走私普通货物罪如何精准质证-+

走私普通货物罪如何精准质证走私普通货物罪如何精准质证 编者按 编者按 本案系海关总署牵头的本案系海关总署牵头的 305 305 专项行动下产生的刑事案件 涉案卷宗数量按专项行动下产生的刑事案件 涉案卷宗数量按 册计算达三千余册 金牙大状律师团队担任本案第一 第二被告的辩护人 此质证册计算达三千余册 金牙大状律师团队担任本案第一 第二被告的辩护人 此质证 意见表实际字数约为意见表实际字数约为 8 8 万字 因篇幅限制 现删减至五千余字 万字 因篇幅限制 现删减至五千余字 示范文书示范文书 朱某等被控走私普通货物罪一案质证表朱某等被控走私普通货物罪一案质证表 节选 节选 一 搜查 勘验 检查 辨认 侦查实验等笔录一 搜查 勘验 检查 辨认 侦查实验等笔录 证据名称 证据名称 搜查笔录 来源 来源 东莞海关缉私分局 页码 页码 B1 P10 控方举证目的 控方举证目的 侦查人员依法于 2014 年 3 月 5 日对朱某住处进行搜查 并扣押了 笔记本电脑 手机 单据等物品 主要内容 主要内容 2014 年 3 月 5 日 东莞海关缉私分局干警郁敬文 XXX 字迹模糊 在 中信凯旋国际物业管理处李胜杰 工号 063379 的见证下 依法对朱某位于 9 栋 1 单元 101 房之住处及其车辆粤 S82E80 和随身物品进行搜查 在朱某卧室内发 现电脑 笔记本及相关单据一批 在粤 S82E80 车内发现相关单据 笔记本等资料 一袋 辩方质证意见 辩方质证意见 对证据的合法性不予认同 首先相关搜查笔录无见证人见证 其次并未附有扣 押物品的具体清单及所有人签名 二 鉴定意见二 鉴定意见 证据名称 证据名称 中华人民共和国黄埔海关涉嫌走私的货物 物品涉及税款海关核定证 明书 来源 来源 黄埔海关 页码 页码 A56 A62 控方举证目的 控方举证目的 证明本案朱某 四海公司走私普通货物的具体数额 主要内容 主要内容 1 核定证明书 经审核 305 走私案 朱某部分 涉嫌走私的货 物 物品应缴纳税额共计 303138807 14 元 核定偷逃税款共计 249903505 70 元 A56 P2 2 核定证明书 经审核 305 走私案 四海公司部分 涉嫌走私的货物 物品应缴纳税额共计 245433738 72 元 核定偷逃税款共计 199926345 88 元 A62 P2 3 涉嫌走私的货物 物品偷逃税款计核资料清单 A56 A62 P3 P48 辩方质证意见 辩方质证意见 本案反映涉嫌偷逃税款计核结果的 核定证明书 实际系 刑事诉讼法 规定 的鉴定意见 其形式应符合 刑事诉讼法 关于适用的 解释 下称 解释 等法律中关于鉴定意见法定形式的规定 在根据 中华人民 共和国海关计核涉嫌走私的货物 物品偷逃税款暂行办法 下称 暂行办法 解释 对上述 核定证明书 进行分析后 我们认为 核定证明书 存在缺乏送 核单位相关委托计核手续 计核人 复核人计核 鉴定资质证明 对涉嫌走私货物 进行封存 查验 取样的情况说明等违反相关法律规定的情形 导致 核定证明书 的合法性存疑 依法应予排除 具体质证意见如下 1 核定证明书 及相关计核材料中并未附有计核机构 计核人关于具备法定 计核资质的证明材料 不符合 解释 第八十五条规定 鉴定意见具有下列情形 之一的 不得作为定案的根据 一 鉴定机构不具备法定资质 或者鉴定事项超 出该鉴定机构业务范围 技术条件的 二 鉴定人不具备法定资质 不具有相关 专业技术或者职称 或者违反回避规定的 核定证明书 中并未附有本案计 核机构东莞海关具备计核涉嫌走私货物涉及税款的资质证明 无法反映计核机构对 案件中涉及的偷逃税款等专门性问题具有计核能力 同时 核定证明书 亦未附 有 经办人 李远航及 复核人 刘某 因字迹模糊无法看清名字 具体法定计核 资质的材料 亦未出具证明上述二人具有相关专业技术或者职称的材料 证明书 违反了 解释 第八十五条关于鉴定机构 鉴定人资质规定 其合法性无法保证 2 核定证明书 及计核材料并未附有涉嫌走私货物的说明书 技术资料 不 符合 暂行办法 第七条的规定 送核单位送交 送核表 应当根据计核部门 的要求和案件的性质随附下列单据或材料 二 涉嫌走私的货物 物品的说明书 及其他技术资料 三 涉嫌走私的货物 物品的使用 损坏程度的记录以及照片 核定证明书 并未附有关于涉案的走私货物的任何材料 资料 亦未对货物 的情况进行任何说明 无法反映被计核货物的真实情况 不符合 暂行办法 的相 关规定 3 核定证明书 及相关计核材料中并未提供计核部门对涉嫌走私货物进行计 核时 已履行对货物进行封存 查验 取样等计核程序的证明 不符合 解释 第 八十四条的规定 对鉴定意见应当着重审查以下内容 三 检材的来源 取得 保管 送检是否符合法律 有关规定 与相关提取笔录 扣押物品清单等记载的内 容是否相符 检材是否充足 可靠 对检材的封存 查验 保管 取样是保证 本案计核结果恰当的关键 核定证明书 未反映黄埔海关在送核以及东莞海关在 保管 取样计核时对检材处理符合相关法律规定 计核结果的正确性无法保证 应 予排除 4 核定证明书 无法反映送核机构 计核机构符合法定的委托鉴定程序 不 符合 解释 第八四十条的规定 对鉴定意见应当着重审查以下内容 四 鉴 定意见的形式要件是否完备 是否注明提起鉴定的事由 鉴定委托人 鉴定机构 鉴定要求 鉴定过程 鉴定方法 鉴定日期等相关内容 是否由鉴定机构加盖司法 鉴定专用章并由鉴定人签名 盖章 鉴定意见应有委托人委托鉴定单位就鉴定 事由进行鉴定的法定手续 本案 证明书 中并未附有上述手续 无法反映委托人 受托人的相关手续 基本情况 不符合 解释 的规定 5 计核部门在计核时以涉嫌走私货物的成交价格为基础审查完税价格 但并未 对完税价格的核算过程予以说明 不符合 解释 第八十五条的规定 鉴定意见 具有下列情形之一的 不得作为定案的根据 六 鉴定过程和方法不符合相关专 业的规范要求的 本案 核定证明书 中表明计核根据为 以该货物的成交价 格为基础审查确定完税价格 但根据卷宗材料 涉案的大部分涉嫌的走私货物的 行为 并未提取到反映货值成交价格的发票等单据 故在以成交价格计核时 必然 面临部分成交价格无法确定的情形 计核机构东莞海关并未在 证明书 中对上述 情况的处理作出说明 存在计核方式不明 计核程序不完整的情形 不符合 解释 的规定 应予排除 3 3 书证书证 证据名称 证据名称 四海为多家国内客户送货的资料 来源 来源 东莞海关缉私分局 页码 页码 B318 B319 B320 B321 控方举证目的 控方举证目的 证明四海公司代理国内散客进口并送货 主要内容 主要内容 1 殷某的情况说明 以下东莞四海货运代理有限公司 反映四海公 司代理国内散客 四海公司留存发往散客多家客户进口皮料后 交皮料给多家散客 公司的送货签收凭证 B318 P3 2 送货单资料 B318 P4 23 B318 P4 93 B318 P4 23 B318 P4 79 辩方质证意见 辩方质证意见 本组书证的收集程序不符合相关法律规定 无法保证其真实 合法并与本案有 关联 1 本组证据系复印件 但并无反映附有过程符合法律规定的相关笔录 无法证 明附有过程合法 2 相关书证并未注明原件现存于何处等原件的相关情况 3 相关卷宗中的 送货单 大部分并未注明运输的货物 与本案并无关联 四 电子数据四 电子数据 证据名称 证据名称 杨某确认的各公司的操作单邮件 来源 来源 东莞海关缉私分局 页码 页码 B13 控方举证目的 控方举证目的 1 证明四海公司与香港速达有费用结算来往 2 证明四海公司收取客户费用付款给香港速达公司 其有参与走私行为 主要内容 以该卷宗的第一份操作单邮件为例 主要内容 以该卷宗的第一份操作单邮件为例 情况说明 以下资料共 4 页 由东莞海关缉私分局干警提供并向我出示 经我仔细辨认 该资料是我本人使用的 fast rita 邮箱内打印出来 其中 第 1 页是邮件打印件 反映了香港世强公司 becky 发给四海公司的殷某 杨某 许 某的关于货物在香港所产生的费用 第 2 至 4 页为上述邮件附件 描述的情况为上 述货物在香港所产生的费用明细单据 经我比对 上述 4 页资料真实无误 B13 P5 辩方质证意见 辩方质证意见 以该卷宗的第一份操作单邮件为例 相关电子证据存在如下问题 无法证明其真实 合法 1 电子证据系从杨某的 fast rita 邮箱内打印出来 但并未就提取过 程作笔录 2 电子证据并未附有原件的相关情况说明 3 电子证据复印件并未注明与原件无异 相关电子证据与本案并无关联 1 相关电子证据仅系四海公司的工作来往邮件 并无法证明其该行为系偷逃税 款 2 第 2 页并未如 情况说明 所述 不能反应在港所产生的费用 五 证人证言五 证人证言 证据名称 证据名称 第 1 次讯问笔录 来源 来源 东莞海关缉私分局 页码 页码 B6 P3 9 控方举证目的 控方举证目的 1 四海公司的主要业务是代理客户进口皮料 2 四海公司是以重量为单位计收代理费 而不是按货物真实交易价格计收代理费 3 殷某在四海公司的职责是跟单 即货物到达香港后安排香港世强公司负责提货 4 四海公司跟单员与世强李先生的联系方式是邮件 会以工作联系单 派车单 的 方式告知货物信息 为后面提取的电子证据做印证 主要内容 主要内容 P3 问 你公司从事什么业务 殷 是从事皮料进口 为客户代理将皮料从香港进口到大陆交给客户 我公司收 取代理费 皮料主要有牛 羊皮 分干 湿 其中湿皮又分为蓝湿牛羊皮和盐湿牛 羊皮 问 怎样向客户收取费用 殷 干皮是以重量计费 牛皮约 11 元 公斤 羊皮约 11 5 元 公斤 湿皮是按柜 计重 起重是 20 吨 超过 20 吨 每吨约加收 2300 元 20 吨以下的蓝湿牛皮 65000 元左右 柜 蓝湿羊皮约 7 万元 柜 盐湿皮要便宜点 问 你讲一下整个业务操作过程和你的职责范围 殷 我在公司主要负责跟单 具体业务是这样 我公司的业务员接客户的单后 会让客户和我们操作部的人联系 我和杨某 陈某都可以跟单 客户和我们联系后 会将货物的提单包括空运和海运 部分干皮会用空运方式 湿皮基本都是走海运 由我们跟单员安排香港世强货运公司带我们的公章去提货 提货后分两种情况 一 是干皮会提到速达仓库 由速达安排进口后送货到寮步的仓库 二是湿皮 由世强 提货到浩耀柜场 在柜场换柜后由我们的供应商从柜场提柜走位我们安排进口到寮 步或麻涌的仓库 P4 问 你所说的供应商是指什么 殷 就是为我们进口货物的公司 问 你所知道的供应商有哪些 殷 干皮以及少部分湿皮是速达帮我们进口的 湿皮供应商我知道是和 MIKO 联系 具体是什么公司我不知道 P5 问 你们三人是怎样分工的 殷 我们三个共同点都是跟单 安排了不同客户来跟单 操作都是一样的 不同 的地方是我和香港的世强来对账 陈某和速达的 lily 来对账 杨某是和供应商来 对账 问 你通知香港的世强去提货发邮件是怎样的内容 殷 我会以附件的方式发给香港世强的林小姐一份工作联系单 开头是 FI 年份 月 流水号 操作员英文字母前两个如 FI1401001AM 就是我制作的派车单 这样 容易跟踪货物 问 入仓单号是怎样编的 殷 牛皮是 W 开头 流水号 TT 流水号是羊皮 干皮才有入仓单号 湿皮是没有 入仓单号的 P6 问 入仓单号可以区分是谁编的吗 殷 因为有派车单可以区分了 入仓单就没有必要在分开是谁填写的 用了一个 入仓单号我们会在大笔记本上面登记一下做个记录 问 与客户对账是谁做的 殷 谁跟的单谁负责制作对账单 发给客户同时发一份给财务何雪柳 由她和客 户对账 销账 P7 问 你们公司有无人负责交纳关税 殷 没有 据我所知都是由供应商为我们办理进口的所有手续 应该是他们去交 这些费用吧 辩方质证意见 辩方质证意见 真实性 合法性予以确认 关联性我们认为 殷某关于业务操作流程的供述证 实 客户向四海公司提供的单证大多数是空运和海运提单而没有提供发票 六 被告人六 被告人 单位的供述和辩解单位的供述和辩解 来源 来源 东莞海关缉私分局 页码 页码 B1 P16 19 控方举证目的 控方举证目的 1 证明朱某系四海公司的主要负责人 2 证明四海公司的主要业务涉及货物进口 3 证明香港速达处于朱某的实际管理之下 主要内容 主要内容 P2 问 你四海公司的情况 朱 我四海公司成立于 2007 年 主要是代理不同客户的货运事宜 其中牛扒方面 的业务主要是进口方面的业务 家具 鞋 手袋 塑胶五金产品 承运的进口货物 是牛皮 主要负责觅车派送等 问 你四海公司揽货之后交给谁 朱 委托给速达公司处理 速达公司的李先生这方面能力出众 问 速达公司和你有什么关系 朱 速达公司是香港人李生的 他于 2013 年将速达公司委托我负责管理 我只是 根据速达公司的营利情况 从香港李生那里获取营利的