财务经营报告

1 / 9 财务经营报告 月份财务部经营分析报告 原因分析： 各部门成本分析： 原因分析： 建议整改内容： 原因分析： 建议整改内容： 原因分析： 建议整改内容： 为了规范各分公司财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务 运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。 一、 财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生 产经营成 果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决 策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以 下内容： 1、 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2 / 9 2、 边际效益分析； 3、 应收账款分析； 4、 财务闸口指标的分析； 5、 财务预警分析； 6、 存在的问题及建议。 各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第 1、 2、 3、 5、 6 项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。 二、 生产经营业绩分析格式 本月完成销售收入万元，上月实际完成万元，增减 %；本月预 算销售收入万元，完成预算 %，本月止累计完成万元，完成年度预算 的 %。 本月实现营业利润 万元，上月实际完成 万元，增减 %；本月预算营 业利润 万元，完成预算 %，本月止累计完成 万元，完成年度预算 的 %。 销售与利润未完成预算原因的简要分析。 三、 边 际效益分析格式 通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全3 / 9 程度，揭示利润增长的 本期综合单位边际 元，说明当达到保本销售量时，每增加 1 吨产品销售 量，可为公司贡献 元的税前利润，提高产销量具有 %获利空间。 本期安全边际率为 %，企业处于安全状态，要使企业安 全经营，提高安全系数，应采取如下措施： 分析计算并说明企业产品降价 %时，实现目标利润所需的销量。 边际效益分析附表： 的和最差的分别进行分析。 降） %，本期销售收入增长了 %，营业费用的增长高于销售 收入的增长幅度。由于项费用上升 % ，导致本月费用增加了 个百分点。 导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：应找出重点控制的 1 2 项主要影响因素进行分析。 本期销售收入增长了 %，管理费用的增长高于销售收入 4 / 9 的增长幅度。由于项费用上升 %，导致本月费用增加了 个百分点。 导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：必须找出两 项影响因素最 大的项目进行分析说明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措 施。 五、财务闸口评价指标分析 通过企业财务闸口评价指标的分析，可以全面评价企业生产力、市场的竞争 围内。 如果超过公司考核控制的范围，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的 原因进行分析，并提出下一步要采取的措施。 六、财务闸口预警指标分析格式 公司财务闸口预警指标分析，关键在于风险防范，做好企业财务预警控制， 使企 业能够安全持续健康发展。 安全状态。 如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的原因主要有哪些，企业应采取哪些措施，并提出有关企业经营及财务管理方面的建议。 5 / 9 预警指标均在预警控制线以上。如果有预警指标低于预警线，要进行重点分析说明。对第 2、 3 项指标处于较安全限时也需要给予分析说明。 七、存在的问题及建议。 主要将企业财务运营中存在的问题及管理建议进行分析说明。 八、本制度由计财管理中心制定发布、解释、修改 。 财务分析报告 一、总体评述 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA 禾银系统和 BBA 分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 公司分项绩效水平 财务指标风险预警提示 运用 BBA 财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率。 财务风险过滤结果提示 对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出6 / 9 上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 资产负债表 主要财务数据如下： 1企 业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长 %。资产的变化中固定资产增长最多，为 26,万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占 %，信用资产的比重次之，占 %。流动资产的增长幅度为 %。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产 的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场7 / 9 风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 %，长期负债和所有者权益的 比率为 %。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 %，长期负债减少 %，股东权益增长 %。 流动负债的下降幅度为 %，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 %、 %，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了 %，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配 利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。 3企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，8 / 9 是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平 -%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。 企业当年的结构性资产偏离行业水平 -%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平 %，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债比重偏离行业水平 -%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下： 1利润分析 利润构成情况 本期公司实现利润总额 57,万元。其中，经营性利润 60,万元，占利润总额 %；投资收益 -万元，占利润 总额 -%；营业外收支业务净额 -2,万元，占利润总额 -%。 利润增长情况 本期公司实现利润总额 57,万元，较上年同期增长 %。其中，营业利润比上年同期增长 %，增加利润总额 44,万元；投资收益比去年同期降低 %，减少投资收益万元；营业外收支净额比去年同期降低 2,%，减少营业外收支净额 2,万元。 9 / 9 2收入分析 本期公司实现主营业务收入 265,万元。与去年同期相比