《财政学》练习题-附答案

第一章 练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（ ）A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（ ）A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ ）。A、纯公物品 B、混合物品C、私人物品 D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（ ）A、 资源配置效率 B、 收入分配公平C、 经济稳定发展 D、 财政监督 6、在市场经济条件下，分析（ ）是确定政府经济作用的主要依据。A、市场失灵 B、计划失灵 C、 D、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（ ）。A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ ）。A、公务员的工资 B、法院法官的工资C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（ ）A、 国防 B、 司法 C、家用热水器 D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置( )A、价格补贴 B、税收 C、政府购买 D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（ ）。A自然垄断 B、公共物品 C、外部效应D、信息不充分 E、无形之手4、政府干预经济的方式有（ ）A、管制 B、规定价格 C、生产 D、道义劝说5、经济稳定包含（ ）多重含义。A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡D、发展 E、增长6、下列（ ）安排具有“自动稳定器“的作用。A、累进税制度 B、比例税制度 C、失业救济金制度 D、投资制度 E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（ ）A竞争性 B排他性 C非竞争性D非排他性 E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（ ）。A、确定财政收支占GDP的合理比例 B、提高财政配置本身的效率。C、通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向D、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设E、优化财政支出结构9、财政哪些手段可以调节收入分配（ ）A、税收 B、发行国债 C、补贴 D、社会保障支出 E、救济支出10、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）。A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出 E、提高财政本身的配置效率11、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ）方面。A、政府决策失误 B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”或“缺位” D、寻租行为 E、提供公共物品三、判断题1公共安全具有外部效应的特征。（ ）2、发展与增长的含义基本相同。( )3、累进税制具有“自动”稳定器作用。( ) 4、财政投资具有“自动”稳定器作用。（ ）5、公平和效率是矛盾的，在市场经济初期应侧重效率，同时兼顾公平。( )6、在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府不是一种资源配置系统。（ ）7、在市场经济条件下，分析市场失灵和市场缺陷是确定政府经济作用的主要依据。( )8、财政具有直接偿还性。（ ）9、充分就业就是所有有劳动能力的人都处于就业状态。（ ）10、平等不等于公平，甚至是社会公平的背离。( 11、物价稳定是指物价长时间不变动。（ ）12、财政职能是指财政作为一个政治范畴所固有的功能。（ ）13、在经济的不同发展阶段，社会公共需要的主要内容是在不断发展变化的。( )14、公共物品只能由公共生产。（ ）15、发展一定是增长，但增长不一定是发展。( )四、简答题1、简述市场失灵的主要表现。2、简述政府干预市场的主要手段。3、试论社会主义市场经济条件下的财政职能。第二章 一、单选题1若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ ）。A基本建设支出 B挖潜改造资金支出C科技三项费用支出 D价格补贴支出2按国家职能分类，所占数额最大的是（ ）。A经济建设支出 B投资性支出C行政管理费支出 D积累性支出3直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ ）A积累性支出B消费性支出C购买性支出D转移性支出4以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ ）。 A 财政支出占GDP的比重 B财政收入占GDP的比重C税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重5影响财政支出规模的重要因素是（ ）。A经济发展水平 B政治性因素C社会性因素 D经济政策二、多项选择题1下列各项支出中，属于消费性质的支出的项目有（ ）。A文化、科学、卫生支出 B行政管理支出 C国防支出 D城市公用事业支出 E支农支出2社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分，可以分为（ ）。A补偿性支出 B积累性支出 C消费性支出 D投资性支出 E经常性支出 3我国依据国家职能，将财政支出区分为（ ）。经济建设费 B社会文教费 C国防费 D行政管理费 E其他支出4以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部支出划分为（ ）。经常性支出 B资本性支出 C购买性支出 D转移性支出 E临时性支出5以下各项支出中可以体现政府的非市场性再分配活动的是（ ）。A社会保障支出 B财政补贴支出 C捐赠支出 D债务利息支出 E行政事业费6衡量财政活动规模的指标主要有（ ） 。A财政收入占GDP的比重 B财政支出占GDP的比重 C税收总收入占GDP的 D财政收支总额占GDP的比重E税收收入占GDP的比重7影响财政支出规模的因素主要有（ ） 。经济发展水平 B经济体制 C经济政策 D政局是否稳定及政体结构的行政效率 E人口状态和文化背景8以下各项支出中属于社会管理支出的项目有经济建设费 B社会文教费 C行政管理费 D国防费 E其他支出9评价财政支出效益的方法包括（ ）A“成本效益”分析法 B最低费用选择法C公共定价法D市场价格法10下列支出中哪些属于社会消费性支出（ ）。A文教科卫支出 B行政管理费 C国防费D支农支出 E工交商部门事业费11.从定价政策看，公共定价包括的内容有（ ）A.纯公共定价 B.管制定价 C.市场定价 D.价格管制 E.供求定价三、判断题1在财政支出总额中购买性支出占较大比重，则财政执行收入分配的职能较强.2通过购买性支出体现出的财政活动对政府的效益约束较强。3转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。4财政收入反映财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映财政参与GDP使用过程的活动。( )5财政支出根据经济性质可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（ ）6我国经济体制改革前，财政支出占GDP的比重较高，改革之后呈现下降的趋势。( )7用财政支出绝对量指标虽然可以直观分析经济发展的规模，但纵向比较有一定的局限性，应配合相对量指标使用。8将财政支出划分为购买性支出和转移性支出是根据是否存在货币资金的转移。（ ）9财政支出的增长弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP的增长速度。( )10经济发展水平是影响财政支出规模的重要因素。( )11.经济发达国家，政府较少直接参与生产活动，财政收入比较宽裕，财政职能侧重于资源配置。（ ）12.转移性指出对微观经济主题的预算约束是刚性的。（ ）13.当一国政府以购买性指出占较大比重的支出安排财政活动，则意味着才政治性收入分配的只能较强。（ ）14.成本效益分析使用于所有的财政支出项目分析。15.平均成本定价法将价格确定在产品的边际成本等于边际效用水平上。（）四问答1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。2.瓦格纳法则阐述的基本原理是什么。3.分析影响财政支出规模的因素。第三章 练习题一、 单选题1尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( )的一部分。A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支2政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ ）A询价 B招标 C协商 D谈判3.下列不属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件的是（ ）A.具有独立承担民事责任的能力 B.健全的财务会计制度C.依法缴纳税金和社会保障基金 D.参加政府采购活动前五年内在经营活动中没有重大违法记录4.下列哪一个是我国政府采购的主要方式（ ）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.询价5.我国政府采购法从（ ）开始实施 。 A.1995年 B.1999年 C.2003年 D.2004年6.西方发达国家政府采购支出占财政总支出的（ ）A.30 B.40 C.20 D.257.下列不属于政府采购模式的是（ ）A.集中采购模式B.分散采购模式C.独立采购模式 D.集中采购与分散采购相结合的混合模式8.目前在我国政府采购中( )占比重最大 A.货物类 B.服务类 C.商品类 D.工程类二、多选题1.政府采购的采购人包括（ ）A.国家机关 B.事业单位C.团体组织D.企业 E.自然人2.我国政府采购的方式包括（ ）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源采购 E.询价3.公开招标A.程序复杂 B.规模大 C.效率高 D.耗时长 E.费用高4.下列哪些情况适合采用竞争性谈判方式采购（ ）A.招标后没有供应商投标 B.重新招标未能成立 C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的D.技术复杂，不能确定详细规格的 E.不能事先计算处价格总额的5.我国政府采购的原则包括（ ） A.公开透明原则 B.公平竞争原 C.公正原则 D.诚实信用原则 E.物有所值原则6.政府采购的特征包括（ ） A.资金来源的公共性 B.采购目的的非盈利性 C.采购活动的集中性 D.采购活动的政策性 E.采购制度的规范性7.政府采购的对象按性质分为（ ） A.货物 B.工程 C.贸易 D.商品 E.服务三、判断题1.政府采购也要有预算，是将部门预算中可以用政府采购方式购买的商品和服务单列出来的预算。（ ）2.我国从1998年开始政府采购的试点。（ ）3.我国政府采购最早在河北省开始试点。（ ）4.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的适用竞争性谈判方式。（ ）5.政府采购制度要求所有财政性资金都要纳入国库单一账户体系管理。（ ）6.实行政府采购制度后，采购人最终直接获得的是货物、工程或劳务，而不是资金。（ ）7.我国政府采购规模增长速度非常快，但仍然没有实现规模效益。（ ）四、问答题1.什么是政府采购制度？有何意义？ 2.政府采购的基本原则是什么？ 3.我国政府采购的主要方式有哪些？第四章一、单项选择题1下列项目属于社会消费性支出的是（ ）A财政部对于西部大开发的资金支持B国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C国家对东南亚海啸灾害的捐款。D国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持2国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。A持续上升 B持续下降 C基本保持不变 D随国际形势变化而波动3社会消费性支出属于（）。A购买性支出 B转移性支出 C社会保障支出 D专项支出4用于基础性科学研究的经费应当由（ ）承担。A银行 B金融市场C政府 D微观主体5医疗卫生服务应当主要由（）承担。A福利机构 B金融市场 C政府 D微观主体6我国目前点社会养老保险筹资模式为( )。 A现收现付制 B基金制 C收付实现制 D社会保险税7社会消费性支出满足的是（）。A准公共需要 B纯社会需要 C私人需求 D以上都不对8农业投资的收益率应当（ ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。A B C D9农产品的销售收入必须（）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。A B C D10要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，其根本条件是（）。A农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本 B农业投资的收益率高于全社会平均的投资收益率C农产品的销售收入不高于农业生产的投入成本D农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率11农业生产部门的特殊性主要体现在（ ）。A农业是劳动密集型产业 B农产品的需求相对稳定而供给不稳定C农业生产一般以家庭为单位 D农产品具有季节性12.转移性支出中最重要的支出是（ ）。A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出13.与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（ ）。A社会保障支出 B财政补贴支出 C补助支出 D捐赠支出 二、多项选择题基础部门是处于（）的生产部门。A上游 B中游 C短缺 D过剩 E中下游2财政补贴的形式有（ ）。A物价补贴 B企业亏损补贴 C财政贴息 D投资支出 E农业支出3行政管理支出包括（）。A行政支出 B公安支出 C卫生支出 D司法检查支出 E外交支出4文教科卫支出包括（ ）。A教育支出 B科学研究 C卫生事业 D外交支出 E.公安支出5下列支出中属于政府转移性支出的项目有（ ）。A社会保险支出 B社会救济支出 C.行政管理支 D.财政补贴支出 E.债务利息支出6社会保障制度的特征包括（ ）A强制性 B.普遍性 C.公平性 D储存性 E.固定性 7按用途划分，行政管理费包括（ ）。A人员经费 B公用经 C党政机关经费D行政业务费 E安全机关经费8从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有（ ）。A政府直接投资、无偿提供 B财政投融C私人投资 D政府投资，非商业性经营 EBOT投资方式9直接影响行政管理费的因素中，与行政管理费规模应当呈正相关和比较稳定的关系的因素是（ ）。A经济发展水平 B财政支出规模 C政府职能 D政府的机构设置 E行政管理费本身使用效率10从长远看，农业投入的资金应当主要来自（ ）。A财政 B农业部门 C农业自身积累D金融机构贷款 E农业部111994年，我国成立了（ ）政策银行。A中国国家开发银行 B中国投资银行 C中国农业开发银行 D中国进出口银行 E中国发展银行12.补助支出主要包括（ ）。A.捐赠支出 B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出 E.投资性支出三、判断题1当经济增长缓慢时，往往通过增大投资来调整。( )2当经济增长缓慢时，往往通压缩投资来调整。( )3一般说来，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( )4一般说来，发展中国家中政府投资占社会总投资的比重较小。( )5我国在经济体制改革过程中，政府投资在社会总投资的比重是有所下降的。( )6政府投资可从事社会效益好而经济效益一般的投资。( )7基础工业是处于“上游”的生产部门。( )8财政补贴不影响资源配置结构。（ ）9基础产业的产品具有“准公共物品”的一般特性。( )10财政投融资的计划性很强，因此可脱离市场起到资源配置的作用。( )11财政投融资只能通过财政投资预算取得资本金。( )12政策银行的资本金主要应由政府预算投资形成。( )13从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的所属的经济性质不同。( )14凡是具有“外部经济”以及牵涉面广规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。( )15社会消费性支出具有明显的外部效应。( )16.财政补贴与相对价格的变动联系在一起。（ ）四、问答题1与非政府部门相比，政府财政投资有哪些特点？2.我国社会保障制度的内容有哪些？3.简要分析财政补贴支出的作用。4.什么是财政投融资？财政投融资的基本特征是什么？5.基础设施投资的方式有哪些？第五章 练习题一、单项选择题1制约财政收入规模的主要因素是（ ）。A价格 B经济发展水平 C收入分配制度 D收入分配体制2 改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现下滑趋势，其直接导因是（ ）。 A价格体制改革 B经济发展水平提高 C收入分配格局变化 D生产技术水平提高3财政收入虚增是指（ ）。A政府收入名义和实际都不增长 B财政收入名义和实际都增长C财政收入增长率高于物价上涨率 D物价上涨率高于财政收入增长率4. 征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（ ）。A. 税收收入 B. 规费收入 C. 国有资产收入 D. 债务收入5从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。A政府债务 B国家税收 C企业利润 D政府收费6. 财政收入的主要源泉是( ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业7. 从长期看，财政收入占GDP的比例变化趋势为（ ）A. 不变 B. 增加 C. 减少 D. 没有明显趋势二、多项选择题1下列关于现阶段我国财政收入状况的表述中，正确的有（ ）。A我国财政收入随着经济的不断增长而增长 B我国财政收入占GDP的比重是逐年下降的C我国财政收入的增长慢于财政支出增长 D我国财政收入占GDP的比重是现已停止下降并缓慢回升E我国财政收入占GDP的比重是逐年上升的2决定价格分配对财政收入增减的影响因素，包括（ ）。A连年的财政赤字 B引发物价总水平上升的原因 CGDP自身的变化 D现行的税收制度 E经济体制转轨的必然结果3下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（ ）。A农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交B工业部门提供的财政收入所占比重最大 C工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重D第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源E目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大4财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。A.税收收入 B.债务收入 C.其他收入 D.国有资产收入 E.政府收费收入5财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容。A所有制构成 B价值构成 C产业部门构成 D政府部门构成 E社会成员构成6 在下列信用中，（ ）属于国家信用。A. 国家在国外发行的公债 B. 国家对内发行的建设债券 C. 战争索赔 D. 财政透支 E. 接受委托投资7政府性收费主要包括（ ）：A价款 B使用费 C税收 D规费 E利润8. 增加财政收入的根本途径是（ ）A. 增加生产 B. 提高税率C. 厉行节约，降低成本 D. 发行公债E. 提高经济效益8. 财政收入结构包括（ ）A. 财政收入的产业部门结构 B. 财政收入的所有制结构C. 财政收入的地区结构D. 财政收入的项目结构 E. 财政收入的价值结构9. 影响财政收入规模大小的主要因素有（ ）A. 经济发展水平 B. 经济管理体制C. 分配体制及政策 D. 价格E. 税收管理水平和税收政策10.下列关于财政收入的说法，正确的有（ ）A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金C. 财政收入是财政分配的基础环节D. 随着社会经济的发展，财政收入的内容相应发生变化E. 随着社会经济的发展，财政收入的规模成上升趋势三、判断题1产品比价关系的变动不影响财政收入规模。( )2促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。( )3改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。( )4改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。( )5从未来发展趋势看，来自第三产业的收入，将成为财政的主要财源。( )6财政收入的增长中，一部分是GDP正常增量的分配所得，即“通货膨胀税”。( )7经济决定财政。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。( )8财政收入过程不仅本身能调节经济结构，而且还为社会积累、满足公共需要和协调经济发展提供物质基础。( )四、问答题1. 论述影响我国财政收入规模增长的因素。2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。4.简述收入分配政策对财政收入规模的作用。第六章 练习题一、选择题1. 税收的基本特征是（ ）。A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性C.固定性、无偿性、便利性 D.强制性、固定性、有偿性2. 下列税种中，（ ）最难以转嫁A财产税B消费C营业税 D关税3. 用来说明税收与经济关系的是( )。A拉姆斯法则 B瓦格纳法则C拉弗曲线 D菲利普斯曲线4. ( )是确定税种的主要依据。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.负税人5. 下列属于直接税的税种是( )。A营业税 B增值税 C个人所得税 D关税6. 按税收负担是否转嫁为标准，可分为（ ）。A中央税与地方税 B直接税与间接税 C价内税与价外税 D实物税与货币税7. 下列属于直接税的税种是( ) A营业税B增值税C个人所得税 D关税8. 税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括( )A.收入效应 B.替代效应 C.税收中性 D.税收乘数E.税收增长弹性二、判断题1.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是负税人。2.在竞争市场条件下，产品的供给弹性越大，需求弹性越小，消费者承担的税负越多。3.在税负转嫁的方式中，后转也可称为顺转。4. 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率。5. 从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。6.一般认为，价内税比价外税更容易转嫁。7.全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，因此在税率级次和比例相同时，前者的负担轻，后者的负担重。8.征税凭借的是国家政治权利。三问答1.拉佛曲线及经济含义 2.怎样理解税收负担，其怎么衡量？3.简述税负转嫁的方式和条件 4.简述税收的经济效应第七章一、 单选题1、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ ）增值税。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型2、增值税的计税依据是（ ）A、既不含增值税，又不含消费税的价格。B、含消费税，不含增值税的价格。C、含增值税，不含消费税的价格。 D、既含增值税，又含消费税的价格。3、进口货物的增值税由下列哪个部门征收（ ）A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关4、我国现行流转税的核心税种是（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税5、 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ ） A、 汽油 B、化妆品 C、 小汽车 D、金银首饰6、我国在进口货物或物品时，不征收（ ） A、增值税 B.消费税 C营业税 D、关税7、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（ ）A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用增值税税率82006年1月1日起，个人所得税法明确规定，年所得（ ）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。 A、10万元 B、12万元 C、15万元 D、18万元二、多选题1.消费税中，下列（ ）采取从量定额和从价定率相结合的计税办法。 A、黄酒 B、粮食白酒 C、啤酒 D、薯类白酒 E、卷烟2、下列税种属于流转税类的是( )A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税3、下列物品中属于消费税征收范围的( ) A、家用电器 B、烟酒 C、汽车 D、鞭炮、焰火 E、汽油和柴油4.我国企业所得税的适用税率包( ) A、33% B、27% C、18% D、25%5. 纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用( ) A、向购买方收取的增值税 B、向购买方收取的包装物租金 C、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费 E、逾期不再退还的押金6.下列属于所得税特点的是( ) A、税负公平 B、富有弹性 C、所得税属于直接税 D、应税所得额的计算复杂E、税收征管简便 三、判断题1、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ ）2、我国1994年流转税制改革的核心内容是增值税改革。（ ）3、我国目前增值税采用的是价外计税的办法。（ ）4、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（ ）5、企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ ）6、我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（ ）7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（ ）8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ）9、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ) 四、问答题1、简述单一税制与复合税制的优缺点。2、简述所得课税的特征。3、简述税制结构的决定因素。、简述增值税的类型及优点。、分析主要发达国家税制改革的主要趋势。五、计算题1、 某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。2、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。3、张教授是济南市某高校的著名学者，2007年5月份取得的收入情况如下：（1）学校工资收入3200元；（2）出版专著一部，出版社支付稿酬23000元；（3）在其他高校兼课收入1800元；（4）举办学术讲座取得劳务收入3500元；试问张教授本月应纳个人所得税多少。第八章 练习题一、 单选题1、国家偿还国债的收入来源最终还是（ ）。A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入2、国债是由（ ）直接举借的债务。A、中央政府 B、地方政府 C、国有企业 D、居民3、一级市场或初级市场是指（ ）A、发行市场 B、流通市场 C、国债市场 D、证券市场4、我国自（ ）恢复发行内债。A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年5、国债依存度是指（ ） A、当年国债发行额占当年财政收入的比重B、当年国债累计余额占当年财政支出的比重C、当年国债发行额占当年财政支出的比重D、当年国债累计余额占当年GDP的比重6、国债的偿债率是指（ ）A、累计还本付息额占国民收入的比重B、当年还本付息额占当年国民收入的比重C、当年还本付息额占当年财政收入的比重D、当年还本付息额占偿债资金的比重7在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（ ）。A、固定收益出售 B、直接推销 C、连续经销 D、公募拍卖8.国债是国家以（ ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。A、债务人 B、债权人 C、债务人或债权人 D、中间人 9国家偿债资金来源中， （ ）资金来源在现代国家最不具实践意义。A、设立偿债基金 B财政盈余C、预算列支 D举借新债二、多选题1、国债规模主要受（ ）的制约A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力2、各国政府偿还国债的基本手段是（ ）A、设立偿债基金 B、预算盈余 C、预算拨款 D、发行新债3、公债的特点是( ) A、有偿性 B、自愿性 C、固定性 D、 期限性4、公债的发行价格有（ ）A、平价发行 B、 溢价发行C、折价发行 D、 贴现价发行5、目前，我国国债的发行方式有（ ）A、固定收益出售方式 B、公募拍卖方式C、连续经销方式 D、强制摊派法E、直接推销方式6我国的国债交易方式主要有（ ）。A国债贴现 B国债现货交易 C国债期货交易 D国债抵押 E国债回购业务7、在下列信用中，属于国家信用的是（ ）。A. 国家在国外发行的公债 B. 国家对内发行的建设债券 C. 战争索赔D. 财政透支E. 接受委托投资三、判断题1、国债实质属于延期的税收。2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。 （ ）3、国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（ ）4、当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（ ）5、通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（ ）6、长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（ ）7、从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（ ）四、问答题、简述国债的功能。2、为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？3、如何分析国债的负担？五、计算题1.某人购买国债10万元,期限为5年,年利率为6.5%(单利),则到期可获得本利和共为多少元？2.某国2003年累积国债余额17490亿元，2004年发行国债6284亿元，当年到期还本付息5820亿元，2004年国内生产总值为亿元，2004年该国的国债负担率是多少？3.某国2005年发行国债7940亿元，当年到期还本付息2800亿元，当年的财政收入额和财政支出额分别为20048亿元、23480亿元，试用债务依存度和国债尝债率指标分析该国的尝债能力。4.两年期国债，面值100元，票面利率9%,市场利率8，到期一次还本，如果：（1）每年支付利息，（2）每半年支付利息，其发行价格各应是多少？第九章 练习题一、 单选题1、 我国国家预算分几级（ ）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级2、国家信用的基本形式是（ ） A、税收 B、利润C、国债 D、财政贷款 3、我国预算要经过（）的审批才有效。A人民代表大会 B人大常委会C国务院 D财政部4、国家预算起源于（ ）A、英国 B、美国C、加拿大 D、法国5、预算管理体制的核心内容是（ A、确定预算管理的主体和级次 B、预算收支范围的划分 C、预算管理权限的划分 D、预算调整制度和方法6、零基预算的编制依据是（ ）A、以前的财政收支状况 B、政府可能筹集的收入 C、对社会经济发展的预测 D、政府的资金需要7、我国分税制预算管理体制从何时起执行（ ）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日C、1996年1月1日 D、1996年3月1日8、政府的一切收支都反映在预算中，不得打埋伏、造假帐和预算外另列预算体现了（ ）原则。A、公开 B、可靠 C、完整 D、统一9、预决算调整方案的审批权归（ ）所有。A、人大 B、常委会 C、政府 D、财政10、各级人大审批（ ）。A、本级预算 B、工程预算 C、单位预算 D、项目预算11、分级分税预算体制是实行市场经济的国家普遍采用的一种预算体制，在西方财政学中称之为（ ）。A、凯恩斯主义 B、经济周期理论 C、财政联邦主义 D、财政赤字理论12、根据中华人民共和国预算法规定（ ） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字二、多选题1、按照预算形式，可以将其分为（ ）。A、单式预算 B、复式预算 C、零基预算 D、增量预算 E、项目预算2、国家预算的原则包括（ ） A、公开性 B、可靠性 C、完整性 D、统一性 E、年度性3、下列属于中央预算的是（ ）A、中央各部门的预算 B、地方向中央的上解收入C、中央对地方的返还 D、中央对地方的补助4、目前世界上实行以集权为主的分税制的国家有（ ） A、英国 B、瑞典 C、日本 D、美国 E、法国5、财政收支的划分办法包括（ ）A、统收统支 B、分类分成 C、总额分成 D、包干办法 E、分税制6我国建国后，先后实行过的预算体制有（ ）。A统收统支体制 B统一领导，分级管理体制 C划分收支，分级包干体制 D分税制E统一管理制三、判断题1、零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制预算的普遍方法之一。（ ）2、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（ ）3、我国实行分税制后，在税权划分上实行的是分权型模式。（ ）4、预算调整是指经过批准的各级预算，在执行过程中因特殊情况引起收支总规模的变动。5、美国财政管理体制模式实行的是邦联制。（ ）6、我国在1953年-1978年的20多年时间内，基本实行划分收支、分级包干的财政管理体制。（ ）7、根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税、增值税、营业税等。（ ）8、分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属关系划分中央与地方收入。（ ）9、我国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。( )10、按照目前我国分税制体制的规定,消费税属于地方固定收入，增值税属于中央固定收入。11、在分级分税预算管理体制下，各级预算完全独立，自求平衡。( )12、一级政府的总预算不仅包括本级一般财政收支和特别预算，也包括下级政府的总预算。13、历年制与跨年制的区别是：历年制只编制一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。( )四、问答题1、我国分级预算体制主要的内容是什么？2、简述编制国家预算应遵循的原则。3、试论我国1994年分税制改革的主要内容，并提出进一步完善的意见。第十章 练习题一、 单选题1、赤字财政政策的主要标志是（ ）A、预算执行结果一定有赤字B、编制预算时的指导思想是支大于收C、连年巨额赤字D、连年赤字2、“国家有意识地用赤字来调节经济，即通过财政赤字扩大政府支出规模，刺激社会有效需求的增长。”说明的是（ ）A、预算赤字 B、决算赤字C、赤字政策 D、结余政策3、赤字财政政策的基本思想是由哪位经济学家提出的（ ）A、弗里德曼 B、凯恩斯C、马斯格雷夫 D、瓦格纳4、当经济运行出现通货膨胀时，一般政府会采取（ ）A、紧缩政策 B、扩张政策 C、中性政策 D、赤字政策5、汲水政策的载体是（ ）A、公共投资 B、所得税 C、转移支付 D、财政补偿6、通过（ ）的市场操作，一方面可以谈化赤字的通货膨胀后果，通过其的市场融资比直接的政府透支，对基础货币的变动影响小；另一方面，可以增加中央银行灵活调节货币供应的能力。A、公共支出 B、财政补贴 C、税收 D、公债二、多选题1、下列有关财政收支平衡的表述中，正确的有（ ）A、财政平衡追求的目标是基本平衡B、财政平衡是绝对的平衡C、财政平衡是动态平衡D、财政平衡是综合平衡E、财政平衡是静态平衡2、如果按“赤字或结余=经常性收入经常性支出”这一口径计算财政赤字或结余，则应有下列正确操作（ ）A、债务收入列入经常性收入中B、债务还本支出列入经常性支出中C、债务付息支出列入经常性支出中D、债务收入不列入经常性收入中E、还本付息支出均列入经常性支出中3、下列关于结构性赤字的表述中，正确的有（ ）A、是用于分析赤字对经济的影响的B、是将赤字作为外生变量看待的C、是将赤字作为内生变量看待的D、是指发生在已给定的充分就业之上的赤字E、其数量随经济波动