中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)04.doc

7.6无形资产管理业务流程一、业务目标1 经营目标 1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。2 财务目标2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。3 合规目标3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。 本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2 财务风险2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。3 合规风险3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。三、 业务流程步骤与控制点1 无形资产基础管理1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。2 无形资产安全防范2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。2.2 各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施，严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的，涉及分（子）公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成员审批后处理。3 无形资产清查3.1 分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见，经总会计师审核后，报财务部。财务部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规定权限逐级报批后处理。4 无形资产处置无形资产的许可、转让需按类别分别报科技开发部、财务部、法律事务部等部门审核。4.1 专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照中国石油化工股份公司内部技术市场管理办法及实施细则和中国石油化工股份公司保护知识产权工作规定办理。申报单位按要求上报科技开发部，由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按规定权限审批方可进行对外技术许可。技术许可单位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同审定的范本签订合同。分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、法律事务部门审查。4.2 其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规定权限逐级报批处置。无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告须经资产所属单位盖章。评估结果由分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。4.3 控股子公司处置资产，应先征求股份公司意见，并相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。5 无形资产的核算与摊销5.1 引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，所发生的费用应按规定列入投资计划。属于自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开发阶段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认为当期费用。各级财务部门会计人员审核无形资产取得的原始单据，建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。稽核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。5.2 无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关规定办理，并记入当期损益。财务部门负责人审核摊销数额。【ERP】财务部门在ERP系统中每月运行系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务部门负责人复核签字。5.3 分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账账户金额一致。四、 相关制度目录 (制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号 )1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财 2006 508号）-1.6.112 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则（试行）的通知（石化股份法 2003 419号） -1.12.13 关于印发中国石油化工股份有限公司内部技术市场管理办法（试行）及中国石油化工股份有限公司内部技术市场管理办法实施细则（试行）的通知（石化股份科 2001 150号） -1.7.14 关于印发中国石油化工股份有限公司科技开发合同内部管理办法的通知（石化股份科计 2002 40号） -2.7.15 科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科2003450号）