行政事业单位财务管理制度大全（共12则）

行政事业单位财务管理制度大全（共12则） 为全面推行乡村财政财务精细化管理，建立健全事业单位财务管理制度，根椐中华人民 _预算法、中华人民 _会计法以及湖南省乡镇财政管理条例等法律法规和有关文件规定，特制定以下制度。 一、预算管理 第一条 预算编制应遵循量入为出、统筹安排、保障重点、综合预算、收支平衡的原则，按照“两上”、“两下”的要求编报乡镇站所预算。 第二条 乡镇站所的各项收支均应纳入乡镇财政预算管理，预算编制要细化到各站所功能科目及经济类科目的最末级。 第三条 支出预算坚持“保工资、保运转、保重点、保稳定”的原则，根据乡镇实有财力，统筹安排，合理开支。 第四条 乡镇财政预算必须经乡镇人民 _审查批准，报县财政局备案。不准超预算安排支出，不准随意变更预算。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应按程序报批。 第五条 严格执行乡镇财政预算计划，大力组织收入，严控支出，确保当年财政收支平衡。 二、收支管理 第一条 严格规范财务收支行为，执行账务公开制度，建立健全民主理财制度，广泛接受群众监督。 第二条 乡镇站所收入包括非税收入及其他收入，资金应全额缴入乡级结算专户。 第三条 非税收入坚持收支两条线，实行“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的管理制度。严禁截留、挪用、体外循环。 第四条 严格执行收费标准。对所有收费的项目、内容、标准必须予以公示，做到票据使用规范，收入解缴及时。严禁无证收费、超标准收费。 第五条 坚持量入为出的原则。严格执行乡镇财政预算计划，加强财务监督，做到无计划的支出不办理，超计划的项目不列支。在安排支出时，应按照先人员经费、运转经费和其他经费的顺序安排，严格控制非生产性开支。 第六条 严格实行“两无一统”、“站账乡管”，即乡镇站所无会计、无账户，资金由乡镇财政所统一管理。乡镇所属单位的财务收支全部纳入乡镇财政管理，进行统一核算，禁止另行设置财务账目。 第七条 严格执行财政部门规定的支出范围和标准，不准随意扩大支出范围和提高津补贴标准。 第八条 严格报销审批程序，实行“一支笔” _度，大额支出集体审批，并注明资金用途。未经审批、无经办人和证明人的各种支出凭证不准列支。财务人员要加强对原始凭证的审核，审签不按程序、票据不符合规定、内容不齐全的支出凭证不予入账。 三、资产管理 第一条 国有资产是指事业单位占有、使用的资产，包括固定资产、流动资产、无形资产和事业对外投资。 第二条 集体资产是指乡镇站所的固定资产、流动资产、无形资产、长期投资和其他资产。 第三条 建立健全资产购置、验收、保管、使用、处置等内部管理制度，建立资产台账，防止国有资产和集体资产流失。乡镇、村每年要对所辖区域内的资产进行全面清理，实行专人、专责、专账管理。 第四条 国有资产处置应依照审批权限，严格履行审批手续，并通过公开拍卖的形式进行，其处置收入缴入财政专户，专项用于偿还债务。未经批准不得擅自处置。 四、现金管理 第一条 严格执行现金管理条例，加强现金管理，规范现金结算行为，非站所报账员不准经管财务单位现金，杜绝不合理占用资金。 第二条 现金收取的范围。个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；不足转账起点的小额收入；其他必须收取现金的事宜。 第三条 现金使用的范围。人员工资、奖金、津贴；各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；财务单位外部个人的劳务支出；出差人员必须随身携带的现金；费用结算起点元以下的零星支出；按规定允许使用现金的其他支出等。 第四条 库存现金的限额。核定后的库存现金限额，报账员必须严格遵守。若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。 第五条 现金收付业务必须坚持收款有凭证、付款有依据，堵塞现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表财务单位接受现金或与其他单位办理结算业务。现金收讫时，出纳员应按照收费项目范围、标准收款，并盖齐章戳；现金支付时，先由会计人员审查现金支付业务的合法性与合理性，再由出纳员审查原始凭证的真实性与正确性，是否符合规定的签批手续和业务经办手续。出纳人员按照审核无误、手续齐全的现金收付款凭证及时处理有关账务，现金收支业务要做到日清月结，不得跨期处理账务。 第六条 严禁出纳用白条或非报销凭证抵库。非税收入应及时足额缴入乡级结算专户，不得坐支挪用。严禁公款私存，私设小钱柜。不得以任何理由公款私借，因工需要借支现金，必须经分管财务领导审批后方可借款，事后5日内必须与单位财务报、结账。否则，出现问题由出纳负责。 第七条 加强对报账员库存现金管理，会计对报账员每月盘库一次，做到章戳齐全、内容完整，账账、账款、账实相符。库存现金账面余额控制在元以内，严禁出纳员变相压库，变相压库新增的债权应由报账员全部承担。 五、票据管理 第一条 票据管理包括各种票据的领发、填开、保管、缴销、盘点、审核和检查。实行专人、专账管理。 第二条 站所使用的非税票据向财政所领取，财政所要按规定程序发放票据，做到领缴同步、票款同行。 第三条 严格票据管理。凡使用废止、伪造票据，转借、转让、代开、贩卖、损毁、涂改票据，互相串用各种票据，利用票据乱收费，不自觉接受财政部门监督管理，管理不善造成票据丢失的单位或个人，均按湖南省非税收入票据管理办法有关规定进行处罚。 第四条 加强票据检查。开展收费票据清理整顿，实行票据稽核年审。对年审不合格、缴销不及时、收入不按规定解缴的单位不予供应票据。 六、账户管理 第一条 乡镇银行账户必须在同一金融机构开设，开设账户经县财政局审核，报中国人民银行桃源县支行批准。乡镇站所不得随意开设银行账户。 第二条 “乡镇财政所基本户”主要用于核算乡镇站所日常收支业务。资金国库股对乡镇站所拨款、乡级结算专户拨款等。支付凭证使用现金支票和转账支票，异地汇划资金使用金融机构的相关凭证。印鉴使用乡镇财政所行政公章和所长、会计、出纳私章。 七、支票及印鉴管理 第一条 支票应由出纳员专管，其他人员不得经管支票。支票不准随意外借。严防支票遗失和被盗。 第二条 支票必须由出纳员负责购买、使用和核销，不得由其他人员代办。 第三条 严格支票结算办法，不准签发空头支票、远期支票和空期支票；不准签发印鉴不全、不符的支票；不准支票抵押。 第四条 支票作废时必须将作废支票存根与作废支票粘贴一起，经金融部门核销后装订在会计凭证内。 第五条 支票印鉴应由两人以上管理，一个人不得保管两枚以上(含两枚)印鉴私章。 八、会计核算 第一条 乡镇站所设立1个会计核算账套，分站所进行会计核算，执行行政单位会计制度，按季度做账。 第二条 一级会计科目必须按相应会计制度规定的科目设置，二级以下会计科目必须由县乡镇财政管理局统一设置，任何单位和个人不得随意变更会计核算科目。 第三条 会计核算必须实行电算化、网络化，按会计法、电算会计制度的要求进行核算。 第四条 会计原始凭证管理。原始凭证必须真实、合法，反应的经济内容必须有效、完整，手续齐全。 第五条 会计记账凭证管理。记账凭证做到编制及时，审核到位，散总相符，章戳齐全，装订整齐。 第六条 会计账簿管理。账薄设置齐全，记录准确，账实、账表、账款相符。电脑账薄分年度打印、装订成册。 九、内部稽核 第一条 非税票据内部稽核。在每份非税票据存根上由乡镇财政总预算会计确认非税收入是否缴入乡级结算专户，由财务单位会计确认非税收入是否入账，由财政监督员对照会计凭证逐一核实。 第二条 账务内部稽核。由财政监督员对所属单位的会计原始凭证按季度进行内部稽核，并签署稽核意见，乡镇站所会计人员不准代替审核人审核会计凭证。 第一章 总则 第一条 为进一步规范局机关及局属二层机构事业单位的财务行为，加强财务管理，保障水利事业发展，根据中华人民 _会计法、中华人民 _预算法、行政单位财务规则以及其他财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。 第二条 财务管理的基本原则：科学规范，统一管理，量入为出，保证重点，厉行节约，提高效率。 第三条 财务管理的主要任务： （一）合理编制预算，统筹安排各项资金，对全局的财务活动进行综合管理，从而保证全年各项工作的顺利完成。 （二）依法组织收入，努力节约支出。 （三）加强经济核算和财务监管，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。 （四）加强国有资产管理，保证国有资产安全、完整。 （五）合理规划，积极争取水利设施建设项目资金。 （六）对局属二层事业单位财务活动实施业务指导、监督检查。 第四条 财务管理的内容包括单位预算管理、收入管理、支出管理、结余及分配管理、专项资金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管理。 第五条 本制度适用于局机关及局属二层事业单位。 第二章 预算管理制度 第六条 部门预算是局机关根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。年度所有的收入和支出都要在当年预算中反映。 第七条 预算的编制要按照有关方针、政策，坚持实事求是、量入为出、收支平衡的原则，根据行政计划的需要，在维持各项工作正常运转的基础上求发展。收入预算要坚持积极稳妥的原则，没有把握的收入不能列入预算。支出预算要坚持保证重点、兼顾一般、厉行节约的原则，不得预留硬缺口。 第八条 预算一经批准，必须认真执行，局机关各项经费支出都必须以厉行节约为原则，科学合理，严格地按照预算安排各项支出。 第九条 计划财务股每月根据财务状况和预算执行情况编报财务报表和财务情况说明书。年终编制决算，同时全面分析本年预算执行和资金使用情况。 第三章 收入管理制度 第十条 本局收入是指依照有关法律、法规取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、非税收入以及其他合法收入。 财政预算拨款收入是指财政部门核拨给局机关的财政预算资金。计划财务股必须在核定的年度预算内向财政部门申请经费。 非税收入是指单位依照有关规定收取的各种行政事业性收费。如水资源费、采砂管理费等。 其他收入是指单位依照有关规定取得的除上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入、固定资产出租和处置收入、提供专业服务性收入、利息收入等。 第十一条 政府非税收入应全面纳入“收支两条线”管理，不得截留、坐支收入。 第十二条 对取得的各项收入应当符合国家规定，开具合法收据，及时入账，实行财政专户管理，接受财政监督。 第四章 支出管理制度 第十三条 支出是指局机关为了实现管理职能、完成行政任务而开展业务活动所发生的资金耗费，包括经常性支出、专项支出及用于基本建设项目支出。 第十四条 各项支出应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准，量入为出、量财办事、量力而行。 经常性支出。即人员经费和机关单位正常运转的合理开支，工资性支出不得超出guo家规定的范围和标准。 专项支出。应当按照批准的项目和用途使用，实行专款专用，不得挤占、挪用。 基本建设支出。建设单位对建设项目进行可行性论证，提出建设项目申请，经局务会议研究同意后，由水利工程管理站报市发改局。市发改局核批立项后，纳入基本建设财务管理。 第十五条 局机关各股室支出项目审批及运转程序： （一）工资。在职职工及离退休人员的工资由具体负责工资工作的人员报市人力资源和社会保障局工资股审批后，由计划财务股报市财政局审核并统一发放。 （二）因公借款。职工因公借款需填写借款单，注明借款事由、金额，由借款人、财务负责人签字后提交局长审批。 要求借款人员在办理公务结束或出差返回一个月内报账、核销借款处理。凡上次借款未结清者，不予办理再次借款。 （三）差旅费。包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按照岑溪市 _差旅费管理办法（岑政发*6号）、岑溪市 _差旅费管理办法补充规定（岑政发*3号）执行。工作人员出差审批程序：填制岑溪市 _工作人员出差审批表；本市内乡镇出差由股室领导、分管领导签字审批；本市外出差由分管领导、局 _审批；副职领导由局长或书记审批；局长由书记审批，书记由局长审批。 （四）车辆修理、燃料费。人事秘书股负责车辆保险、维修、加油等相关工作；车辆发生的各项费用由经办人、人事秘书股负责人签字，财务负责人审核，领导审批后报销。车辆修理费每辆单项超过2000元以上的需修理前报局长审批。 （五）会议费。凡经批准召开的会议，由人事秘书股按标准安排食宿，并凭会议通知，按规定报销费用；各股室经局领导批准召开的小型业务性会议确需就餐的，由人事秘书股按工作餐标准统一安排。 （六）培训费。凡上级主管部门通知参加的业务学习，必须经分管领导批准，学习时间超过一个月或在防汛期间的，需经 _批准，方可参加学习，否则费用一律不予报销。 （七）公务接待费。凡上级主管部门、有关业务部门来本局进行公务活动的，由人事秘书股统一负责安排，严格按照节约大方、制止浪费的原则、按照中共岑溪市委人事秘书股 岑溪市人民政府人事秘书股 _岑溪市 _国内公务接待管理办法 _、（岑办发*17号）执行。接待费用一律凭就餐发票、派出单位公函或通知、接待部门负责人和经办人签字证明，财务负责人审核，领导审批后方可报销。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，使用公务卡支付的5天内需报计财股备案。 （八）设备购置费。包括购置办公设备、空调、车辆等。根据购置计划，列入单位部门预算，编制政府采购计划，经市财政局批准后，实施政府采购，凭采购合同和合法发票，按规定审批程序报销。 第十六条 支出管理要求。既要贯彻勤俭节约原则，又要支持各项行政管理任务的完成。 （一）必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。 （二）严格按照规定的各项费用开支标准、范围和渠道办理，不得相互挤占。不办理无计划的开支，不办理超标准的开支，不办理手续不全的开支。保证人员经费和单位正常运转必需的开支。 （三）严格按有关财务制度规定办理，加强支出过程控制。 （四）严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财务部门审核报领导审批后，方可报销。 第五章 货币资金管理制度 第十七条 银行账户管理。严格遵守银行的各项结算制度和有关财经法规，接受银行监督；银行账户只限本单位使用，不得出租、出借给其他单位使用。 第十八条 加强支票管理。不得签发“空头支票”，空白支票必须严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章；支票存根和向银行送存现金的凭证存根，一律作为会计原始单据，附于记账凭单之后，不得散失废弃；开出的支票，应当尽量避免跨月支取。年终开出的支票，一律不准跨年支款。 第十九条 单位必须设立银行存款日记账，由出纳人员根据发生的业务先后顺序逐笔登记。月底与银行对账，确保余额一致。如有差额，属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 第二十条 任何人都不得私自将单位资金转移至其他银行账户或其他单位账户，更不得转至个人储蓄存款账户。 第二十一条 由于填写结算伪凭证有误影响资金使用，或票据和印章丢失造成资金损失的，由直接责任人负责。 第二十二条 因违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定给予经济处罚，由有关责任人负责。 第六章 现金管理制度 第二十三条 出纳应凭审核和批报后原始凭证及领（交）款人的签字而办理收付款项，并在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。 第二十四条 加强库存现金的日常管理，库存现金不得以白条抵库，严禁挪用现金。 第二十五条 凡属单位现金收支业务一律由出纳人员办理，其他任何人不得以任何理由插手办理现金收支业务。收入的现金要及时存入银行，不得自行坐支现金；收取的货币资金必须及时入账，严禁私设小金库和账外账，严禁收款不入账。 第二十六条 出纳人员不得保管银行结算印鉴中的财务专用章。 第七章 固定资产管理制度 第二十七条 固定资产是指使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间超过1年（不含1年）的大批同类物质，也作为固定资产管理。 第二十八条 固定资产分：房屋及建筑物；交通工具；电子通讯设备；计算机设备；图书；家具、用具及其他设备等。 第二十九条 资产管理统一由计划财务股指定专人进行管理，并应定期对固定资产进行清查、核实。各资产使用部门应形成每年年终清查盘点，对清查结果进行汇总，并将结果报计划财务股。固定资产清查核对由计划财务股牵头，会同人事秘书股共同对有关科室资产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。 第三十条 固定资产的报废核销、出售转让及调拨必须严格按行政事业单位国有资产处置审批程度办理。 第八章 往来款项管理制度 第三十一条 应缴款项。指单位依法取得并应当缴入财政专户的预算外资金等款项。应缴款项的收取应当使用合法票据；在收取应缴款项时，使用票据的种类、使用的范围、票据的管理和稽查，都必须严格遵循财政部门的有关规定。 第三十二条 暂付款项。单位暂付款项，只能用于支付预算规定的公务活动及业务活动所需要的临时性借垫，不准与本单位公务无关的单位或个人进行资金拆借；对不符合规定的借款，一律不得借出；个人因公出差借款，借款人应在规定时间内办理报销，余款同时收回，不得长期挂账；临时工、临时借用人员原则上不得借用公款；凡是调离本单位的人员，仍拖欠公款的，人事部门不得签转行政关系、党团组织介绍信和工资转移证明。 第三十三条 暂存款项。对单位发生的暂存款应区别情况及时清理结账，不得长期挂账；对代管经费，应按有关财务管理规定，单独进行核算、反映；属于收入的，不得作为暂存款核算和管理。 第九章 票据管理制度 第三十四条 加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任。财务票据包括银行票据和非银行票据。银行票据包括支票、贷记凭证等；非银行票据包括收据、各种税票等。 财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。出纳担任银行票据的保管业务，经财务负责人指定的会计人员负责非银行票据的保管。非银行票据领用后由领用人保管，领用的收据由出纳保管。 财务票据应存放于安全的、上锁的柜子内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由会计和出纳分别保管。 第十章 财务会计报告制度 第三十五条 财务会计报告是反映本单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。 财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、专项支出明细表等有关附表。 财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、专项经费使用及资产变动的情况，说明影响财务状况变化的重要事项，总结财务管理经验，对存在的问题提出改进意见和其他需要说明的事项。 第三十六条 财务会计报告应根据准确无误、登记完整、结账后的各类账簿记录及其他资料编制，做到真实准确、内容全面、报送及时、书写规范。 第十一章 财务监督检查制度 第三十七条 计划财务股对局属二层单位水利财务工作进行业务指导及监督检查。 第三十八条 计划财务股定期或不定期对局属二层事业单位财务管理情况进行审计和监督检查。各局属二层单位要定期按规定报送财务季度报表及预算执行、资金收支情况说明等。审计和监督检查内容主要包括： （一） 财务收支真实性、合法性和效益性； （二） 国有资产安全、完整和保值增值情况； （三） 债权、债务情况； （四） 单位内部财务控制制度建立和执行情况； （五） 项目建设资金管理和使用情况； （六） 财经纪律执行情况。 第三十九条 计划财务股定期会同有关业务科室对全市水利及局属二层事业单位专项资金使用情况进行监督检查。 第四十条 计划财务股根据监督检查结果，及时提出整改意见，进一步完善项目管理措施，加强财务管理，提高资金使用的整体效益。 第十二章 法律责任 第四十一条 单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责。 第四十二条 对使用不合法原始凭证进行会计核算，故意销毁会计资料，提供虚假会计报告的会计人员，要依法追究当事者责任。 第四十三条 对弄虚作假、严重违反财务的行为，会计人员应当立即制止和纠正；制止和纠正无效时，会计人员应向单位负责人提出意见和建议，否则承担相应责任。 第十三章 附则 第四十四条 本制度由局计划财务股负责解释。 第四十五条 本制度自公布之日起施行，以前公布的相关制度与本制度不符的，以本制度为准。 为了进一步深化会计管理体制改革，规范会计工作秩序，强化资金管理，提高会计工作效率和会计信息质量，提高资金使用效率，确保事业发展和部门经费正常运转，增强街道财政资金的调控能力，充分发挥会计监督管理职能，现根据党政联席会议有关精神，就进一步加强行政事业单位财务管理通知如下： 一、收入管理 1、严格执行预算外资金管理的规定，凡属预算外的资金收入或企业性经营收入必须按规定及时、足额地缴入财政专户或会计站帐户，不得逃避财政监管，不得以任何理由坐收坐支资金，私设小金库，不得将收入类资金混入往来核算，当年实际发生的所有收入款项必须全面、完整，及时地在年度内反映。 2、严禁部门在无收费许可证或未经有权部门批准的情况下，向单位和个人收取资金，保证收入的合法性。 二、支出管理 严格按财经纪律和批准的支出预算执行开支范围和标准，对出现明显超出开支范围和标准的支出，结算中心有权在核查时予以拒付。 1、加强预算管理。各部门要坚持量入为出、勤俭节约、保工资、保运转的目标，按照“两上两下”的原则,认真细致地编制年初预算(年初预算必须在1月底前编制结束),做到收入全面准确，支出细化严格。经街道批准后的收支预算要严格执行，年内若因政策性等因素变化需要调整的，由部门提出书面申请，报街道批准后，结算中心备案,追加相关部门的收支预算，对正常性经费支出拨款，严格按预算计划和序时进度经结算中心主任审核、街道主任审批后办理，项目经费支出由单位申请，依据项目完成进度经财政结算中心审核后办理拨款。 2、严格原始票据的审核。各部门应加强对原始票据的审核和管理，所有支出票据必须合法有效，由经办人、证明人签字，注明开支事由，部门负责人审核，报分管领导签批（招待费、业务联系费、交通费还要经街道纪工委签核登记）；签批后由报帐员送到结算中心核算员处，核算员对照财务制度和预算支出指标，填制付款凭证汇总表，报结算中心主任审核，审核后方可到结算中心出纳处报销，否则结算中心有权拒付，确保各项支出按序时进度列支，确保原始凭证的合理合法性。 3、保证工资正常发放。工资性支出应严格按照街道组织、人事部门的批复或政策规定执行，工资表由报账员和核算员共同编制，人事部门审核后，报分管领导签批交由银行代发，不得随意改变工资项目和标准。对年内调整标准的，必须经组织、人事部门批准，报结算中心备案后方可执行。部门必须按以下顺序安排经费支出：（1）各项保险统筹（含养老保险、医疗保险、失业保险等）；（2）工资；（3）各项福利；（4）正常公用经费；（5）非生产性开支；（6）往来欠款。 4、严格奖金、补助的执行标准。各种奖金、补助及保险等开支，应严格按照组织人事部门审批的标准和范围执行。对超范围、超标准提取、发放和缴费的，单位一律不得作支出报销。 5、严格招待费、业务联系费的管理。年初由街道纪委按各部门的性质和业务量大小，下达招待费、业务联系费指标。各部门应在下达的指标范围内控制支出，来人招待一律在政府食堂就餐，确因特殊情况需在经营性餐厅就餐的，事前必须向分管领导汇报，同意后方可在外就餐（年招待费在外招待比例应控制在30%以内），所有招待及业务联系费必须经街道纪工委签核登记后，到结算中心报销,经费开支渠道不变。对年内确因特殊情况，需要增加指标的，应由部门申请，经街道审批后，方可调整预算。如无特殊理由，当年招待费、业务联系费超支的，超支部分由部门负责人自负20%罚交财政，并扣减超支双倍的当年或下年度的财政补助。对严重超支的，除对部门负责人经济处罚外，将移送纪检监察部门追究当事人的党纪、政纪责任。 6、严格交通费管理。各部门应按街道纪工委规定的车贴标准和发放的范围，每月随工资发放到人，原则上部门不报销交通费用（南京市外的交通费除外），因迎查、验收、创建等特殊情况，年初由街道纪工委下达交通费支出额度。单位发生交通费用，必须事前向分管领导请示，同意后方可用车，用车费用由分管领导签批、经街道纪工委签核登记后，到结算中心报销。对年内特殊情况需要增加交通费支出指标的，由部门提出申请，经街道审批后，方可调整支出指标，如无特殊理由，当年交通费超支的，由部门负责人自付超支部分的40%罚交财政，并扣减超支双倍当年或下年度的财政补助。 7、严格固定资产管理。部门在添置或处理固定资产时，必须先由部门提出书面申请，经分管领导审核，报经街道主任审批后方可执行，决不允许未经批准自行采购或处理固定资产。 8、加强项目资金管理。各部门应严格执行项目预算，建立项目资金责任制，设立项目资金台帐，财政资金实施的工程项目原则上应招投标，超过5万元的项目必须实行由街道纪工委组织的招投标，超30万元（含30万）由区招标办组织招标。在预付工程款时，必须凭中标通知书、工程合同、项目预算和项目实施单位付款凭证，经相关人员审批后方可到结算中心付款。工程完工后，10万元以下由镇审计站组织组织审核同意，10万元以上（含10万）由街道委托中介机构审核的工程决算，并开具税务发票到结算中心结算，否则不予付款。 三、现金管理 严格执行现金管理暂行条例，单位之间经济往来实行转帐结算。现金结算原则上从本单位备用金中支付，备用金一般控制在2000-5000元以内，对大额资金支出，由部门凭原始凭证经审批后直接到结算中心报支。对确需临时借用大额现金的，由相关人员填写借款凭证，并注明用途，经单位负责人同意，结算中心主任审核同意后方可到结算中心借款，对所借款项必须及时结帐，不得跨月。 四、票据管理 财务核算管理员对票据的领用、核查、缴验和保管负责。单位收入票据由结算中心财务核算专管员在票据管理员处领取（分部门领取），部门需开收入票据时，直接到结算中心财务核算专管员处开取，并实行钱随票走，直接上财政预算外专户或会计站帐户。对确因工作需要，需上门开票征收的，由单位申请，经结算中心主任审核同意后，报帐员可在财务核算员处打借条借取收入票据，按月结报，一本一领，验旧换新。 五、内部控制 1、建立报帐员报帐制度。为了及时准确地反映各单位的收支情况，部门报帐员必须在授权范围内办理各项业务，并于每月25日前将手续完备的收支票据报送结算中心结帐，否则结算中心有权停止办理各项支出业务。 2、建立财产物资登记和清查制度。各部门应建立实物资产管理的岗位责任制，明确报帐员登记固定资产台帐，定期进行财产物资清查，及时反映固定资产的增减变化，并与结算中心帐面记录进行核对，确保帐实相符。 3、建立往来款项清核制度。所有往来款项，各部门要认真进行清理核对。对应收款项，要组织专人，明确责任，进行清欠工作，尽最大努力回收宕欠款。对应付款项要组织核对，需办理结算、核销业务的要按规定办理，真实地反映往来款项的实际情况。 4、建立内部审计制度。年中和年末，由街道审计站牵头，结算中心参加，对每个部门的收支预算执行情况、财经制度执行情况、招待费、业务联系费、交通费使用情况等进行审计，并把审计结果及时反馈给各部门，同时在政务公开栏中予以公布。 5、决算管理制度。为了全面真实地反映每个部门全年的资金收支状况，按照财务管理规定，当年的收支发票必须全部入账，支出不得结转下年。对确因特殊情况支出无法结清的，当年不能入帐的，由部门列出支出明细，报街道纪委审批，结算中心备案，作为当年部门经济考核指标，对无手续的上年支出，财政结算中心一律列作当年支出。 6、建立违纪处罚制度。对自购自印等非法票据、隐没收入、冒支、冒领、私设小金库、公款私存等违纪行为，一经发现，违纪金额全额罚缴财政，并对相关责任人实行先停职后处理。 本通知自*年1月1日起执行，并由街道纪工委和财政所会计结算中心负责解释。 一、财务开支实行先申请后支出和四方会签报销的管理办法。 二、办公用品均由办公室统一购买，各股、室、所和个人不得自行购置，同时建立相应的领用手续，各股、室、队领用办公用品由科室负责任签字。 三、去外地出差或参加会议的人员，首先主管领导签字，再到办公室备案，报销时由本人填写差旅表，并由主管领导审核签字，再进入报销程序。 四、严格财务程序，做到日清月结，月初将上月财务收支情况及财务报表报主管副局长和局长审阅，并在局务会上公布，半年在全局公布一次。 第一章 总则 第一条 为进一步加强机关的财务管理，切实保障机关各项工作的正常运行，根据国家和自治区有关法规和财务，结合我局实际情况，制定本制度。 第二条 局机关行政经费由办公室统一核算和管理。 第三条 行政经费的支出应遵循量入为出，严格控制；保证重点，兼顾一般；厉行节约，注重效率的原则。 第四条 自觉遵守本制度并对行政经费开支进行监督，是机关干部、职工的权力和义务。 第二章 行政经费开支审批权限 第五条 正常的办公、邮电、水电、取暖等开支项目均由办公室分管领导审核、主管财务的领导审批；基本建设、设备购置等其他较大开支由局长或局长办 _研究决定。 第六条 办公用品的购置由局办公室统一计划和管理，股室和个人擅自购置一律不予报支，如确需购置的办公用品，应由股室提出申请，经批准后由办公室统一购置。 第七条 车辆油燃费和车辆维修费，由办公室分管领导审核后送主管财务的领导审批。 第三章 开支事项的有关规定 第八条 办公用品由办公室根据工作需要统一购置。经常性的办公和勤杂用品购买及印刷由办公室统筹安排，应根据上年度消耗情况制订本年度购置计划，经局领导审批后，应做好市场调查，控制价格，确保质量，统一购买，保证工作需要。 各股室及外出人员不得擅自购买办公用品。股室因工作需要购置办公用品，应事先向办公室报计划，由办公室按程序报分管领导审签同意后，由办公室统一购置。 各股室不得在外印制资料、表册等。确需印制，应列出计划送办公室，由办公室按程序报局领导批准。否则，办公室不予以核销。 第九条 会议开支。局机关召开各类会议必须严格控制范围和标准。由办公室编制会议预算，并按规定权限审批后，由办公室组织实施，相关股室给予配合。 审计人员参加 _、自治区审计厅、市审计局等上级机关组织的会议或业务培训须经分管领导同意，报 _批准后方可与会，分管领导参加需 _批准。 非上级主管机关组织的研讨会、培训班原则上不派人参加；必须参加时，由相关股室提出意见，经分管领导审核，报局长批准。 报销外地会议费用，不再报销会议期间的住勤补助。 第十条 招待开支。按照行政事业单位业务招待费列支管理规定执行,由办公室分管领导审核后送主管财务的领导审批。 第十一条 差旅开支。凡能通过通信联络解决的公务一般不派人外出办理，必须出外办理公务的：股室人员出差需经分管领导同意后由局长批准；分管领导出差由局领导批准。出差住宿费用、出差补助按旗内执行的旅差标准执行，带车出差或报销当地出租车费用时不再报销市内交通补贴（本条待执行“八不准”审计经费管理后再修订）。 第十二条 书报刊资料开支。年度报刊订阅由办公室根据各股室提出的报刊订阅计划，审核确定后统一办理；因工作需要购买其他图书资料，相关股室提出申请，经办公室分管领导审核，按规定权限报批。 第十三条 集体福利支出，由办公室会同有关股室提出意见，报局长办公会研究决定。 第十四条 维修开支。机关公用设施、办公设备的维修，经办公室同意并按规定权限报批后，由办公室组织实施。 第十五条 水、电、暖、通讯开支。机关水、电、暖、办公电话开支由办公室负责人审核，按规定权限报批。 第十六条 交通开支。原则上仅限局领导公务用车及各股室审计工作人员外出审计或下乡用车所支付的费用。外出带车原则上限于市内，市外带车需 _批示。交通费具体包括车辆耗油费、过桥过路费、维修费(含大修)、停车费、保险费、养路费等。 第四章 财务管理 第十七条 机关所有经费，经履行审核程序后，由主管财务的局领导“一支笔”签字报销。 第十八条 经领导审批的会议通知、会议预算和各种经费开支审批单在报销时与发票一并作为报销的原始凭证。 第十九条 超过1000元的费用开支原则上应采用支票方式结算。借用支票时，由经办人填写“现金（支票）借款单”，持办公室负责人准予开支的批示，到财务部门登记领取，并在结算后七日内到财务部门报销。 第二十条 经费开支需要借用现金方式结算时，应由借款人填写“现金借款单”，由办公室分管领导审批。借用的现金要在结算后七日内到财务部门结算报销，及时偿还借款，做到一事一借，一事一报。 第二十一条 办公室于每季末10日内向局领导通报行政经费开支和结余情况；每半年公布一次财务收支情况（政务公开栏）。 第二十二条 财务人员必须严格执行国家财政财务制度和财经纪律，坚持各类开支的审批和报销程序，切实履行财务监督职能。对于违反有关规定的开支，有权拒绝办理。 第五章 附则 第二十三条 本办法由局办公室负责解释和修订，由局财务清查组监督实施。 一、财会人员的管理。财会人员必须遵守财经纪律，严格执行局机关财务管理制度，掌握好开支标准，使用管理好、调度好资金，做到帐帐相符，帐证、帐物相符，日清月结。月末将资金使用情况及时向局长报告。 二、水电费的管理。水电费的收缴由财务科和行政科共同负责。对各单位、住户的水电表，每月查看一次，住户水电费必须当月收齐。与单位和个体业户签定交纳水电费合同，确保水电费当月收清。如有特殊情况应及时向领导报告。 三、各种收费单据的管理。各收费科室收到规费后，要在当日将单据交到财务科；财务科要及时与银行、财政对帐，确保准确无误。 四、各种费用的管理。财务科负责局机关电话费、水电费、养老金、住房公积金等费用按时缴纳，按照规定标准发放报销医疗费、差旅费及各种补助。 1、电话费的标准：除月租费外，副局长电话费每月30元，办公室每月60元，其他科室每月40元，半年通算一次，超额部分扣科室负责人。办公室汛期电话费另行规定。 2、住院费的有关规定：职工住院应到大病统筹办公室规定的医院治疗，急症住院者应在48小时内到行政科办好手续，慢性病人需住院者应先到行政科办好手续后，方可住院，否则住院费用大病统筹办公室不予报销，后果自负。 3、差旅费的补助标准：按财政部门规定标准执行，凡到乡镇、村工作不住宿的，不再增加下乡补助，住村、包片按组织部门下达的标准执行。 4、下属单位10万元以上的大型支出必须提前向党委报批。 五、内部审计工作。 （一）时间安排。 对局直单位按季度进行审计，时间为下一个季度第一个月的1-10号。 （二）审计内容。 1、单位收入、支出、利润的真实性、合法性、合理性。 2、各项专款使用是否专款专用，是否按规定招标，按时完工，资金使用是否合法，工程是否保质保量。 3、对各单位用自有资金投资进行审计，确保投入较少的资金获得较大的效益。 （三）各单位对外承包租赁事宜必须向局党委请示汇报，同意后才能办理。 为了严肃财经纪律，实行财政统管，厉行节约开支，制止奢侈浪费，强化监督职能，特订立本制度。 一、收入管理 乡属站（所、室）应收款项均由财政所统收统管，专人收取，专户专存；各村代收一切款项必须当天解缴财政入库（特殊情况不超过三日），杜绝白条收款或收款不开据，更不准坐收坐支，否则，将按财经纪律严肃查处。 二、支出管理 （一）申报制度：凡因工作需要的支出，临时借款，经领导审批后可实施开支和借用；公务临时借款金额在2000元以上的，要提前申报并与财政所联系，填好借款单，注明借款事由和金额，经乡长签字同意后方可借款；各种借款必须在当年1个月内与财政所结算清楚账务，如遇特殊情况最迟不超过2个月。 （二） _度：各种费用开支发票，由经办人员签字并写明事由，送分管领导审签，乡长审批，党委书记审核；当月支出发票必须当月签字，过期不予认可。大额开支必须由党委集体研究审批。签字审批时间原则上定在每月末，特殊情况除外。 （三）招待费管理：招待费按八项规定和县级相关规定执行；定陪餐人员；实行对口接待，定地点，乡上接待一律在伙食团，定统一审批时间，一般在每月末。 （四）差旅费管理：出差、开会、报表必须凭电文通知或出差审批单报销差旅费。实行县内包干县外按实报实销。 （五）水电费管理；1、厉行节约，杜绝浪费水电的不良行为，办公室做到人走灯灭，人离电停。2、办公电费，财政报销。 三、现金、票据管理 （一）出纳每月定期对库存现金、专户专款进行清点或核对，帐款不符及时查证。 （二）出纳库存现金不超过5000元。 （三）票据由票管员统一领购和保管。 （四）各种票据应妥善保管，按规定开票，如遗失和违规开据，其责任由领用人自行负责。 （五）所有支出凭证，必须是印有税务机关监章的正式发票，否则不予签字报账。 （六）机关内部业务往来和支出凭证，必须是财政局或各主管部门统一印制的内部使用发票，否则不予签字报账。 四、财务监督 （一）、成立以乡纪委书记为组长、相关人员为成员的财务监督小组，主要负责财务预算决算审核，会计财务审核，财务收支监督审计复核等工作。 （二）财政所每月向乡 _和财务监督小组书面汇报一次财务工作和资金运行情况，每季度进行一次财务析。 为进一步规范局机关财务管理工作，认真贯彻执行各项财经法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据中华人民 _会计法、行政单位会计制度、行政单位财务准则的要求，结合我局实际情况，特制定本制度。 一、财务管理工作制度 1、按照国家财经制度、法规要求，局机关各项财务收支活动实行统一管理、统一核算。严格执行区政府收支两条线管理办法，所有收入上缴财政专户，所有支出按照局部门预算及行政单位经费开支标准执行。 2、局综合科配备具有会计资质且责任心强的同志任专(兼)职报账员，负责局财务管理