主要工作风险防范管理流程图表(财务科)

0 2 主要工作风险防 范管理流程图表 一 审批公文风险防控 管理流程 防 控 管 理 流 程 图 公文审批 风险 科室阅文 承办 公文办结 归档情况 反馈 上级交办 来文 自动化 OA 工作人员呈送 1 防 控 管 理 流 程 表 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 廉 政 风 险 因人情或收受好 处 泄密造成不良后 果 违背政策规定编 制部门预算和决算 在财务监督工作中违 反有关规定 徇私谋 利 收受被监督人和 基层好处 高 1 加强学习严格按政策和制 度办事 2 认真执行各项廉政规 定 自觉接受组织和群众监督 3 严格财务管理制度 杜绝违 纪现象发生 科长 分管 局领导 2 监 管 风 险 公文审批不及时 延误 监管不力 财 务管理中出现违纪违 法行为 低 增强工作责任意识 认真实 行绩效考核制度 坚持开展领导 干部述职述廉及民主评议工作 严格落实责任追究制度 科长 分管 局领导 二 审批事项风险防控 管理流程 防 控 管 理 流 程 图 3 审 批 事 项 业务审批 预算 决算 受理人员 初审呈报 预 决 算报告 风险 初审局领导 核审 防 控 管 理 流 程 表 4 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 廉 政 风 险 违背政策规定编 制部门预算和决算 在财务监督工作中违 反有关规定 徇私谋 利 收受被监督人和 基层好处 高 1 加强学习严格按政策和 制度办事 2 认真执行各项廉 政规定 自觉接受组织和群众 监督 3 严格财务管理制度 杜 绝违纪现象发生 科长 分管 局领导 监 管 风 险 监管不力 财务管 理中出现违纪违法行 为 低 增强工作责任意识 认真 实行绩效考核制度 坚持开展 领导干部述职述廉及民主评议 工作 严格落实责任追究制度 科长 分管 局领导 5 三 费用报销风险防 控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 呈批 风风险险 收款人持 经审批同 意后的现 金报销单 及相关单 据 到出 纳处办理 报销 风风险险 根据已报 销单据 登记现金 日记账 进行账实 核对 保 证现金实 有数与日 记账相符 检查当日 现金余额 不得超过 规定库存 风风险险 若发现 账实不 符 及时 查找出 错环节 予以更 正 会计根据预算 报告及单位财 务制度 对各 种费用开支进 行审核 并制 作费用报销单 将报销费用分 为现金或银行 转帐支付 风风险险 经办人持 经审批同 意后的银 行转帐报 销单及相 关资料到 出纳处办 理转帐 出纳根据 费用报销 单及相关 资料开具 支票及银 行进账单 加盖公章 风风险险 出纳持支 票及银行 进帐单往 银行进行 转帐 根据银行 进账单第 一联记帐 出纳根据 当天所需 现金 开 具支票 加盖公章 提取备用 金 风风险险 6 防 控 管 理 流 程 表 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 廉 政 风 险 利用职务之便 贪污 挪用公款 高 1 进一步完善系统 财务管理制度 认真落 实财务公开制度 杜绝 暗箱操作 2 加强对印章 的管理 对提款所需印 章实行分开保管 出纳 科 长 7 没有严格执行 预算开支计划 出 现擅自更改开支用 途或扩大开支范围 随意超支的现象 中 1 加强预算管理 加 强预算的执行力度 严 格执行开支计划 2 杜绝 更改开支用途或扩大开 支范围的现象 3 对无法 避免的超支事项必须重 新报批 会计 科 长 财务规定不明 确 报销标准由会 计人员随意确定 低 1 健全财务规章制度 使之具有实效性 合理 性和可行性 2 提高财务 制度的透明度 3 加强财 务制度的执行力度和监 督力度 严格按制度办 事 会计 科 长 监 管 风 险 不按照审批程 序进行费用报销 低 1 制定明确的财务审 批程序 2 严格按照财务 规章制度规定的程序逐 级审批 会计 科 长 8 违反现金管理 规定 对违规开支 予以报销 低 1 加强对工作人员的 业务培训 严格执行规 定的工作程序 2 制定明 确的报销制度 并严格 执行 出纳 科 长 不按规定 库 存大量现金 容易 发生坐支和存在失 窃等风险 低 1 严格按照规定提取 备用金 做到每日库存 不超过规定数额 2 加强 对现金的保管力度 保 证资金安全 出纳 科 长 9 印章管理不善 被出纳利用随意转 走资金做私用或其 他用途 低 1 严格执行财务相关 印章管理制度 2 局长印 章需交分管科长保管 3 加盖公章时 印章保管 人需严格审核付款 分管副科长科 长 四 非税收入缴款风险防 控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 由受理人 员开具非 税收入缴 款通知书 POS 机 缴款除外 受理人向 省财厅发 送缴款电 子数据 缴款人凭 缴款通知 书到委托 银行办理 缴款 月底省财 厅与相关 会计进行 对账 发现不符 由受理人 进行补录 风风险险 10 防 控 管 理 流 程 表 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 市局出纳 从银行取 回收入凭 证 整理凭证 将罚没收 入凭证与 登记费零 散收入凭 证分开 罚没收入 进行三日 一缴 制 作非税收 入缴款通 知书风风险险 登记费等 零散收入 一月一缴 月底制作 非税收入 缴款通知 书 风险 受理人向 省财厅发 送缴款电 子数据 并代收非 税收入 风风险险 受理人代 缴款人将 非税收入 存入市局 指定账户 风风险险 11 廉 政 风 险 隐瞒 截留 挪 用收入 高 1 建立有效的监督管 理机制 2 严格按照规定将 收入及时缴入国库 出纳 科 长 监 管 风 险 坐支收入 中 1 进一步完善系统财 务管理制度 认真落实财 务公开制度 杜绝暗箱操 作 2 加强对各级单位的财 务审计监督 重点防范和 查处违规开支 设立账外 账 坐收坐支 隐性债务 等问题 出纳 科 长 12 不按收入实数 上缴 截留收入做 其他用途 中 1 进一步完善系统财 务管理制度 认真落实财 务公开制度 杜绝暗箱操 作 2 加强对各级单位的财 务审计监督 重点防范和 查处违规开支 设立账外 账 坐收坐支 隐性债务 等问题 出纳 科 长 不及时上缴收 入 失窃而造成经 济损失 低 严格按照文件规定 对非税收入实行 三日一 缴 受理人 科 长 不及时补录 导致收入滞留银行 低 按时与省财厅对账 发现有收入滞留情况及时 补录 会计 科 长 13 五 出纳工作风险防 控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 经办人交 来需报销 费用单据 检查单据 领导签名 及资料是 否完整 手续齐备 签 名完整的单据 予以报销及办 理转帐 手续 不齐的的单据 退回补签 风风险险 缴款人交 来应交款 项 分为 现金及银 行存款 风风险险 开具事业 单位往来 结算票据 将收到的现金 款项存入指定 银行账户 风风险险 记帐 14 防 控 管 理 流 程 表 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 廉政 风险 利用职务之便 贪污 挪用公款 高 1 进一步完善系统财务管 理制度 认真落实财务公开制 度 杜绝暗箱操作 2 加强对印 章的管理 对提款所需印章实 行分开保管 出纳 科 长 监 管 风 险 坐收坐支 中 1 进一步完善系统财务管 理制度 认真落实财务公开制 度 杜绝暗箱操作 2 加强对各 级单位的财务审计监督 重点 防范和查处违规开支 设立账 外账 坐收坐支 隐性债务等 问题 出纳 科 长 15 利用职务之 便随意转走资金做 其他用途 中 1 严格执行财务相关印章 管理制度 2 局长印章需交分 管科长保管 3 加盖公章时 印 章保管人需严格审核付款 出纳 科 长 六 预算编制风险防 控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 16 省局下 达年度 预算编 制通知 市局布 置各业 务科室 及分局 支队编 制任务 市局综 合 调整 预测 编 制预算 上报 一 上 风风险险 省财政 厅审核 后下达 预算调 整方案 一下 市局根 据一下 数据 调整收 支结构 上报 二上 省财政 厅审核 后下达 预算 二下 防 控 管 理 流 程 表 17 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 预算不真实 虚 报人员支出的人数 项目和标准 中 1 加强保密人员的教 育学习 增强工作人员责 任心 2 认真做好文件的及 时处理 坚决杜绝玩忽职 守 预算编制人员 科 长 监 管 风 险 预算不准确 由 于考虑不全面少报 漏报人员经费等 造 成预算经费不足 中 1 加强保密人员的教 育学习 增强工作人员责 任心 2 认真做好文件的及 时处理 坚决杜绝玩忽职 守 预算编制人员 科 长 18 公用经费结构预 算不合理 项目经费 考虑不全面 预算不合 理造成执行中的具体 困难 中 1 加强保密人员的教 育学习 增强工作人员责 任心 2 认真做好文件的及 时处理 坚决杜绝玩忽职 守 预算编制人员 科 长 七 预算执行风险防 控管理流程 防 控 管 理 流 程 图 19 省财政 厅下达 阶段性 用款指 标 市局申 请用款 额度市局机 关用款 风风险险 根据预 算经费 来源进 行开支 风风险险 年终决 算 绩效考 核风风险险 下拨分 局 支队 防 控 管 理 流 程 表 20 风 险 类 型 风 险 编 号 风 险 描 述 风 险 等 级 防 控 措 施责任人监督人 监 管 风 险 不按资金的用途 使用 挪用专项资金 预算资金不能实行 专款专用 中 1 首先思想上高度重视 坚 持专款专用的原则 2 年初应根 据全年的预算安排好各阶段 各 分局的用款计划 不足部分从预 算外资金解决 3 提高财务人员 业务素质并加强责任心 占用其 他资金的开支待该项资金到帐 后应进行调帐处理 预算执行人员 科 长 21 机关出纳在零余 额帐户上选择用款 额度时不能专款专 用 中 1 首先思想上高度重视 坚 持专款专用的原则 2 年初应根 据全年的预算安排好各阶段 各 分局的用款计划 不足部分从预 算外资金解决 3 提高财务人员 业务素质并加强责任心 占用其 他资金的开支待该项资金到帐 后应进行调帐处理 预算执行人员 科 长 经费下拨通知上 资金的项目不能与 零余额帐户上所使 用的资金相对应 中 1 首先思想上高度重视 坚 持专款专用的原则 2 年初应根 据全年的预算安排好各阶段 各 分局的用款计划 不足部分从预 算外资金解决 3 提高财务人员 业务素质并加强责任心 占用其 他资金的开支待该项资金到帐 后应进行调帐处理 预算执行人员