净资产审计报告格式

1 / 19净资产审计报告格式关于 ABC 公司 X 年 X 月 X 日净资产审计鉴证报告沪审事业200号ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司截至 X 年X 月 X 日止净资产的财务报表，包括 20X1 年 12 月 31 日的资产负债表，20X1 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和XX 会计制度的规定编制财务报表是 ABC 公司管理当局的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计2 / 19程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等） ，成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模，所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。四、审计范围、重点和方法审计的范围1、母公司2、子公司审计的重点企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益3 / 19审计调整对净资产的影响。审计的方式：就地审计或送达审计。五、应予调整的事项涉及税收的调整事项损益类调整事项不涉及损益的重分类事项其他需要调整的事项以上调整共应增利润 X 元。六、资产、负债、所有者权益和损益的审计1、资产的审计逐个科目说明。2、负债的审计逐个科目说明。3、所有者权益的审计逐个科目说明。4、损益情况的审计逐个科目说明。七、净资产鉴证审计前：企业资产总额为 元负债总额为 元净资产为 元4 / 19经审计调整后：资产总额为 元负债总额为 元净资产为 元如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为 X 元。本报告仅供贵公司之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文中国 上海中国注册会计师二年月日关于*乡*学校财务收支审计的报告*学校：根据审计署关于内部审计工作的规定第九条及*年度工作计划 ，*年*月*日至*日*中心学校内审组对你单位*年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位*年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据中国内部审计准则的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证5 / 19进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：一、基本情况你单位位于*，法定代表人*，会计*，单位执行事业单位会计制度 。*年*月，你单位共有在职教职工*人，离退休人员*人。二、主要审计结果财务收支情况1、收入情况财政补助收入*元，上级补助收入*元，事业收入*元，其他收入*元，合计*元。2、支出情况事业支出*元，*。3、结余情况收支相抵后，你单位*年度账面收支亏*元。资产负债情况1、资产：现金*元，银行存款*元，其他应收款*元，固定资产*元，合计*元。2、负债：借入款项*元，其他应付款*元，合计*元。3、净资产：资产减去负债后，净资产为*元，6 / 19其中固定基金*元，事业结余*元。经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况*。经调整后，资产总额为*元，负债总额为*元，净资产总额为*元，其中固定资产*元，事业结余*元。4、实际负债情况，截止*年*月*日止，你单位实际亏*元。三、审计中查出的主要问题及处理意见*四、审计评价经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：*五、审计建议*年*月*日附件1财务审计报告一、清查工作基本情况导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。7 / 19单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止 2016 年 8 月 31 日，地税局清查出的资产合计*元，负债合计*元，净资产合计*元，情况属实，可以确认。二、清查审计情况清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。1、现金：2016 年 8 月 31 日余额*元。 2、银行存款：2016 年 8 月 31 日余额*元。3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下：4、固定资产：2016 年 8 月 31 日账面原值*元。其中： 房屋建筑物账面原值*元，建筑面积*平方米； 土地账面原值*元，占地面积*平方米； 车辆账面原值*元，数量*辆； 设备账面原值*元，数量*台； 8 / 195、在建工程情况： 在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。 6、其他资产。 清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。例如：暂存款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下： 清查基准日净资产情况。其中： 清查其他情况。 三、收入支出情况2016 年 1 月 1 日至 2016 年 8 月 31 日期间，收入总额合计*元，支出总额合计*元，情况属实，可以确认。分类说明如下：1、收入情况 2、支出情况 四、其他说明事项 五、清查结论 本报告仅供审核认定地税局单位 2016 年 8月 31 日财务清查结果之用，不作其他用途。关于 ABC 公司 X 年 X 月 X 日9 / 19净资产审核鉴证报告普永信鉴字2016第 00X 号ABC 股份有限公司全体股东：我们审核了后附的 ABC 股份有限公司截至 X 年X 月 X 日止净资产的财务报表，包括 20X1 年 12 月 31 日的资产负债表，20X1 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表是 ABC 公司管理当局的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对财务报表发表审核意见。我们按照注册税务师涉税鉴证业务基本准则 的规定执行了审核工作。注册税务师涉税鉴证业务基本准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务报表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册10 / 19会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。现已审核完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等） ，成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模，所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审核揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审核相关的重要情况。四、审核范围、重点和方法审核的范围1、母公司2、子公司审核的重点企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审核调整对净资产的影响。11 / 19审核的方式：就地审核或送达审核。五、应予调整的事项涉及税收的调整事项损益类调整事项不涉及损益的重分类事项其他需要调整的事项以上调整共应增利润 X 元。六、资产、负债、所有者权益和损益的审核1、资产的审核逐个科目说明。2、负债的审核逐个科目说明。3、所有者权益的审核逐个科目说明。4、损益情况的审核逐个科目说明。七、净资产鉴证审核前：企业资产总额为 元负债总额为 元净资产为 元经审核调整后：资产总额为 元12 / 19负债总额为 元净资产为 元如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为 X 元。本报告仅供贵公司之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师及会计师事务所无关。北京普永信税务师事务所有限公司 中国注册税务师中国 北京中国注册税务师二一三年月日合同编号：约 定 书Engagement Letter黑龙江华轩会计师事务所有限公司Heilongjiang Huaxuan Certified Public Accountants Office Co., Ltd.ADD：Tele:Fax: 中国黑龙江省哈尔滨市道里区经纬九道街 1 号0451-84363600索引号：X213 / 19审计业务约定书甲方：佳木斯市佳运公共交通客运有限公司乙方：黑龙江华轩会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方对 2016 年 1-8 月份财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的 2016 年 8 月份的资产负债表，2016 年 1-8 月份的利润表及财务报表附注进行审计。2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：财务报表是否按照企业会计制度的规定编制；财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务甲方的责任1.根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例规定，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则和企业会计制度的规14 / 19定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。5.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。三、乙方的责任和义务乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计15 / 19准则的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4.乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业会计准则度规定编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。5.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。6.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙16 / 19方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。7.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。乙方的义务1.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于 2016 年_9_月_30_日前出具审计报告。2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：取得甲方的授权；根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；监管机构对乙方进行行政处罚以及乙方对此提起行政复议。四、审计收费1.本次审计服务的收费是以_资产总额为_为基础计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币_ _万元(大写)。2.甲方应于本约定书签署之日起_日内支付_%的审计费用，其余款项于17 / 19_日结清。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第 1 项下所述的审计费用。4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币_元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起_日内支付。5.与本次审计有关的其他费用由甲方承担。五、审计报告的出具及使用限制1.乙方按照中国注册会计师审计准则第 1501 号审计报告和中国注册会计师审计准则第 1502 号非标准审计报告规定的格式和类型出具审计报告。2.乙方向甲方出具审计报告一式_5_份。3.甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改