财务会计（第5版)-资料编制会计分录

（二）根据上述资料编制会计分录（1）借材料采购500应交税费应交增值税（进项税额）85贷应付账款585借原材料510贷材料成本差异10材料采购500（2）借银行存款936贷主营业务收入800应交税费应交增值税（销项税额）136借主营业务成本200贷库存商品200（3）借应收账款1053贷其他业务收入9应交税费应交增值税（销项税额）153借其他业务支出5贷原材料5（4）借长期股权投资B公司（损益调整）40贷投资收益40借银行存款15贷长期股权投资B公司（损益调整）15（5）借银行存款20贷短期借款20借财务费用1贷银行存款1（6）借银行存款165贷交易性金融资产成本13公允价值变动价值损益2投资收益15（7）借银行存款3贷应收票据3（8）借固定资产1000贷银行存款1000（9）借交易性金融资产成本10投资收益02贷银行存款102（10）借生产成本25制造费用4管理费用5在建工程6贷应付职工薪酬工资40借生产成本35制造费用056管理费用07在建工程084贷应付职工薪酬职工福利56（11）借库存现金44贷银行存款44借应付职工薪酬工资40管理费用4贷库存现金44（12）借制造费用30管理费用20贷累计折旧50借资产减值损失固定资产减值15贷固定资产减值准备15（13）借固定资产清理350累计折旧200贷固定资产550借银行存款400贷固定资产清理400借固定资产清理10贷银行存款10借固定资产清理40贷营业外收入40（14）借在建工程出包工程500贷银行存款500（15）借固定资产520贷在建工程520（16）借管理费用2贷累计摊销2（17）借生产成本60贷原材料60结转本期材料成本差异（方框内数字为红字）借其他业务支出01生产成本12贷材料成本差异13（18）借待处理财产损益2293贷原材料20材料成本差异04应交税费应交增值税（进项税额转出）333经批准后借营业外支出2293贷待处理财产损益2293（19）借其他业务支出3贷包装物3借银行存款5贷其他应付款5借银行存款2贷其他业务收入2（20）借应收票据351贷主营业务收入30应交税费应交增值税（销项税额）51借主营业务成本18贷库存商品18（21）借银行存款32财务费用31贷应收票据351（22）借银行存款13材料采购10应交税费应交增值税（进项税额）17贷其他货币资金13借原材料9材料成本差异1贷材料采购10（23）借销售费用10贷银行存款10（24）借在建工程4贷长期借款4（25）借交易性金融资产公允价值变动15贷公允价值变动损益15（26）结转本期制造费用和完工产品成本借生产成本3456贷制造费用3456借库存商品12186贷生产成本12186（27）结转本期城建税和教育费附加借营业税金及附加7贷应交税费应交城建税5应交教育费附加2（28）借资产减值损失4贷坏账准备4（29）本期应交所得税（83021855）119410357414134022931533204万元借所得税费用19905递延所得税资产495贷应交税费204借应交税费应交所得税120应交增值税（已交税金）40应交城建税5应交教育费附加2贷银行存款167（30）结转本年利润借主营业务收入830其他业务收入11投资收益413营业外收入40公允价值变动损益15贷本年利润9238借本年利润51968贷主营业务成本218其他业务成本79营业税金及附加7资产减值损失19销售费用10管理费用317财务费用41营业外支出2293所得税费用19905借本年利润40412贷利润分配未分配利润40412分配本年利润借利润分配提取盈余公积6062贷盈余公积提取法定盈余公积4041提取任意盈余公积2021借利润分配应付现金股利101