房地产开发公司财务制度

房地产开发有限公司。财务管理中心系统的编制内容财务预算管理系统2第一章总则2第二章财务预算的编制和批准3第三章预算管理4第四章处罚5财务专项管理制度5第一章总则5第二章财务会计报表管理5第三章利润和利润分配管理6第四章税收筹划管理7第五章财务人员报告制度7第六章薪酬管理8第七章处罚8成本控制中的财务管理系统9第一章总则9第二章管理范围和要求9第三章管理流程14第四章处罚16成本管理系统18第一章总则18第二章费用审批的一般原则19第三章费用报销的一般要求19第四章差旅费管理20第五章业务招待费的管理23第六章其他费用24第七章成本控制25第八章处罚25会计记录管理系统26第一章总则26第二章会计档案管理要求26第三章会计电算化要求30第四章处罚32内部审计管理系统33第一章总则33第二章职责和范围33第三章审计方法34第四章审计程序34第五章对被审计单位的要求35第六章审计结论报告35第七章处罚35销售流程中的财务管理系统36第一章总则36第二章销售收款管理36第三章销售应收款的管理37第四章抵押资金管理38第五章销售产品的管理39第六章处罚40基金管理系统41第一章总则41第二章岗位分工和授权审批41第三章现金管理42第四章银行存款管理43第五章其他货币资金的管理44第六章储备资金和贷款的管理第七章资本计划管理45第八章监督检查46第九章处罚47附件：公司各类基金审批权清单48第十章附录49财务预算管理系统第一章总则第1条目的以财务预算为手段，全面实施预算管理，加强企业管理和财务控制，充分合理利用资金，加快资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心基础之一。第二条分类和适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。第三条审批和实施机构财务管理中心负责组织编制和实施财务预算。年度财务预算和月度财务预算经总经理办公会议批准后发布实施。第二章财务预算的编制和批准第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式。总经理办公室将于每年12月15日前发布下一年度工作计划纲要。各职能部门将在此基础上指导年度预算和工作计划的制定。二。各职能部门根据公司发布的年度工作计划大纲和财务管理中心(以通知形式发布)的编制要求，合理预测和编制本部门的年度财务预算，形成下一年度资金收支年度计划。基金收支年度计划应当逐项列明收支项目和金额。收入包括所有现金流入，如融资流入、销售收入、租赁收入、非营业收入等。支出包括所有现金流出，如工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程费用、广告费用、业务费用、固定资产费用、税务费用、贷款偿还费用、财务费用、投资预算等。现金流出应在每年1月1日前经各中心负责人签字后提交财务管理中心。三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲和各职能部门提交的年度预算的精神，从公司的总体规划o第二条月度财务预算一、在编制年度财务预算时，各职能部门应汇总本部门的工作计划及其他相关信息，编制月度财务预算要点。第二，部门月度财务预算由部门负责人根据年度预算和月度预算的要点进行细化分解，并编制资金预算表和注释，形成月度预算。3.月度预算经部门负责人签字确认后，每月28日17点前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司财务状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心将于每月30日下午17: 00前向计划管理中心提交下月预算，经总经理办公会议批准后下达实施预算。第三章预算管理第一条管理原则和职能一、年度预算一经下达，原则上不得变更。第二，预算具有平衡资本、控制支出、增加收入和削减支出的约束功能。所有职能部门都必须全面实施。三。财务预算下达后，应提交集团财务管理中心备案，并作为月度和年度考核监督的依据。第二条财务预算调整一、每年6月，总经理办公室将根据实际情况对本年度的财务预算进行适当调整，调整后由公司总经理签发后生效。二、年度预算没有下列原因，不得调整：1.由于国家重大政策因素，预算无法实现；2.公司经营战略的变化和调整导致的预算变化；3.财务预算编制过程中的重大不可预测因素导致预算调整；4.集团总裁的决定；三。月度预算调整1.月度预算经财务管理中心审核，总经理办公会议根据实际情况批准后，可在每月内进行调整。2.月度预算的累计调整不得超过年度预算。第三条预算执行和管理首先，当成本和费用发生时，财务部门应根据预算逐个检查它们是否在预算范围内。第二，准备月度预算执行报告。年度预算汇总分析报告应当每年编制一次，并作为编制下一年度财务预算的决策依据。三、每月8日前将上月费用情况告知各职能部门。四、财务管理中心必须定期检查和分析财务预算的执行情况，认真评估财务成果，反映存在的问题，并提出整改和处理意见。第4条预算外支出一是原则上不安排无财务预算的支出，由财务管理中心控制支出。二、未列入预算的月份和因工作需要发生的费用，由有关职能部门提出预算外申请，并按有关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后，月度预算累计超过年度预算总额的，按年度审批程序报批后执行。第四章处罚第一条财务管理中心因未及时登记和反馈费用预算执行情况导致费用超过预算的，财务管理中心主任每项罚款50元，负责人每项罚款100元。第二条其他部门年度财务计划和月度财务计划未按要求按时报送的，对部门主管处以100元罚款，对负责人处以200元罚款。未经批准的预算支出，对部门负责人处以每项100元罚款，对主管人员处以每项200元罚款。财务专项管理系统第一章总则第1条目的字符串第二，财务管理部门必须确保提供的会计信息及时、客观、准确、完整，并充分反映公司的财务状况和经营成果。三、会计报告的编制、会计计量和报告方法，应保持前后会计期间的一致性。会计报告中不同报表之间的相关数据应当一致。报表的注释和解释清晰，符合要求。4.会计以权责发生制为基础。5.按月、季度和年度编制月度、季度和年度财务报表，并对财务状况进行月度报表、季度重点分析和年度综合分析。第三条会计期间所有会计报表必须以公历年度为会计期间，从公历1月1日开始至12月31日(内部报表从次年2月1日开始至次年1月31日)；第四条财务会计报表的列报首先，公司的财务会计账簿和会计报表统一到每月28日，下个月的资本表和明细表在30日上午上报，会计报表在下个月6日前上报集团公司财务管理部。二。提交会计报表及相关分析数据时，应按照集团公司财务管理部门的统一要求和规定执行。三、会计人员不得擅自编制未经审计的会计报表，未经审计的会计报表不得对外报送。第三章利润及利润分配管理第一条利润指标的确定公司的年度利润目标由集团公司以财务预算的形式确定和评估。第二条损失赔偿一、公司的年度亏损，按国家有关规定用下一年度的税前利润弥补；二、年度亏损不足弥补时，可在五年内继续弥补，不足弥补时，应在税后利润中弥补。第三条利润分配公司按照公司章程和股东大会的有关规定分配利润，原则上不得超过当年净利润的30%。第四章税收规划与管理第一条税收筹划的原则首先，税收筹划是根据税法进行的，不违反税法和其他法律法规第二，当纳税义务没有确定并且有许多纳税方法可供选择时，企业做出支付低税负的决定。第二条税收筹划的目的首先，合理合法地减轻税收负担。二、纳税申报无误，税款按时足额缴纳，无任何税收处罚。第三条税收筹划程序一、公司每年编制财务预算时，应确定税收筹划方案并上报集团财务管理部。二、成立税务筹划小组，由总经理、主管副总经理、公司财务总监、财务人员等组成。第三，项目开发是税收筹划的重点。项目税收规划应从项目规划入手，考虑项目开发模式、合同签订、支付、销售模式等。进行全面统筹，形成税收规划报告。4.项目投产后，应分年或分阶段制定纳税计划，并提交董事会讨论批准。五、税收计划和年度税收计划通过后，由总经理办公室将委托财务及相关部门实施。第五章财务人员报告制度第一条公司财务人员的报告原则一、公司财务人员应按照公司规定报告各种会计报表、统计报表和其他管理报告。二。报告期内发生的重大或异常财务事项应立即向公司总经理、董事会、集团总裁和财务管理中心报告，并提出解决方案。第二条公司财务人员应报告的事项一、各类财务会计报表八、公司财务制度实施细则、内部控制管理办法等补充规定。九、审计报告。十、成本控制分析报告。财务分析。十二、其他需要报告的事项。第六章工资和薪金管理第一条工资审批一、工资实行严格的审批制度，月薪由公司总经理批准。第二，年终奖金的发放应提交集团公司审批。未经批准，财政部门不得发放工资和奖金。第二条工资审查工资和奖金发放前，财务管理中心应审核行政管理中心编制的工资和奖金发放表。第三条所得税扣除一是行政中心准备工资和奖金。二、财务管理中心应配合行政中心计算扣除个人所得税和扣除员工交易。第四条员工辞职首先，员工离职时，行政管理中心应通知财务管理中心，财务管理中心应查明是否有借项或借项。二、如有扣款及其他扣款，行政中心应从其辞职时应支付的工资中扣除。第五条工资和奖金的支付方式一、工资和奖金由银行代表公司支付。如使用现金，应报公司总经理批准。第六条工资和奖金的支付一、员工工资一般在每月15日前支付上月工资，年终奖金在春节前发放。二、行政中心应在工资和奖金发放前一天向财务管理中心提交工资和奖金发放计划的审批。第三，财务管理中心和行政管理中心负责解释拖欠工资和奖金的原因。第七章处罚第一条不遵守会计制度财务人员未按照国家有关会计制度、标准和公司规定及时编制会计报告，或者提供的会计信息存在重大错误的，由负责人处以500元罚款。第二条不遵守公司章程一、不按照公司章程的有关规定进行利润分配或者不召开股东大会的，追回分配的利润，并对责任人处以2000元/次的罚款。二、财务人员明知利润分配行为违法，仍进行会计处理的，对负责人处以1000倍罚款。三、擅自编制会计报告和擅自对外提供会计报告的，对负责人处以1000倍罚款。第三条未积极制定合理的税务计划未积极对纳税事项进行合理规划，达到合理避税目的的，对责任人处以500元罚款。第四条重大事项未及时报告财务人员未及时报告上述重大事项的，由负责人处以100元罚款。第五条员工离职时，行政中心未通知财务管理中心且未扣发贷款的，责任人应如实赔偿，并对责任人处以200元/次的罚款。成本控制过程中的财务管理系统第一章一般原则第一条为有效控制工程造价支出，规范材料采购、材料支付和工程支付，降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条本制度所称成本控制过程中的财务管理，是指对开发成本进行管理、