会计培训考核范围--会计2009.9.4PPT课件.ppt

会计业务培训 广东发展银行郑州分行GUANGDONGDEVELOPMENTBANKZHENGZHOUBRANCH运营部何伟 1 会计结业考核范围 以红字为准 存款业务 联行结算 贷款业务 2 第一部分对公存款业务 存款业务 联行结算 贷款业务 3 第一部分对公存款业务 第一章对公业务品种概述第二章对公结算帐户的开立第三章对公结算账户的撤销第四章对公账户印鉴卡的管理第五章对公活期业务操作流程第六章定期存款业务第七章利息核算 4 第一章对公业务品种概述 负债业务 单位 财政 保证金 金融机构同业存款等资产业务 信用 保证 抵押 质押贷款及票据贴现结算业务 支票 汇票 汇兑 托收承付 委托收款中间业务 委托贷款 银行保函代理业务 代收代缴 代发工资 代理商业保险等其他业务 系统内资金上存下借 同业拆借 5 第二章结算帐户的开立 第一节账户性质分类 基本存款帐户一般存款帐户专用存款帐户临时存款帐户 6 第一节账户性质分类 基本存款账户 指存款人因办理日常转账结算和现金收付的账户 一般存款账户 指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的账户 专用存款账户 指存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 临时存款账户 指存款人因临时需要在规定期限内使用而开立的账户 7 第二节结算账户开立规定 一 可以申请开立基本存款账户的存款人及其应出具的证明文件 一 企业法人 应出具企业法人营业执照正本 二 非法人企业 应出具企业营业执照正本 三 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 非预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 8 第二节结算账户开立规定 四 军队 武警团级 含 以上单位以及分散执勤的支 分 队 应出具军队军级以上单位财务部门 武警总队财务部门的开户证明 五 社会团体 应出具社会团体登记证书 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明 六 民办非企业组织 应出具民办非企业登记证书 七 外地常设机构 应出具其驻在地政府主管部门的批文 八 外国驻华机构 应出具国家有关主管部门的批文或证明 外资企业驻华代表处 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证 9 第二节结算账户开立规定 九 个体工商户 应出具个体工商户营业执照正本 十 居民委员会 村民委员会 社区委员会 应出具其主管部门的批文或证明 十一 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 十二 其他组织 应出具政府主管部门的批文或证明 本条中的存款人为从事生产 经营活动纳税人的 还应出具税务部门颁发的税务登记证 10 第二节结算账户开立规定 二 可以申请开立一般存款账户存款人的 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证和及下列证明文件 一 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 二 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 11 第二节结算账户开立规定 三 可以申请开立专用存款账户的存款人 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证和下列证明文件 一 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 住房基金 社会保障基金 应出具主管部门批文 二 财政预算外资金 应出具财政部门的证明 12 第二节结算账户开立规定 三 粮 棉 油收购资金 应出具主管部门批文 四 单位银行卡备用金 应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 五 证券交易结算资金 应出具证券公司或证券管理部门的证明 六 期货交易保证金 应出具期货公司或期货管理部门的证明 13 第二节结算账户开立规定 七 金融机构存放同业资金 应出具其证明 八 收入汇缴资金和业务支出资金 应出具基本存款账户存款人有关的证明 九 党 团 工会设在单位的组织机构经费 应出具该单位或有关部门的批文或证明 十 其他按规定需要专项管理和使用的资金 应出具有关法规 规章或政府部门的有关文件 14 第二节结算账户开立规定 四 可以申请开立临时存款账户的存款人 应向银行出具的下列证明文件 一 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 二 异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 15 第二节结算账户开立规定 三 异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 四 注册验资资金 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 本条第二 三项还应出具其基本存款账户开户登记证 16 第二节结算账户开立规定 五 存款人需在异地开立单位银行结算账户 除出具以上一至四规定的有关证明文件外 应出具下列相应证明文件 一 经营地与注册地不在同一行政区域的存款人 在异地开立基本存款账户的 应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 二 异地借款的存款人 在异地开立一般存款账户的 应出具在异地取得贷款的借款合同 17 第二节结算账户开立规定 三 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人 在异地开立专用存款账户的 应出具隶属单位的证明 属本条第二 三项情况的 还应出具其基本存款账户开户登记证 存款人需要在异地开立个人银行结算账户 应出具本办法第二十二条规定的证明文件 18 第三节结算账户开立手续 客户填写一式三联的开户申请书 开户申请书加盖单位公章 预留银行印鉴卡片 单位预留印鉴要求由单位章与个人名章组成 单位章可用单位公章 财务专用章 结算财务专用章 个人名章应为法人代表章或法人授权人章 印鉴卡背面加盖单位公章 提交开户资料 具体见 人民币结算账户管理办法 及负责人或法定代表人身份证 签订银行结算账户管理协议 19 第四节结算帐户开户操作流程 开户操作流程对公活期开户时应注意的问题 开户资料归档 20 第三章对公结算帐户的撤销 账户销户的条件 有下列情形之一的 存款人应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 其它原因需要撤销银行结算账户的 注意 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 21 第三章对公结算帐户的撤销 销户操作流程操作要点提示1 由客户填写 销户申请书 一式三联 并加盖单位公章 2 存款人必须与银行核对账户余额并确认没有应付银行款项 经开户行审查同意后 方可办理销户手续 3 客户需交回未用的重要空白凭证 开户许可证等 客户提交销户申请 未用支票 购买支票专用证 开户许可证 审核资料 与客户对清帐目 结息 扣帐 销户 打印未满页对帐单 22 第四章印鉴卡的管理 第一节 基本规定印鉴卡 是客户开立结算账户时预留在开户行的印鉴卡片 是客户办理支付结算的重要依据 客户申请开立单位银行结算账户或单位定期存款账户 应向开户行提交开户申请书和印鉴卡 开户行按照人民银行的账户管理办法审查客户开立账户的合法性 合规性 目前 我行在办理支付业务时 以电脑核对印鉴作为柜员审核支付凭证的重要方式 23 第一节印鉴卡基本规定 客户预留开户行印鉴式样的要求 1 单位预留印鉴要求由单位印章与个人签章 签名或印章 组成 单位印章可用单位公章或财务专用章 个人签章应为法人代表签章或法人授权人签章 如果客户预留印鉴中个人签章不是法人代表签章 客户应提供法人代表授权书及被授权人身份证件 2 客户预留印鉴时 盖章应完整 清晰 各枚印章不能重迭 单位和个人不能用原子印章 万次印章 作为预留银行的印鉴 24 第一节印鉴卡基本规定 3 印鉴卡启用日期是指经人民银行或开户行核准开户后 由银行经办员填写在印鉴卡上的日期 4 印鉴卡的设立必须经会计主管审核 会计主管审核印鉴卡各项要素及预留印鉴式样无误后 需在印鉴卡正面签章确认 5 各网点可根据业务需要确定印鉴卡的份数 至少一式三份 其中一份交客户留存 作为办理印鉴更换时的重要依据 一份随开户资料归档保管 一份印鉴卡经电子印鉴库采集后由会计主管保管 用于在电子验印系统故障时核对客户支付凭证印鉴 25 第二节印鉴卡的更换 一 开户单位因管理人员人事变动或业务管理需要要求变更单位预留银行印鉴时 填写更换印鉴申请书 并预留新印鉴卡 二 单位遗失预留公章或财务专用章的 应向开户行出具书面申请 开户登记证 营业执照等相关证明文件 更换预留公章或财务专用章的 应向开户行出具书面申请 原预留印鉴的式样等相关证明文件 26 第二节印鉴卡的更换 三 更换印鉴卡必须经柜台经办员和网点会计主管的审核 柜台经办员和会计主管审核新印鉴卡的各项要素符合要求 所盖的旧印鉴与原印鉴卡的预留印鉴相符 印鉴遗失除外 后 在新印鉴卡上签章确认 四 客户在印鉴更换前以旧印鉴签发的票据在提示付款期内仍然有效 在此期间新 旧印鉴卡同时使用 五 更换印鉴十天后 会计主管在旧印鉴卡上加盖 注销 章 并注明更换日期随账户变更资料归档保管 27 第三节印鉴卡的更换流程 新旧印鉴是否 且注明启用日期 次日 28 第五章对公活期业务操作流程 第一节现金收款业务操作流程第二节现金付款业务操作流程第三节转账存入业务操作流程第四节转账支出操作流程 29 第一节现金收款业务操作流程 会计分录如下 本所借 101现金贷 222活期存款跨所借 101现金贷 24403应付账款 辖内应付账款 30 第二节现金付款业务操作流程 现金付款原则 先记帐后付款 分录如下 借 222活期存款或14003应收账款 辖内应收账款贷 101现金 31 第三节转账存入业务操作流程 会计分录 D 30402同城行处抵用户C 222活期存款 一 持票人开户行受理持票人送交支票 32 第三节转账存入业务操作流程 会计分录 D 30401同城行处往来C 222活期存款 二 收款人开户行收到付款行交换提入的款项 出票人开户行受理出票人送交支票 33 第四节转账支出操作流程 对公转账支出种类包括 转账支票 交换退票 电汇 信汇 票汇 手续费 其他支出 出票人开户行受理出票人送交或交换提回支票 会计分录 借 222活期存款 付款人 贷 30401同城行处往来 34 第六章单位定期存款业务 第一节基本规定单位定期存款 是指单位在存款时约定存期 本金一次存入 到期一次支取本息的存款 单位定期存款的期限 为三个月 半年 一年 二年 三年 五年六个档次 起存金额1万元 多存不限 单位通知存款 最低起存金额为50万元 最低支取金额为10万元 存款人需一次性存入 可以一次或分次支取 35 第六章单位定期存款业务 第二节定期开户流程 会计分录 借 222活期存款或30401同城行处往来 同城行处往来当日户贷 223短期定期存款或 224长期定期存款或 22501通知存款 单位通知存款 36 第三节销户处理 37 第七章利息核算 第一节基本规定计息公式 利息 本金 期限 利率 累计积数 日利率积数 存 贷 款余额 日数利率通常有三种表示方法 年利率 月利率 日利率 O 换算关系 年利率 月利率 12 日利率 360注意 运用计算公式时 应使存 贷 期和利率的时间单位保持一致 38 第七章利息核算 计息起点 各种存款 贷款的计息起点均为元 元以下的角 分不计息 利息余额算至分位 分位以下四舍五入 分段计息时 各段算至厘位 各段利息加总求和后 再将厘位四舍五入 39 第七章利息核算 存贷款期计算的原则 存贷款期的计算采取 算头不算尾 的原则 40 第二部分联行结算 第一章基本规定第二章票据第三章支票第四章银行汇票第五章商业汇票第六章电汇 41 第一章基本规定 第一节支付结算基本规定一 支付结算 是指单位 个人在社会经济活动中使用票据 信用卡和汇兑 托收承付 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 42 第一章基本规定 二 支付结算工具的分类 票据 支票 现金 转帐 汇票 银行汇票 银承 商承汇票 本票汇兑 电汇 信汇信用卡委托收款托收承付 43 第一章基本规定 三 支付结算原则 1 恪守信用 履约付款 2 谁的钱进谁的帐 由谁支配 3 银行不垫款 44 第一章基本规定 第二节联行管理基本原则联行印章 密押 凭证严格实行三分管系统内联行 指广发郑州分行开通联行业务网点同广发其他分行之间的资金往来 跨系统联行 指我行向未设立广发机构的地区办理的联行业务 45 第二章票据 票据上签章 为签名 盖章或者签名加盖章票据金额 日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 对票据上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人签章证明 已承兑的商业汇票 支票 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票以及填明 现金 字样的银行本票丧失 可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付 46 第二章票据 背书 指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为 47 第二章票据 异同 48 第二章票据 异同 49 第三章支票 支票 是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 使用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算 支票 现金支票 转帐支票 普通支票 50 第三章支票 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 支票出票人不得签发空头支票和与其预留银行印鉴不符的支票 支票的提示付款期限自出票日起10日 转帐支票 持票人可委托开户行收款或直接向付款人提示付款 现金支票 仅限于收款人向付款人提示付款 51 第四章银行汇票 52 第四章银行汇票 第一节基本规定银行汇票 是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 使用范围 单位和个人各种款项结算 均可使用银行汇票 银行汇票可用于转帐 填明 现金 字样 收付款均为个人 的银行汇票也可用于支取现金 53 第四章银行汇票 银行汇票提示付款期限自出票日起1个月持票人超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受理 应向出票银行请求付款 银行汇票丧失 失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 54 第二节银行汇票业务操作流程 一 银行汇票的签发 客户填制 汇票申请书 及收费凭证 柜员对凭证进行初审 事中复核员审核票面并验印 联行经办人员向凭证管理人员领用汇票并在系统中登录 联行经办人员在系统中选3181进行签发汇票录入 联行复核人员选3183进行签发汇票复核 打印汇票 柜员借记客户帐或现金帐D 222或101C 2450101C 23301 内 或23302 跨 55 第二节银行汇票业务操作流程 系统内的盖 不得跨区转让 条章 系统外盖 请划付工商行XXXXXX 条章 联行印章管理人员审核汇票并盖汇票专用章和经办人章 汇票1 4联专夹保管并登记233手工帐 在汇票地二联小写金额上方压数 若系统外汇票 联行密押管理人员编制并填写密押 汇票2 3联 申请书第1联 收费凭证第四联给客户 签发系统外汇票 需进行移存汇票资金D 18306系统外汇票移存户C 31201资金清算往来 56 第二节银行汇票业务操作流程 收到客户交来的进帐单及银行汇票 审查凭证要素无误 系统外的提出交换 系统内的交联行 联行经办人员仔细复审 在系统中选3121进行录入 联行复核人员在系统中选3123进行复核 系统中选3030查找回执 回执正确 系统打印汇兑借方票 用进帐单贷记客户帐 第一联盖转讫章退客户 二 银行汇票解付1 流程 57 第二节银行汇票业务操作流程 二 银行汇票解付 2 会计分录 我行客户 D 311电子联行往来C 222活期存款会计分录 未在我行开户持票人为个人 D 311电子联行往来C 232应解汇款 58 第二节银行汇票业务操作流程 1 全额解付的银行汇票会计分录 借 23301汇出汇款 本系统汇出汇款贷 31101电子联行往来 往来2 有多余款的银行汇票会计分录 借 23301汇出汇款 本系统汇出汇款贷 31102电子联行往来 往来贷 222活期存款 三 银行汇票的核销 59 第三节银行汇票的特殊业务 1 银行汇票的挂失 填明现金字样和代理付款行的银行汇票遗失后 申请人应及时向代理付款行或出票行挂失 并在挂失有效期内凭人民法院出具的其享有票据权利的有效证明可向出票行止付 止付成功后 申请人才可申请退款 60 第三节银行汇票的特殊业务 2 银行汇票的退款申请人对确实未用汇票要求退款时 应交回汇票和解讫通知 并提供单位证明或有效身份证件 联行柜员抽出原专夹保管的卡片 审核以下内容 证明内容及签章是否附合规定 二联汇票和第三联解讫通知是否同时提交并相符 未在本行开户的申请人交验的身份证是否合法 汇票和解讫通知与留存的汇票卡片和多余款收账通知是否一致 61 第五章商业汇票 第一节基本规定商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月承兑银行按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费 商业汇票的提示付款期自汇票到期起10日 62 第二节银行承兑汇票 一 银行承兑汇票的签发 收到业务部门的有关审批件连同扣划保证金的有关文件 综合人员审核手续是否齐全 填制特转凭证扣划保证金 客户填写银行承兑汇票 一二联盖预留印鉴 重空保管人员出银行承兑汇票 柜员记帐退客户回单D 222C 234 根据业务部门提供的相关文件审核 并验印无误 收手续费 工本费 银承第二联盖汇票专用章和经办章 二 三联给客户 一联专夹保管 登记表外帐和手工帐D 60501C 62501 63 第二节银行承兑汇票 二 持票人开户行受理汇票的处理1 持票人开户银行收到持票人填制的一式五联委托收款凭证和银行承兑汇票 应审核 汇票是否统一印制的凭证 是否在有效提示付款期限内 汇票上的持票人是否在本行开户 汇票必须记载的事项是否齐全 汇票上出票人 承兑人签章是否符合规定 是否作成委托收款背书 背书转让的汇票其背书是否连续 签章是否符合规定 背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章 委托收款凭证记载事项是否与汇票记载的事项相符 第二联委托收款签章是否与预留银行印鉴相符 委托收款凭证上是否注明 银行承兑汇票 字样及号码 64 第二节银行承兑汇票 2 银行审查无误后 做如下处理 第一联委收凭证加盖业务公章给持票人 第二联委收凭证专夹保管 并登记 发出 收到托收承付 委托收款 登记簿 第三联加盖带有联行行号的结算专用章 连同第四 五联和银行承兑汇票 一并寄交承兑银行 65 第二节银行承兑汇票 三 银行承兑汇票到期承兑银行收取票款的处理 1 查询到期日 通知出票人备足票款 2 在银行承兑汇票到期日 收取票款 第一步 结清保证金 操作见保证金业务 会计分录 借 234保证金户贷 222活期存款 66 第二节银行承兑汇票 第二步 将承兑金额转入应解汇款专用户足额付款时 会计分录 借 222活期存款贷 23201应解汇款余额不足时 会计分录 借 222活期存款130逾期贷款 不足部分 贷 23201应解汇款 67 第二节银行承兑汇票 四 承兑银行支付银行承兑汇票款项的处理1 流程 收款银行寄来委收凭证三 四 五联及银承汇票第二联 到期日将保证金结息 与本金一起划回申请单位帐户 制特转凭证将承兑金额从结算户或逾期贷款户中 不足部分 转入应解汇款户 登记保证金手工帐和表外帐 收到的委收第四联通过同城交换提出或汇兑汇出 根据委收和银承凭证借记应解汇款户 68 第二节银行承兑汇票 2 1 承兑银行收到持票人开户银行寄来的委托收款凭证及汇票 应登记 发出 收到托收承付 委托收款 登记薄 抽出专夹保管的银行承兑汇票第一联和留存的承兑协议审核 银行承兑汇票正本是否与留底联相符 是否作成委托收款背书 背书转让的汇票其背书是否连续 签章是否符合规定 背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章 委托收款凭证记载事项是否与汇票记载的事项相符 69 第二节银行承兑汇票 会计分录 借 232应解汇款贷 30401同城行处往来或311电子汇兑往来2 另填制转帐借 贷方凭证各一联登记表外科目明细帐会计分录 借 62501应付承兑汇票贷 60501应收承兑汇票 70 第二节银行承兑汇票 3 经审查 收到的委托收款资料不符合付款相关规定的处理 应填制 拒绝付款理由书 委托收款凭证上注明 拒绝付款 将第一 二联拒付理由书连同第三联委托收款凭证一并留存备查 第三 四联拒付理由书连同第四 五联委托收款凭证和汇票一并寄回持票人开户行 最后登记 发出 收到托收承付 委托收款 登记薄 注明 拒绝付款 71 第二节银行承兑汇票 五 持票人开户行收到汇票款项的处理会计分录 借 30401同城行处往来或31101电子联行往来贷 222活期存款 72 第三节商业承兑汇票 73 第三节商业承兑汇票 一 持票人开户行受理商业承兑汇票的处理同受理银行承兑汇票的处理二 付款人开户银行的处理1 付款人开户银行收到付款人的付款通知或付款人接到开户行的付款通知日的次日起3日内 遇例 假日顺延 未收到付款人的拒绝付款通知的 视同同意付款 做如下处理 74 第三节商业承兑汇票 付款人帐户有足额款项支付的会计分录 借 222活期存款贷 30401同城行处往来或311电子汇兑往来 付款人帐户余额不足支付时 填制异地结算通知书 在委托收款凭证备注栏注明 付款人无款支付 字样 将一联通知书和第三联委托收款凭证留存备查 商业承兑汇票 二联通知书和第四联委托收款凭证寄持票人开户银行 75 第三节商业承兑汇票 2 银行在付款人接到付款通知日次日起3日内 收到付款人填制的的四联拒绝付款理由书及汇票和第五联委托收款凭证 经审查无误后 在委托收款凭证和 发出 收到托收承付 委托收款 登记薄 上注明 拒绝付款 字样 然后第一联拒付理由书加盖业务公章退还付款人 第二联拒绝付款理由书连同第三联委托收款凭证一并留存备查 第三 四联拒付理由书连同第四 五联委托收款凭证和商业承兑汇票一并寄回持票人开户行 76 第三节商业承兑汇票 三 持票人开户行收到汇票款项的处理持票人开户行收到付款人开户银行划回的第四联委托收款凭证或电子联行补充报单时 抽出原专夹保管的第二联委托收款凭证进行帐务处理 会计分录 借 30401同城行处往来或311电子汇兑往来贷 222活期存款 77 第四节商业汇票贴现 一 受理贴现的处理1 流程 78 第四节商业汇票贴现 2 贴现利息的计算利息 本金 贴现利率 日利率 天数 实际贴现天数 银行承兑汇票到期日遇节假日顺延至第一个工作日 遇异地另加3天邮程 3 账务处理借 1290101贴现贷 50106贴现利息收入222活期存款借 60502应收贴现票据贷 62502应付贴现票据 79 第四节商业汇票贴现 二 商业汇票到期收回的处理 80 第四节商业汇票贴现 1 汇票到期日前 商业汇票做成委托收款背书 即在汇票背面被背书人栏填写贴现银行名称 在背书人签章处加盖结算专用章和经办人员名章 注明 委托收款 字样 填制委托收款凭证一式五联 委托收款凭证第一联 第二联留存本行 委托收款凭证第三联加盖结算专用章连同第四 五联和商业汇票寄往承兑银行 81 第四节商业汇票贴现 2 收到付款人开户银行划回的第四联委托收款凭证或电子联行补充报单 支付系统专用凭证时 抽出原专夹保管的第二联委托收款凭证 进行帐务处理 会计分录 借 30401同城行处往来或311电子汇兑往来贷 1290101贴现借 62502应付贴现票据贷 60502应收贴现票据 82 第五节商业汇票转贴现 一 系统内转贴现业务买断的处理 83 第五节商业汇票转贴现 二 系统内转贴现业务回购的处理 84 第六节商业汇票挂失的处理手续 已承兑的银行承兑汇票丧失 失票人到承兑银行挂失时 应当提交三联挂失止付通知书 承兑银行接到挂失止付通知书 应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑协议副本 核对相符确未付款的 方可受理 在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单 第二 三联于登记汇票挂失登记簿后 与第一联汇票卡片一并另行保管 凭以控制付款 商业承兑汇票丧失 由失票人向承兑人挂失 85 第六章汇兑 第一节基本规定结算方式 指汇兑 托收承付 委托收款汇兑 是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 使用范围 单位和个人的各种款项的结算汇兑 分为信汇 电汇两种 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据 不能作为汇款已转入收款人帐户的证明 86 第六章汇兑 委托收款 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 单位和个人凭已承兑商业汇票 债务 存单等付款人债务证明办理款项的结算 均可使用委托收款结算方式 委托收款在同城 异地均可以使用 87 第三部分贷款业务 单位贷款 88 单位贷款的分类 贷款 是指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金 按照性质和风险度 分为 信用贷款 担保贷款 含保证贷款 抵押贷款和质押贷款 贴现贷款 进出口押汇贷款 89 单位贷款的分类 按照贷款期限分为 短期贷款 一年以下 含一年 中期贷款 一年以上五年以下 和长期贷款 五年以上 含五年 按资产质量划分为 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款和损失贷款 90 业务内容 按步骤 发放计息和扣息本金归还结转特殊业务 91 贷款的发放 合同资料的维护 包括登录 修改 删除等功能 贷款出款代扣印花税抵押物表外核算 若为抵押贷款的 92 合同资料的维护 300400 在贷款系统中 一笔新贷款的发放须先建立贷款合同资料 之后才可以出款 但如果一笔贷款合同有多笔放款 则只需在第一笔出款前建立贷款合同资料 柜员在维护合同资料前对信贷部门提供资料的审核要点 贷款合同 审贷部门审批表和借款借据三者的内容是否相符 包括金额 期限 利率 入账账号等关键要素 审批表上记载的内容是否符合规定 包括审批手续是否齐全 审批权限是否合规 借款借据是否套写 各要素填写是否齐全规范 签章是否完整 93 合同资料的维护 300400 合同资料维护并认证 均审核无误后 通过六码 300400 进行贷款合同资料维护并确认 随后在审批表的背面打印认证 修改 在出款前 可对建立的合同资料的所有内容进行修改 修改的内容打印在审批表背面空白处 若已出款 则只能修改信贷员号 是高级主管在 信贷人员资料维护 中建立用于统计的 和备注两项内容 删除 结案后 94 贷款出款 300100 依据 借款借据重要性 涉及到出款后的贷款处理是否正确输入完毕后 刷主管卡确认 打印借款借据认证 此时会自动生成贷款账号最后两位的序列号 柜员填写贷款借据上贷款账号的后两位 在打印的借款借据上盖转讫章和经办员章贷款账号的构成 6位行所号 3位业务品种号 2位币别 5位合同顺序号 2位放款序号贷款顺序号具有唯一性 前2位为年号 后3位为顺序号 95 出款会计分录 借 121短期贷款 或其他贷款类科目 贷 222活期存款若发放的贷款有抵押物的 根据信贷部门提供的抵押物评估单填写一借一贷的表外传票 其会计分录为 借 611抵押质押品贷 631应付抵押质押品 96 贷款计息与扣息 计息 贷款由系统自动完成 计息时间 每季20日 扣款日为次日即21日 扣息 分为批次扣息和手工扣息 批次扣息 贷款出款处理已设置 手动扣息 通过 300210贷款还款 直接还欠息或复息 97 计提利息的会计分录 正常收息 借 222活期存款借 141应收利息贷 141应收利息贷 501利息收入扣款账户款项不足 将该账户的余额扣至仅余1元 扣得的部分按上述正常收息处理 其余的欠息记复息 复息率按合同约定执行 98 计提利息的会计分录 应收利息逾期90天 不含90天 或其贷款本金逾期90天 不含90天 贷款本金逾期90天 不含90天 的欠息 或者141应收贷款利息项下的各分户计算出的复利欠息记入表外科目 借 610应收逾期利息贷 630未收逾期利息因前两项的贷款欠息已纳入损益 还须先通过红字冲回 99 收息的会计分录 对收回的表内应收未收利息 记账的会计分录为 借 222活期存款等科目贷 141应收利息若收回表外应收利息时 还需相应冲减表外科目 借 630未收逾期利息贷 610应收逾期利息 100 贷款本金还款 一般情况下 都是应先偿还利息再还本金 还款画面会提示依截止当日的欠息 本期复息 本期利息和本金余额的顺序逐一还清 不过 300210贷款还款 交易本身具有同时归还利息和本金的功能 但营业柜台需依据信贷部门写明的 贷款业务通知书 可采用本利配比的原则或先还本金后还利息的方法还款 但须经主管授权 101 贷款本金还款 原则上不采用现金方式还款 客户以现金还贷的 可先将现金存入客户的结算账户 再以结算账户转账方式还款 提前还款 或提前部分还款 贷款客户同银行信贷部门协商同意后 由信贷部门填列 贷款业务通知书 交柜员 柜员通过 300210 还款 并在本金还款转账凭证背面或支票上打印认证 102 贷款到期或逾期还款的会计分录 借 222活期存款贷 121短期贷款 或其他贷款类科目 103 贷款结案 贷款在全部还清后 必须作结案处理 但贷款由正常户转逾期户 逾期户转催收户等不同户况的结转不能视同该贷款户结清 不得做结案处理 进行贷款结案处理时 在 300200贷款结案 中输入所需的内容 经主管卡刷卡确认后在原借款借据第一联的背面打印结案认证 如在贷款发放后当日冲账 同样需对该笔已冲账的贷款进行结案处理 104 贷款结转 内容 正常户展期 正常户转逾期 逾期贷款展期 逾期转呆滞 呆滞转呆账 呆账核销 105 正常户展期 展期约定 300430 应于贷款到期日之前进行 在正常贷款到期日业务终了跑批后 系统自动对该笔贷款进行展期 展期起始日一般默认为正常贷款到期日的第二日 自动生成批次报表转展期成功 失败清单柜员应审核信贷部门提交的展期合同 展期审批标 贷款业务通知书 审核贷款展期是否已获审批 贷款展期合同的内容是否齐全 展期通知书送交事后监督返回后与原留存的借款借据第一联一起专夹保管 等该笔贷款还清本金时 作为贷款科目贷方记账凭证的附件 106 正常贷款户转逾期户 包括 自动转逾期和手动转逾期自动转逾期正常贷款户在到期日业务终了跑批后 系统检查到该贷款户无展期约定时 自动对该笔贷款进行逾期处理 将次日作为逾期起始日 对正常户转逾期的情况 可通过 000000共通画面 中的贷款类报表打印画面打印指定日期的 到期贷款预报 来监控手动转逾期因特殊原因贷款户在正常贷款到期或展期到期后不能转为逾期 在收到信贷部门填列 贷款业务通知书 后 可以通过 300500贷款约定变更 在该笔贷款到期之前把该笔贷款的转逾期标志改为 1 非自动转逾期 当确定该笔贷款要转逾期时再通过挂在主管菜单下的手动转逾期程序对该笔贷款进行结转 107 逾期贷款转展期 300220 在贷款的实际操作中 有部分展期贷款因某些原因造成在贷款到期日之后 已属于逾期贷款 才下达展期通知书 对此类情况采用 300220 原逾期日到展期通知日的应付利息仍按逾期贷款的利息计算和扣收 108 逾期户转呆滞 300240 新增的每笔贷款默认为逾期90天转呆滞贷款 结转呆滞贷款分自动与手动两种方式 贷款户的 转催收标志 为 1 的表示自动结转 为 0 的需手动结转 手动结转呆滞贷款由信贷部门填列 贷款业务通知书 通知会计部门后方可进行账务处理 会计分录为 借 13101催收款 呆滞贷 130逾期贷款对逾期一年以上的贷款户情况可通过 000000共同画面 中的贷款类报表打印指定日期的 逾期一年以上的贷款预报 来监控 109 呆滞转呆账 300250 柜员在接到信贷部门的 转呆账通知书 总行审批 后 根据规定的结转日期填制特种转账凭证通过 300250 将呆滞户转到呆账户 经主管卡刷卡确认后 在特转凭证后打印认证 转呆账通知书交事后监督 监督后返回 待该笔贷款还清本金时 作为贷款科目贷方记账凭证的附件 会计分录 借 13102催收贷款 呆账贷 13101催收贷款 呆滞 110 贷款呆账核销 300260 贷款呆账必须经过严密的审批后才能核销 柜员在接到书面通知后 根据通知规定的核销日期填制特转传票 通过 300260 经主管刷卡后 将呆账核销 会计分录 有计提呆账准备的网点 借 132贷款呆账准备贷 13102催收贷款 呆账 111 贷款呆账核销 300260 贷款呆账的核销会将系统中辅助账存档的利息数据一并核销 对该笔贷款在表外科目中的利息必须通过填制手工传票核销 会计分录 借 630应付逾期