《金融会计学》期末复习题.doc

金融会计学期末复习复习题（一）1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。借：库存现金贷：吸收存款存款（户）2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。借：吸收存款单位定期存款利息支出 贷：吸收存款存款（户）3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。借：贷款贷款（户）贷：吸收存款存款（户）4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。（1）收回部分贷款借：吸收存款存款（户）贷：贷款贷款（户）（2）余款转入逾期贷款账户借：贷款逾期贷款（户）贷：贷款贷款（户）5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。借：坏账准备贷：应收利息6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。借：吸收存款存款（开户单位A） 贷：吸收存款存款（开户单位B）7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。 借：存放中央银行款项(清算资金往来同城票据清算)贷：吸收存款存款（开户单位A）8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。借：吸收存款存款（开户单位B）贷：联行往账 9、为公司签发银行汇票。借：吸收存款存款（户） 贷：吸收存款汇出汇款 10、将转账支票提出交换。（1）提出支票时：借：清算资金往来同城票据清算贷：其他应付款 （2）退票时间过后：借：其他应付款 贷：吸收存款存款（户） 11、收到开户单位提交的 “银行汇票”及 “进账单”。经审查，同意受理。借：联行往账贷：吸收存款存款（户）12、作为代理兑付行，收到开户单位提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”。经审查，同意受理。借：清算资金往来同城票据清算 贷：吸收存款存款（户）13、从票据交换所提入“委托收款凭证”及“商业承兑汇票”，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。借：吸收存款存款（户）贷：联行往账 14、有一笔 “银行承兑汇票”现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：吸收存款存款（户）贷：吸收存款应解汇款（户）15、从交换所提入支票，此支票为本行开户单位签发。经审查办理转账。借：吸收存款存款（户）贷：清算资金往来同城票据清算16、张某向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”。经审查办理转账。借：库存现金 贷：吸收存款本票17、收到收报清算行传来数据， 打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联，经审查系开户单位申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。借：吸收存款汇出汇款 贷：联行来账 贷：吸收存款存款（户）18、向跨系统的乙分行拆入资金，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项 贷：拆入资金乙分行19、同业拆借资金到期，作出归还本、息的账务处理。借：拆入资金分行利息支出 贷：存放中央银行款项20、调增缴存一般性存款。借：缴存中央银行一般性存款 贷：存放中央银行款项21、根据全行旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金。借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项22、收回原已核销的呆账贷款。借：贷款贷款公司（已减值）贷：贷款损失准备 借：吸收存款存款公司资产减值损失 贷：贷款贷款公司（已减值）23、储户要求从其个人外汇活期存款美元现汇户提取港币现钞。借：吸收存款活期储蓄外汇存款（某储户） US贷：货币兑换（汇买价） US借：货币兑换（汇买价） CN￥贷：货币兑换（钞卖价） CN￥借：货币兑换（钞卖价） HK贷：库存现金 HK24、某公司来行申请一笔一年期贷款，经审查后立即入账。借：贷款贷款（某公司）贷：吸收存款活期存款（某公司）25、本行收到收款人交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，经审核无误办理付款手续。借：吸收存款本票 贷：库存现金 26、系统内某支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的某公司的销货款，银行审查后立即入账。借：联行来账某支行 贷：吸收存款活期存款（某公司）27、收到某公司提交的尚有三个月到期的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。借：贴现资产某公司 贷：贴现资产某公司（利息调整） 吸收存款活期存款某公司28、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？借：吸收存款存款纺织厂户 5 000贷：联行往账 5 00029、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。借：存放中央银行款项(清算资金往来信用卡清算) 89 000贷：吸收存款存款百货商场户 88 110手续费及佣金收入 89030、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。 借：存放中央银行款项(清算资金往来信用卡清算)1 800贷：库存现金 1800 复习题（二）一 、判断题（ ）8. 同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（ ）11. 汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（ ）15. A厂付款的委托收款凭证一份，金额98000元，11月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，会计部门于11月17日上午营业开始，部分划款58000元。（ ）17. 外汇买卖有关账户结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。二、单项选择题：1现金收入凭证传递的要求是（A ）A先收款、后记账 B先记账，后付款C先借后贷 D他行票据，受托抵用 2银行活期储蓄存款应计入（C ）。A资产项目 B资产负债共同项目C负债项目 D所有者权益项目 3托收承付结算的付款人接到付款通知和有关单证后，应在规定的付款期内付款，其中验单付款和验货付款的承付期分别为（B ）。A 7天，15天 B 3天，10天C 3天，15天 D 3天，7天 4银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提人本票，结清本票。借记的科目是（C）A吸收存款活期存款收款单位 B吸收存款活期存款付款单位C吸收存款本票 D存放中央银行款项 5同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是（D ）A存放同业款项 B同业存放款项C同业拆入 D存放中央银行款项 6收到结算业务各项手续费时，贷记的科目是（D ）。A应收利息 B现金C活期存款 D手续费及佣金收入 7支付结算按支付的货币形式不同分为（C ）A票据结算和非票据结算 B国内结算和国际结算C现金结算和转账结算 D同城结算和异地结算 8商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（C ）。A 3天 B 7天 C 10天 D 30天 9支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为（B ）。A出票人或承兑人签章 B其预留银行的签章C银行财务负责人的个人签章 D具体经办人签章 10抵债资产的保管费，在(B )中列支。A.营业费用 B.其他业务成本C.金融机构往来支出D.营业外支出 11银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改，更改时应当由（D ）在更改处签章证明。A收款人 B背书人C出票行 D原记载人 12.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，(B )A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户 13.在直接标价法下，下列外汇牌价最低的是(A )A.钞买价B.钞卖价 C.汇买价D.汇卖价 14. 收款人可以将（A ）银行汇票经背书转让给其他单位和个人。A未填“现金”字样的 B未填“可转让”字样的C填明“现金”字样的 D填明“可转让”字样的 15.出票人签发空头支票，银行应予以退票并按票面金额处以(D )但不低于1000元的罚款。A.1%B.2% C.3%D.5% 16.商业银行向人民银行办理再贷款业务形成的利息应记入(B )A.利息收入 B.利息支出 C.金融机构往来收入D.金融机构往来支出 17.银行汇票的提示付款期限为(A )A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月 18. 银行会计凭证具有使用 (B )的特点。A.复式凭证和特定凭证B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证D.单式凭证和业务凭证代记账凭证 19.单位通知存款的起存金额为(C )A.10万B.20万 C.50万D.100万 20.在联行往来业务中，如收到贷方报单，则应(B )A.借记联行往账B.借记联行来账C.贷记联行往账D.贷记联行来账 21.长期贷款展期的期限不得超过(C )A.1年B.2年 C.3