税收政策对就业的影响及现实选择

1/5税收政策对就业的影响及现实选择摘要税收政策作为一项制度安排，对社会企业扩大生产，增加就业岗位上。主要包括政府将税收收入用于公共投资、基础性建设；对企业实行投资抵免、减免税等优惠政策；对劳动者特别是高收入者征收所得税和社会保险费，用于帮助弱势群体，增加社会购买力等。税收对劳动需求结构的调整，是在劳动需求总量一定的前提下最大限度的解决就业问题的有效途径。通过税收的调节作用，对有利于经济发展、有能力吸引较多劳动力的产业和部门给予一定的税收优惠，鼓励其吸引更多的劳动力和安排更多的就业岗位。税收调节劳动需求结构，既可以有效解决就业问题，又不影响经济的长期发展。二、当前我国促进就业的税收政策分析。针对日益复杂严峻的就业形势，我国政府不断进行一系列的政策实践，利用财税工具促进就业。特别是XX年全球性企业，努力增加就业岗位。近年来，伴随着国有企业的改革，中国的就业结构发生了较大变化，国有单位、城镇集体单位和乡镇企业从业人员减少，而同期个体企业、私营企业、股份和外资企业从业人员迅速增加。据发改委的资料，截止到XX年6月底，我国中小企业数量已达到4200多万户，占全国企业总量的。目前，中小企业提供了75以上的城镇就业岗位，在新增就2/5业机会中占80,是我国安置就业的主力军。政府应当调整税收政策，促进中小企业的发展。如降低中小企业所得税率，采取加速折旧、放宽费用列支标准等多种税收优惠形式提高资本赢利能力；对政府给予中小企业的投资补贴和贷款贴息予以免税；为解决中小企业融资难的问题，可考虑金融机构为其提供的贷款免缴营业税；取消中小企业在出口退税政策上的差别待遇。LOCALHOST运用税收政策，促进产业结构调整，大力发展第三产业。随着经济发展水平的不断提高，第三产业吸纳劳动力越来越多，从第一产业向第三产业转移是今后就业的趋势。在经济发达国家，第三产业的劳动力人数占劳动力就业总量的70,而我国第三产业的发展水平远低于发达国家。大力发展第三产业是解决我国劳动力就业问题的主要途径。政府可以采取对第三产业的税收优惠政策，加快第三产业的发展，特别是与劳动力市场有关的信息发布、培训、咨询、中介机构等行业，提供宽松的经营环境，在税收发票的最低营业额、注册资本、资质要求等方面降低门槛，让民间资本进入，特别是对微利服务项目落实优惠，实行减免税政策。运用税收政策，协调地区经济发展，促进劳动力向中西部地区转移。3/5我国中西部地区经济基础薄弱、发展相对缓慢以及由此引致的高级管理、技术人才外流和缺乏的矛盾，既不利于中西部地区经济的发展，也给东部地区的就业造成压力。政府应该给予落后地区一些部门和企业加速折旧、投资抵免等优惠政策，提高企业的资本积累能力，扩大再生产，鼓励提供就业岗位。另外，对于到西部创业的企业和个人，政府应当给予更多的税收政策支持，促进劳动力向中西部地区转移。改革出口退税政策，努力发展外向型经济。一方面，应根据实际情况，适度调高部分企业，特别是对外依赖度较高且属于就业密集型的行业，如纺织、玩具出口企业的退税率，增加该类行业在国际市场的竞争力。通过提高出口退税率支持国内出口型企业的生产，以改善我国目前就业问题的现状。另一方面，鼓励外资的优惠政策应倾向于产品出口的外向型企业、技术先进的高新技术企业、市场补缺的互补型企业和劳动密集型企业等，一旦外资企业产生了市场就业的内耗，则税收上的优惠待遇相应地减少直至取消。扩大劳动力需求的同时，减轻劳动力供给，增强劳动力的就业能力。由于劳动力的供给量取决于劳动力的参与率和人口数量，因此在控制人口数量的同时，要降低劳动力的参与率，4/5进而降低总人口中就业的劳动力数量。税收政策应当鼓励发展教育论文“TARGET“_BLANK“基础教育和高等教育，鼓励企业和个人增加教育投资。对家庭的教育投资，可以考虑在个人所得税中列支扣除；对于企业的教育支出，允许在税前扣除。其次，鼓励对失业和下岗人员进行再就业培训，对再就业培训单位给予税收优惠减免，鼓励其进一步发展。宣传和落实税收政策，构建促进就业的长效机制。007年8月中华人民共和国就业促进法的颁布有利于把税收促进就业的相关政策规范化、制度化和法制化。一方面对现行的税收优惠政策归并、统一，增强优惠政策的系统性、协调性和透明性，保障实践的行之有效。另一方面，要对促进就业的税收优惠政策加以广泛宣传和落实，同时加强与工商、海关、劳动保障等部门的联系，严把税收优惠关，杜绝弄虚作假的现象发生。参考文献1英西蒙詹姆斯。税收经济学M北京中国财政经济出版社，XX2夏杰长，李勇坚，姚战琪等。增长、就业与公共政策M北京社会科学文献出版社，XX