目的可行性研究鉴于房地产投资的特点,一次投资失误可能带来一个企业的毁灭,房地产投资项目进行可行性研究非常重要房地产企业要想获得长期,稳健的发展,必须加强投资分析,防范投资失误所带来的风险其次,适度SDLL经营性资产的投资房地产开发业应调整投资结构,适度SDL经营性资产的投资,以获得稳定的资金来源与会计收益,减小企业风险例如,房地产企业可以适度开发商业物业,对外出租以获得长期的现金流和会计收益当外部环境发生变化时,企业不但可以利用商业物业收取的租金维持企业正常运营,而且还可以利用商业物业进行抵押融资,保证开发所需资金,防范企业风险最后,房地产企业必须审时度势,时刻关沣宏观经济形势的变化在这次金融危机出现苗头时,仍有房地产企业大量囤地行为,这种无视经济形势和投资风险的行为必然会得到来自市场的惩罚三日常管理阶段日常管理主要涉及成本管理和资金管理两个方面成本管理方面房地产企业成本主要包括土地开发成本,建筑安装成本土地开发成本方面,随着政府进一步规范士地市场,规范土地出让方式,土地的取得及土地成本将取决于竞价,拍卖,招标的出让方式和出让结果此时,谨慎选择土地,认真研究前期开发是降低土地开发成本发挥土地最佳效益,增加地产收益的关键此外,存选择好土地的基础上,最好争取水,电,气,通信道路等配套设施一次建设到位,这是降低土地开发成本的_天键因为这些配套设施的后期开发成本是非常巨大的,需要引起房地产企业的重视建筑安装成本方面,因为这部分成本发生在项目建设过程中,是一个比较难以把握的成本针对这种情况,房地产企业在开始动工建设之前应该通过各种方法估计在建设过程中的阶段成本,然后根据实际建设阶段中的成本对原来的估计数据进行调整,并以此为后一阶段建筑安装成本的预算,进行跟踪监控资金管理方面提高销售速度,加快资金回笼,提高投资回报率经济适用房价格低,需求量大,往往供不应求,所以,经济适用房具有销售费用低,资金回笼快,资金周转效率高等优势虽然其单位利润率相对较低,但是,其资金周转率高,投资回收率高,可以加快投资频率,进而提高投资回报率四利润分配阶段企,制订利润分配政策需要考虑企业的资本结构,融资需求,企业在社会公众中的形象,债权人以及投资者的利益等问题对于房地产开发企业来说,其利润分配策略的制定应根据企业经营战略,投资及融资策略的需要制订结合房地产企业的实际情况,对其利润分配提出两点建议1制订长期的利润分配规划,杜绝分配的随意性2利润分配以转增实