《税法》练习0601

第六章关税法一、单项选择题1、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递出口物品的寄件人D、进出境物品的寄件人2、下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B、对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D、对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税3、下列计入关税完税价格的是（）。A、购货佣金B、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C、境外考察费用D、进口关税4、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。A、由买方负担的购货佣金B、进口关税及其他国内税C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用D、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益5、境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。A、3B、3C、1D、106、出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列，正确的是（）。A、（1）（2）（3）（4）B、（2）（1）（3）（4）C、（3）（1）（2）（4）D、（2）（3）（1）（4）7、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。A、主要产地生产标准B、最后产地生产标准C、最初产地生产标准D、全部产地生产标准8、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月9、某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20，该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。A、2207B、22C、23D、23510、某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）万元。A、54B、64C、68D、72二、多项选择题1、下列各项中，不应计入到出口完税价格的有（）。A、单独列明的支付给境外的佣金B、出口关税税额C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用2、以下关于关税税率运用的表述中，错误的有（）。A、查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B、对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C、对由于税种归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D、暂时进口货物转为正式进口需予以补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税3、下列属于关税延期纳税规定的有（）。A、不可抗力或者国家税收政策调整造成无法按期纳税B、经海关总署批准C、最长不得超过3个月D、以上全部符合4、对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人，海关有权进行强制征收，下列有关强制征收的说法正确的有（）。A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D、纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施5、2014年6月1日，某公司通过海运进口一批口红，成交价格50万元，关税税率40，消费税税率30，从起运地至输入地起卸前的运费5万元，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2014年6月5日填发税款缴款书，该公司于2014年6月30日缴纳关税税款。下列说法正确的有（）。A、该批化妆品的关税完税价格为55万元B、该公司应缴纳关税22万元C、该公司应缴纳进口环节税金合计7393万元D、该公司应按照11天计算缴纳进口环节税款的滞纳金答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。【该题针对“（2016）关税纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号11225947,点击提问】2、【正确答案】A【答案解析】选项B，对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；选项C，分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税；选项D，对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。【该题针对“（2016）关税税率”知识点进行考核】【答疑编号11225963,点击提问】3、【正确答案】B【答案解析】选项ACD不计入关税完税价格。【该题针对“（2016）关税完税价格”知识点进行考核】【答疑编号11226034,点击提问】4、【正确答案】D【答案解析】注意选项A，如果是除购货佣金外的佣金和经纪费，要计入关税的完税价格。【该题针对“（2016）关税完税价格”知识点进行考核】【答疑编号11226029,点击提问】5、【正确答案】C【答案解析】境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的1计算运输及其相关费用、保险费。【该题针对“（2016）关税完税价格”知识点进行考核】【答疑编号11225998,点击提问】6、【正确答案】A【答案解析】出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。【该题针对“（2016）关税完税价格”知识点进行考核】【答疑编号11225994,点击提问】7、【正确答案】D【答案解析】我国确定进口货物原产地主要是全部产地生产标准和实质性加工两个标准。【该题针对“（2016）原产地规定”知识点进行考核】【答疑编号11226105,点击提问】8、【正确答案】B【答案解析】关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月。【该题针对“（2016）关税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11226075,点击提问】9、【正确答案】A【答案解析】进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时，按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定，按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税（10010）1003202207（万元）【该题针对“（2016）关税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11226058,点击提问】10、【正确答案】B【答案解析】进口设备到岸价格101510160（万元）应纳进口关税1604064（万元）。【该题针对“（2016）关税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11226063,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】ABD【答案解析】出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。【该题针对“（2016）关税完税价格”知识点进行考核】【答疑编号11226041,点击提问】2、【正确答案】BCD【答案解析】选项B，对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。选项C，对由于税则归类的改变完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；选项D，暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。【该题针对“（2016）关税税率”知识点进行考核】【答疑编号11225985,点击提问】3、【正确答案】AB【答案解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。【该题针对“（2016）关税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号11226082,点击提问】4、【正确答案】AD【答案解析】关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。【该题针对“（2016）关税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号1122608