会计学本科复习资料.docx

湖北大学成人高等教育纳税筹划期末复习资料 （11春会计本科班）一、单选题1、一般而言，（ ）对商品供求、资源配置、国民收入分配具有一定的调节作用。 A、税收 B、价格 C、价值 D、都不是 2、（ ）通常被认为使测度纳税人的纳税能力的最好尺度，因为收入最能决定一个人在特定时期内的消费或增添其财富的能力。 A、税收 B、价格 C、收入 D、价值 3、税负的转嫁过程，从纳税人到负税人，可以纸一次税负转移，也可能要经过数次税负转移。如果一笔税款从纳税人到负税人，其转嫁过程发生一次，可称做一次转嫁；如果同一税额从纳税人到最终负税人，其转嫁过程发生两次或两次以上可称为（ ）。 A、税负转嫁 B、税负转移 C、辗转转嫁 D、迂回转嫁 4、（ ）与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的具体鉴证。A、税收筹划 B、税负转嫁 C、纳税筹划 D、税务筹划 5、（ ）不是税务筹划的全部，涉税零风险应是税务筹划的首要目标。涉税零风险就是纳税人帐簿设置、记录符合税法要求，纳税申报正确，税款缴纳及时，不会出现任何涉税行政处罚，即在涉税方面没有风险或风险极小。 A、减轻税负 B、涉税零风险 C、纳税筹划 D、都不是 6、现代税收的原则中财政经济原则包括（ ）？ A、普遍征税 B、主体税种的选择 C、税基的确定 D、税率的确定 7、税务筹划的原则包括（ ）。 A、守法原则 B、自我保护原则 C、时效原则 D、整体性原则 8、鼓励性条款所涉及的税收优惠主要有以下几种（ ）。 A、税收减免 B、免征额 C、退税 D、税收抵免 9、（ ）是那时人向海关申报进口货物的价格，如果竟海关审定认为符合成交价格的要求和有关规定，就可以此作为计算完税价格的依据，然后竟海关对货价费用和运费、保险费等进行必要的调整，即可确认。 A、海关税 B、完税价格 C、关税 D、应交税金 10、根据中华人民共和国海关法的规定，关税减免以最惠国税率或普通税率为基准，具体减免为以下几种（ ）。 A、法定减免税 B、特定减免税 C、规定减免税 D、临时减免税11、价格与税收同样都具有调节作用，一般而言，（ ）对资源效率（经济效率）、国民收入分配、经济结构调整、促进经济稳定（通过税制安排，使税收自动产生抵消经济波动的作用，即自动稳定器作用）和国民经济秩序等具有一定的调节作用。 A、税收 B、价格 C、收入 D、价值 12、（ ）也被认为使衡量纳税人纳税能力的合适尺度，其代表着纳税人一种独立的支付能力，一方面纳税人可以利用财产赚取收入，另一方面纳税人通过提高遗产继承或受赠等而增加其拥有量提高纳税能力。 A、收入 B、财产 C、税收 D、价值 13、（ ）的最终归着点或税负转嫁的最后结果即税负归宿。税收经过转嫁过程，最终总要把负担落到某个（或某几个）赋税人身上。一旦税负转嫁过程结束，税负也就有了归宿，即有了最终承担者。 A、税负转嫁 B、税负转移 C、税负归宿 D、都不是 14、税务筹划的特点有（ ）。 A、超前性 B、目的性 C、普遍性 D、多变性 15、（ ）与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的具体鉴证。A、税收筹划 B、税负转嫁 C、纳税筹划 D、税务筹划 16、（ ）可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询、税务筹划、涉税培训等涉税服务业务。A、注册会计师 B、注册税务师 C、会计师 D、审计师 17、税务违法是指侵害税务法律关系的行为。纳税人、扣缴义务人的税务违法行为按照现行法律、法规的规定主要有以下几种行为（ ）。 A、未按规定登记 B、违反发票管理 C、偷税行为 D、欠税行为 18、行政处罚是指国家行政机关对违反法律、法规的相对一方当事人所给予的一种惩罚或制裁。其方法主要有（ ）。 A、拘留 B、责令限期改正 C、罚款 D、没收 19、从某种意义上说，税务筹划的行为就是选择适用税收政策的技巧，选择意味着（ ），选择就是决策。 A、机会 B、决策 C、偶然 D、都不是 20、鼓励性条款所涉及的税收优惠主要有以下几种（ ）。 A、税收减免 B、免征额 C、退税 D、税收抵免二、名词解析1、税收筹划；2、起征点；3、税负转嫁；4、税法漏洞；5、税收负担；6、免征额；7、税制要；8、混合销售行为；9、税务会计；10、课税对象；11、纳税义务人；12、避税；13、一般纳税人；14、小规模纳税人；15、税收递延。三、简答题1、试述经营过程中的税收筹划。2、税务筹划的六条“军规”3、什么是混合销售行为？4、税收筹划的概念及其特点5、税务筹划步骤6、如何利用营业税减免税政策进行纳税筹划？ 7、增值税的税务筹划应从哪几个方面进行？ 8、税务实体法有哪些要素？如何正确理解税率的各种形式？ 9、“免、抵、退”方式下如何进行出口退税的计算与核算？10、营业税的税务筹划方法有哪些？四、实务题1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品。现有ABC三个企业提供材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税税率为3%的专用发票；C为个体工商户，只能出具普通发票，A、B、C三个企业所提供的材料质量相同。但是含税价格确不同，分别为133元，103元，100元，要求，决策该企业应当与ABC三个企业的哪家企业签订购销合同？2、长江公司委托黄河公司将一批价值160万元的原材料加工成甲产品，加工费120万元，长江公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本152万元，该批产品售价1120万元。甲半成品消费税税率为30%，乙产成品消费税税率40%，如果长江公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成共计280万元。要求，分析企业选择哪种加工方式更有利？3、A、B是两个依法成立独立核算的内资企业，经双方友好协商，决定合作进行商品房开发。合同约定A企业提供土地使用权，B企业提供资金，商品房建成后，经评估该建筑物价值6000万元，由双方平分。要求：请给出税务处理结果。4、某展览公司为外地公司举办各种展览会。2003年3月份在广州市某展览馆成功举办一期出口产品展览会，吸引了300家客商参展，取得营业收入800万元，展览公司收入后，应还展览馆租金400万元。要求：请给这家公司作出正确的税务筹划。 5、A酒厂委托B厂将一批价值100万元的粮食加工成散装白酒，协议规定加工费50万元，加工的白酒（50万千克）运回A厂后继续加工成瓶装白酒，加工成本、分摊费用共计25万元，该批白酒售出价格（不含税）500万元就，出手数量为50万千克，粮食白酒的消费税率为20%（增值税不计）。（2）如上例，A厂委托B厂将粮食加工成瓶装白酒，粮食成本不变，支付加工费为75万元；A厂收回后直接对外销售，售价为500万元。请比较以上两种产品加工方式的税负。 6、一般纳税人A 企业接受小规模纳税人B企业的委托，为B企业加工铸钢件500个，A企业既可以采取经销加工方式，也可以采取来料加工方式，如果采取经销加工，B企业收回每个铸钢件的不含税价格为210元，有关费用由A企业负担，加工时提供熟铁50吨，每吨作价1250元，由于B企业是增值税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按3%代开的专用发票；果采取来料加工方式，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元，加工时电费、燃料等可抵扣的选项税额为1600元，作为A企业应当如何进行税务筹划，选择较为合理的加工方式？并分析B企业是否能接受A企业的加工方式？登鹳雀楼唐代：王之涣白日依山尽，黄河入海流。欲穷千里目，更上一层楼。译文及注释译文夕阳依傍着西