四川高企认定培训材料郑树明PPT课件.pptx

2018年国家高新技术企业培育认定管理培训 主讲专家 郑树明 四川省科学技术厅 2020 3 21 1 2018年讲课题纲 一 高新技术企业排行榜二 高企认定基础知识三 高企认定实务操作四 高企认定事后监管五 高企认定注意事项六 如何用高企理念培育高企 2020 3 21 2 一 高新技术企业排行榜 2020 3 21 3 一 全国各省份高新技术企业数量排行榜 2020 3 21 4 二 四川各市州高企数量排行榜 总数增加437家 内江市 9 遂宁市 1 自贡市 16 攀枝花市 6 资阳市 13 5市数据下降45家 2020 3 21 5 三 高新技术企业发展的春天来临 1月24日 中共中央政治局委员 中央财经领导小组办公室主任刘鹤在达沃斯世界经济论坛2018年年会上 以 推动高质量发展共同促进全球经济繁荣稳定 为题发表致辞 1月28日 浙江省政府近日印发 关于深化 亩均论英雄 改革的指导意见 这是对 高质量发展 的直接响应 以前是规模为王 现在是单位产出为王 它预示着中国自1986年开始采用的GDP指标彻底退居次要地位 中国经济发展进入了一个新阶段 将按亩均税收 亩均增加值 全员劳动生产率 单位能耗增加值 单位排放增加值 R D 研究与开发 经费支出占主营业务收入之比 亩均营业收入等不同指标 并依据这些指标将企业分成高中低几个档次 2020 3 21 6 三 高新技术企业发展的春天来临 同时 将根据评价结果实施用地 用电 用水 用气 排污等资源要素差别化政策 扩大差别化价格实施行业范围 加大首档企业激励力度 这样 大而不强的虚胖企业会死得很难看 小而精的企业成为最大赢家 低档次的中小企业将面临比环保治理更严峻的挑战 二八原则 马太效应加剧 1月30日 山东省政府新闻办举行了 山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案 新闻发布会 到2022年 基本形成新动能主导经济发展的新格局 到2028年 基本完成这一轮新旧动能转换 到2035年 基本建成现代化强省 这样的评价体系 这样的动能转换 高企发展力度不加大 肯定不行 所以 高新技术企业发展的春天来临 2020 3 21 7 四 通过高企认定牛鼻子 实现动能转换抓3点 1 把创新优惠政策 创新能力建设指标融入高企认定指标 通过目标导向 引导企业落实创新优惠政策 提高创新能力 实现创新驱动发展的动能转换 2 高企认定要求企业出具7个审计报告 让专业的人做专业的事 借助外力促进企业财务规范 3 每年填写高企年报 三年进行重新认定 让企业时刻绷紧高企认定这根弦 自觉用高企理念管理企业 久而久之养成习惯 让高企认定这一国家战略 转变为企业的自觉行动 企业就找到了做强做大的抓手和路径 国家通过高企认定促进企业管理规范 促进创新政策落实 促进企业核心竞争力增强 做强做大企业的目标就实现了 因此 企业要做强 参加高企认定 企业要做大 还是要参加高企认定 企业要有核心竞争力 仍然要参加高企认定 2020 3 21 8 五 高企优惠政策 一是所得税优惠政策 通过认定后的有效高企 所得税率由25 减按15 缴纳 二是职工教育经费税前扣除政策 高企发生的职工教育经费支出 不超过工资薪金总额8 的部分 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除 财税 2015 63号 三是金字招牌 用国家信誉给企业颁发证书 含金量自然高 如 申报科技项目优先 企业招投标必备条件 落户政策优惠 2020 3 21 9 五 高企优惠政策 四是享受地方财政补助 我省企业通过高企认定后 所在地方政府给予企业10 50万元的奖励 广东达到100万元 五是促进研发费加计扣除和固定资产加速折旧 技术合同政策的落实 财税 2015 119号 财税 2014 75号 财税 2015 106号 六是享受股改税收优惠政策 财税 2015 116号文件 有三点 1 享受创投资金投资税收优惠政策 2 享受资本公积转股可以在5年内缴纳个人所得税政策 3 享受科技人员在中小高新技术企业转化成果获得的股权奖励可以在5年内缴纳个人所得税政策 2020 3 21 10 二 高企认定基础知识 2020 3 21 11 一 对中介机构所做高企认定不当宣传材料的剖析 2018年申请国家高新技术企业认定条件 税收优惠政策 时间 好处 流程 2018 01 04帮主企邦帮 5个错误 错误一 国家高新技术企业认定概述 国家高新技术企业又称国家级高新技术企业 如果企业申请的国家高新企业认定超过三年时间 可以进行申请高新复审 错误二 2018年国家高新技术企业申报时间 一 第一批网上申报时间安排 2018年4月 一 第一批纸质材料受理时间 2018年4月 二 第二批网上申报时间安排 2018年9月 二 第二批纸质材料受理时间 2018年9月错误三 国家高新技术企业认定条件 二 在中国境内 不含港 澳 台地区 注册的企业 通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 或通过5年以上的独占许可方式 对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权的所有权 且达到下列其中一项数量要求 A 发明或者植物新品种2件以上 B 实用新型专利8件以上 建议15件以上 C 非简单改变产品图案和形状的外观设计专利 主要是指 运用科学和工程技术的方法 经过研究与开发过程得到的外观设计 或者软件著作权或者集成电路布图设计专有权8件以上 建议15件以上 2020 3 21 12 一 对中介机构所做高企认定不当宣传材料的剖析 错误四 国家高新技术企业税收优惠政策 十五 高新技术企业对于任何企业都是一个难得的国家级的资质认证 对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌 其品牌影响力仅次于中国名牌产品 中国驰名商标 国家免检产品 错误五 国家高新技术企业评分标准 1 核心自主知识产权30分 注 如果要拿到30分 必须要有7个软件著作权登记证书或者6 7个外观设计专利或者1 2个发明专利或者6 7个以上实用新型专利 2 科技成果转化能力30分 注 如果要拿到30分 必须要有18个技术开发合同或者18个技术服务合同或者18个销售合同 分别针对不同产品 3 研究开发的组织管理水平20分 注 以上4个小项全部齐全后 才能拿到20分4 成长性指标20分 注 总资产和销售每年是递增的 才能达到最高20分 2020 3 21 13 一 对中介机构所做高企认定不当宣传材料的剖析 企业须看 2018年高新申报的几大变化 2018 01 23科易网3个错误 错误一 2018年高新技术企业申报认定办法相比2017年的有几个重要变动 错误二 高新技术企业认定证书由 科技部 财政部 国家税务总局盖章颁发 错误三 研发费用比例要求降低 研发费用比例在高新认定中是几个为核心的指标 新办法将 三档 降为 两档 以2亿元作为分水岭 设置4 和3 两个比例 将2亿元以下统一设置为4 取消6 的比例规定 意在鼓励中小企业科技创新和发展 使得包括 新三板 在内的中小企业可以申请高新资格 2020 3 21 14 二 高企的概念 什么是高新技术企业 本 认定办法 所称的高新技术企业 是指在 国家重点支持的高新技术领域 内 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册的居民企业 一个领域 三个持续 成为高企的典型特征 个人独资企业 合伙制企业 医院 学校 民办非事业单位 不能报高企 高企要认定 高企不分级别 统称国家高企 高企有3年有效期 期满可以重新认定 3年有效期有2个含义 2020 3 21 15 三 高企的条件 高新技术企业认定的8个条件 必须同时具备 1 企业申请认定时须注册成立一年以上 2 企业通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 获得对其主要产品 服务在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 3 对企业主要产品 服务 发挥核心支持作用的技术属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 4 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 2020 3 21 16 三 高企的条件 5 企业近三个会计年度 实际经营期不满三年的按实际经营时间计算 下同 的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 最近一年销售收入小于5 000万元 含 的企业 比例不低于5 最近一年销售收入在5 000万元至2亿元 含 的企业 比例不低于4 最近一年销售收入在2亿元以上的企业 比例不低于3 其中 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 6 近一年高新技术产品 服务 收入占企业同期总收入的比例不低于60 7 企业创新能力评价应达到相应要求 8 企业申请认定前一年内未发生重大安全 重大质量事故或严重环境违法行为 2020 3 21 17 四 高企创新能力评价 高新技术企业创新能力评价 是一个百分制的评分过程 也是高新技术企业认定工作中最重要的部分 我省由4位技术评审专家和1位财务专家组成评审组 主要从知识产权 30分 科技成果转化能力 30分 研究开发组织管理水平 20分 企业成长性 20分 等四项指标进行评价 各级指标均按整数打分 满分为100分 综合得分达到70分以上 不含70分 才能够认定为高新技术企业 所有评审 评审专家都依据申报材料进行 企业对申报材料的真实性 完整性负责 2020 3 21 18 四 高企创新能力评价 1 知识产权 30分 对企业申报的知识产权进行定性与定量结合的评价 包括 技术的先进程度 对主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用 知识产权数量 知识产权获得方式 企业参与编制国家标准 行业标准 检测方法 技术规范的情况 定性上包括技术的先进程度和对主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用情况 强调发挥核心支持作用的知识产权 应该与主要产品在技术上 领域上的相关性 相关性越强 对主要产品 服务 在技术上发挥的核心支持作用就越强 申报当年申请 当年授权的知识产权 对上年度的主要产品不能很好发挥核心支持作用 2020 3 21 19 四 高企创新能力评价 定量上包括数量和获得方式 知识产权数量 1项及以上发明专利等I类知识产权最高分为8分 而5项及以上II类知识产权最高分只有6分 所以 没有发明专利 1类知识产权 总分只有28分 知识产权获得方式 知识产权获得方式不同 得分也不同 即有自主研发的可得1 6分 仅有非自主研发的只能得1 3分 知识产权增加了最高2分的加分项 但总分仍不能超过30分 2 科技成果转化能力 30分 根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价 2020 3 21 20 四 高企创新能力评价 1 先有成果 后有转化 科技成果转化能力的A类标准平均每年 5项及以上 且同一科技成果分别在国内外转化的 或转化为多个产品 服务 工艺 样品 样机等的 只计为一项 2 科技部南京培训时明确 高企认定中科技成果包括 有效期内的 类 类知识产权 国家 行业 地方标准和国家备案的检测方法 技术规范 各级政府部门 国家级行业协会评出的各类成果项目奖项 如科技进步奖等 已验收的各级政府部门立项的科研类项目 第三方机构出具的科技成果评价报告并完成科技成果登记 经登记的技术交易合同 经政府科技计划立项支持的科技成果转化项目 其他已完成的 具合法合理证明材料的其他成果 3 现在已经不能再用论文 专著 技术决窍 检测报告 查新报告 销售合同 销售发票作为成果转化了 2020 3 21 21 四 高企创新能力评价 4 由于科技成果转化强调近三年内 2015 2016 2017年 因此 申报当年申请或当年授权的知识产权 不能计入近三年成果转化 5 先有成果 后有转化 没有成果 哪有转化 因此 过去申请 申报当年授权的知识产权 也不能算作成果转化 成果获得时间以有关部门发证时间为准 6 所以想在这项拿到高分 近三年有效的知识产权数量加其它成果转化形式如登记的技术合同 备案的专利许可 验收的科技项目 评价的科技成果等 需要15项以上 最好16项 时间都要求在这三年内转化的 2020 3 21 22 四 高企创新能力评价 3 研究开发组织管理水平 20分 根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况进行综合评价 凡提供制度 均提供制度实施证明 1 制定了企业研究开发的组织管理制度 建立了研发投入核算体系 编制了研发费用辅助账 6分 要求提供科研项目管理制度 研发费核算管理制度 研发费辅助账 2 设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件 与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作 6分 要求提供研发机构成立批文 研发设备清单和图片 产学研合作协议书 2020 3 21 23 四 高企创新能力评价 3 建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度 建立开放式的创新创业平台 4分 要求提供科技成果转化的制度 企业技术中心 高校实践基地等批文 4 建立了科技人员的培养进修 职工技能培训 优秀人才引进 以及人才绩效评价奖励制度 4分 要求提供4个制度 2020 3 21 24 四 高企创新能力评价 4 企业成长性 20分 选取企业净资产增长率 销售收入增长率指标对企业成长性进行评价 计算公式是 增长率 1 2x 第二年 第一年 第三年 第二年 1 明确规定 企业净资产增长率或销售收入增长率为负的 按0分计算 第一年 2015年 末净资产或销售收入为0的 按后两年计算 第二年 2016年 末净资产或销售收入为0的 按0分计算 第三年 2017年 为0的 不能申报 净资产为负数的 按0套入公式计算 只有2年的 不除以2 2020 3 21 25 五 高企认定的流程 1 企业申请企业对照本办法进行自我评价 认为符合认定条件的在 高新技术企业认定管理工作网 注册登记 向认定机构提出认定申请2 专家评审认定机构应在符合评审要求的专家中 随机抽取组成专家组 4个技术专家 1个财务专家 专家组对企业申报材料进行评审 提出评审意见 3 省高企认定管理小组审查认定 1 认定机构依据专家组评审意见 报省高企认定管理小组召开联席会对申请企业进行综合审查 提出认定意见 2020 3 21 26 五 高企认定的流程 2 对拟通过认定的企业报国家高企认定领导小组办公室 由国家高企认定领导小组办公室 科技部火炬中心 在 高新技术企业认定管理工作网 公示10个工作日 同时进行核查 无异议的 予以备案 在 高新技术企业认定管理工作网 公告 并批复省级认定机构 3 由省级认定机构向企业颁发国家统一印制的 高新技术企业证书 盖省科技厅 省财政厅 省国税局 省地税局印章 4 有异议的 由认定机构进行核实处理 2020 3 21 27 三 高企认定实务操作 2020 3 21 28 一 申请高企认定应提交的资料 1 高新技术企业认定申请书 2 证明企业依法成立的相关注册登记证件 3 知识产权相关材料 科研项目立项证明 科技成果转化 研究开发的组织管理等相关材料 4 企业高新技术产品 服务 的关键技术和技术指标 生产批文 认证认可和相关资质证书 产品质量检验报告等相关材料 2020 3 21 29 一 高企申请企业应提交的资料 5 企业职工和科技人员情况说明材料 6 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品 服务 收入专项审计或鉴证报告 并附研究开发活动说明材料 专项审计报告或专项鉴证报告须是省科技厅公布的会计师 税务师事务所出具 7 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度的财务会计报告 包括会计报表 会计报表附注和财务情况说明书 8 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 2020 3 21 30 一 高企申请企业应提交的资料 企业所得税年度纳税申报表必须提供的表格 空表也提供 1 封面 注意加盖企业公章和税务机关受理专用章 会计主管签名 2 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 3 A101010一般企业收入明细表 4 A104000期间费用明细表 5 A107012研发费用加计扣除优惠明细表 6 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 7 其它 有数据的表 2020 3 21 31 二 如何对高企申报资料进行形式审查 一 常见问题1 企业基本信息填写错误 如 成都市XX有限公司 填成了 成都XX有限公司 国家高新技术企业认定管理工作网的系统注册码填成了统一社会信用代码 选择的产品技术领域和国家高企认定管理工作网注册的不一致 2 研发项目表述缺乏针对性 同一个企业的不同研发项目的立项目的和组织方式类同 各研发项目文字表述缺乏凝练 没有充分体现不同研发项目之间的差异化 立项必要性 3 企业佐证材料不清晰 如大型公司研发项目多 财务资料100多页 知识产权多 研发项目过程佐证材料多 销售合同多 检测报告多 为了满足可上传文件的大小限制过分压缩 难以看清 2020 3 21 32 二 如何对高企申报资料进行形式审查 4 科技成果转化佐证材料过于简单 只有产品发票 图片 合同 缺乏知识产权证书 检测报告等 不同成果转化 不同高新技术产品 服务 收入的证明材料附同一份销售合同 发票 5 研发组织管理制度漏洞百出 如制度中出现了研发成果 员工奖励归属于外省或外市某个公司 明显属于抄袭 制度写明了有具体金额的奖励激励 但没有发奖金 汇款或现金签收的凭证 产学研合作在3年来对多项技术进行研究 但是企业的研究开发活动中仍全部是自主研发 6 会计师 税务师事务所不是省科技厅公告的 又缺少佐证资料 2020 3 21 33 二 如何对高企申报资料进行形式审查 二 审查清单1 技术领域 企业注册登记表产品 服务 技术领域是否与主要情况登记表一致 2 企业证照 营业执照 组织机构代码证 税务登记证 三证合一的只提供营业执照 是否齐全 营业执照 组织机构代码证 税务登记证 三证合一的只提供营业执照 是否为原件扫描 企业名称 证照号码与企业注册登记表填写的是否一致 注册时间是否满一年 3 企业职工及科技人员人数 是否有科技人员占比说明 是否有按12个月分月统计职工总数和科技人员总数的汇总表 是否附有企业科技人员名单及其工作岗位 科技人员名单中科技人员数量与人力资源情况表中科技人员数量是否一致 科技人员占职工总数比例12个月平均是否大于10 2020 3 21 34 二 如何对高企申报资料进行形式审查 4 企业年度纳税申报表 是否提供的是2015 2016 2017年度纳税申报表 封面是否有受理税务机关受理公章和企业公章 会计主管签名 封面是否有受理税务机关受理公章和企业公章 会计主管签名 是否内容齐全 企业所得税年度纳税申报表 A类 A100000 一般企业收入明细表 A101010 期间费用明细表 A104000 研发费用加计扣除优惠明细表 A107012 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 5表齐全 经营不满三年的按实际年度 是否原件扫描 5 财务审计报告 2015 2016 2017会计年度的财务审计报告是否齐全 经营不满三年的按实际年度 是否原件扫描 是否有防伪标志 是否有会计师事务所公章 注册会计师签名 审计报告是否附有资产负债表 利润表 现金流量表 附注及财务情况说明书 专项审计报告的资产负债表 利润表 现金流量表是否有填报人签字 企业公章 近3年净资产 销售收入 利润总额是否与主要情况表填写的一致 2020 3 21 35 二 如何对高企申报资料进行形式审查 6 研发费专项审计报告 或鉴证报告 是否有2015 2016 2017会计年度的研究开发经费专项审计报告 或鉴证报告 是否有防伪标志 是否原件扫描 是否有会计师事务所 税务师事务所公章 注册会计师 税务师签名 是否附有会计师 税务师事务所营业执照复印件 执业证书复印件 是否是科技厅公告的事务所 近三年研发费用总额 在中国境内研发费用是否与主要情况表填写的一致 境内研发费用占总研发费用比例为是否大于60 2020 3 21 36 二 如何对高企申报资料进行形式审查 研发费用总额占销售收入总额比例是否达标 最近一年销售收入小于5 000万元 含 的不低于5 5 000万元至2亿元 含 的不低于4 2亿元以上的企业 比例不低于3 研发费用是否大于管理费用 当期资本化之和 是否与企业所得税年度纳税申报表期间费用表 A104000 19栏研发费用相一致 重新认定看 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 3年的研发费 7 高新技术产品 服务 专项审计报告 或鉴证报告 是否有2017会计年度的高新技术产品 服务 专项审计报告 或鉴证报告 是否有防伪标志 是否原件扫描 是否有会计师 税务师事务所公章 注册会计师 税务师签名 是否附有会计师事务所营业执照复印件 执业证书复印件 是否是科技厅公告的事务所 是否有认可为高新技术产品的依据说明汇总表 2020 3 21 37 二 如何对高企申报资料进行形式审查 总收入是否 近一年年度财务审计报告和纳税申报表中 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 不征税收入 总收入 高新技术产品 服务 收入是否与主要情况表填写一致 高新技术产品 服务 收入占近一年总收入比例是否大于60 软著支持的软件产品运行界面是否进行了截图展示 8 科研活动材料 立项报告书 中立项名称或内容 是否与申报书填写的一致 实施期限较长 或截至目前尚未完成的项目是否有中期研究成果佐证 已完成项目是否有验收 结题 完成的佐证 项目绩效说明 2020 3 21 38 二 如何对高企申报资料进行形式审查 9 知识产权材料 知识产权证书 或授权通知书 缴费凭证 名称 类别是否与申报书填写的一致 通过转让 受赠等取得的知识产权是否有变更证明 共有知识产权是否有只允许申报企业作为申报高企使用的协议 是否有权利要求书 是否有知识产权的先进程度和对主要产品发挥核心支持作用的说明汇总表 10 科技成果转化证明材料 是否有专利 软著 技术合同登记 项目验收 科技成果登记等成果证明材料 是否有生产批文 新产品或新工艺 新技术推广应用证明 产品质量检测报告 销售合同及发票等转化结果材料 是否有科技成果转化过程描述汇总表 2020 3 21 39 二 如何对高企申报资料进行形式审查 11 研发组织管理水平材料 是否有成立研发机构证明材料 是否有研发组织管理制度 是否有研发投入核算体系证明材料 研发费用辅助明细账 是否有研发设备设施证明材料 是否有产学研合作活动的证明材料 合作协议 立项合同 人才培养交流等 是否有科技人员 职工进修培养制度 是否有人才引进制度 绩效评价奖励制度 是否有科技成果转化的组织实施与激励奖励制度 是否有科技成果转化激励奖励实施案例 是否有建立开放式创新创业平台证明材料 案例 2020 3 21 40 三 高企上传资料要求 1 登录企业口 7843 xonlinereport showLoginPage do或企业登录口2 网上扫描上传附件只传主要部分 1 企业注册登记材料 2 近三年研发费用专项审计报告 只上传防伪首页 专项审计报告 研发费用结构明细表 分项目研发费用情况归集表 其它附注不需要上传 3 上年度高新技术产品 服务 收入专项审计报告 只上传防伪首页 专项审计报告 高新技术产品 服务 收入明细表 其它附注不需要上传 4 三个会计年度财务审计报告 只上传防伪首页 专项审计报告 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 其它附注不需要上传 5 申请高企所需的有效知识产权材料 主页 权利要求页 2020 3 21 41 三 高企上传资料要求 6 近三年企业所得税纳税申报表 原件扫描上传 空表也上传 封面 注意加盖企业公章和税务机关受理专用章 会计主管签名 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 A101010一般企业收入明细表 A104000期间费用明细表 A107012研发费用加计扣除优惠明细表 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 2020 3 21 42 四 企业如何装订高企纸质材料 1 在网上填报 高新技术企业认定申请书 后 要密切关注查看受理 不是评审 处理进度 待处理意见显示 通过 后 再导出双面打印 要注意系统填报号为 系统自动生成 所有附件要求双面打印 复印 清晰可辨 尽量做成一本 胶装 书脊打印企业名称和年度 封面用导出的 高新技术企业认定申请书 并在右上角标注正本或副本 禁用活页夹 塑料封皮 注意在导出打印的 高新技术企业认定申请书 封面上 法定代表人签名 企业盖公章 2020 3 21 43 四 企业如何装订高企纸质材料 2 高企申报纸质材料建议装订为8大部分 申请书 营业执照 项目立项资料和绩效说明 创新能力评价资料 a知识产权资料 b成果转化资料 c组织管理水平资料 产品说明资料 检测报告 销售合同 销售发票 生产批文等 人员说明 审计报告 3个财审 3个研发费审 1个产品审 企业所得税纳税申报表 3年 其它 每部分用彩色纸分隔 除总目录外 每部分有分目录 方便专家评审时查阅 2020 3 21 44 四 企业如何装订高企纸质材料 3 建议一个企业做4本材料 一本正本 专审报告为原件 其余3本为副本 要在背脊打印公司名称和年度 便于今后查找 申报高企时交1本正本和1本副本 企业注意留底 成都高新区 双流区科新局要报1份 附件资料不是越多越好 能证明就行 2020 3 21 45 四 高企认定的事后监管 2020 3 21 46 一 税务备案 接受税务监管 1 填写高新技术企业减免所得税申报表 高新技术企业根据认定管理办法 认定管理工作指引 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第24号 等相关税收政策规定 到所在税务机关进行高企税收备案登记 填写高新技术企业减免所得税申报表 申请享受税收优惠 接受税务监管 2 企业所得税年度纳税申报表 期间费用19栏研发费用 A104000 必填 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 明确所有高企 不管是否享受优惠 都必须填报 必填 研发费用加计扣除优惠明细表 A107012 第40行 一 本年费用化金额和第41行 二 本年资本化金额 享受加计扣除才填 2020 3 21 47 一 税务备案 接受税务监管 3 如何填写 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 高新技术企业每年在填报企业所得税年度纳税申报表时 根据填表说明 重点关注 1 A107041表第7行 二 本年企业总收入 填报纳税人当年收入总额减去不征税收入金额 其中 收入总额包括销售货物收入 提供劳务收入 转让财产收入 股息红利等权益性投资收益 利息收入 租金收入 特许权使用费收入 接受捐赠收入 其他收入 2 A107041表第11行 四 本年科技人员数 第12行 五 本年职工总数 均包括在职 兼职 临时聘用人员 但全年须在企业累计工作183天以上 3 A107041表第14行 高新研发费用归集年度 需填报三个年度研发费情况 需注意 高新技术企业资质认定中的研发费支出口径与研发费加计扣除中的研发费口径及会计核算口径有一定差异 4 A107041表第29行 八 销售 营业 收入 填报纳税人主营业务收入与其他业务收入之和 纳税人主营业务收入与其他业务收入按会计口径填报 2020 3 21 48 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 2020 3 21 49 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 续 2020 3 21 50 二 填报高企年度发展情况报表 接受认定机构监管 有效高企按照国家要求 应于2018年5月31日前在 国家高企认定工作网 对上一年度发展情况报表进行确认 提交 如企业累计两年未按规定时限报送年报 将取消其高企资格并报国家备案 填报流程 第一步 登录科技部火炬统计信息调查系统 网址 分别在 企业年报 高企发展年报 模块填报数据 填写时间为2018年1月1日至3月20日 已发文告知 第二步 登录国家高企认定工作网 对 高企发展年报 数据进行确认并提交 时间为2018年5月31日前 2020 3 21 51 三 R D统计填报接受统计监管 规模高企通过R D统计联网平台对规模高企进行监控填报网址 国家统计联网直报门户 登进去的左边企业用户入口第一个一套表企业填报登陆 万峰 1月20日0时至3月10日24时止 注意 机器有自动识别功能 项目名称与RD名称一致 数额与企业所得税年度纳税申报表期间费用表19栏研发费用数据一致 2020 3 21 52 四 受理公众举报 接受社会监管 2020 3 21 53 五 高企认定注意事项 2020 3 21 54 一 财务审计报告 专项审计报告要注意的问题 1 财务审计报告的要求 3年3个 每年分开出 有财务情况说明书 必须进行防伪备案 2 研发费专项审计报告的要求 3年3个 每年分开出 由省科技厅公布的事务所出具 必须进行防伪备案 研发费结构表中 其它费用 不得超过该项目研发费的20 人员人工费 不得超过总的人员人工费 3 近一年高新产品专项审计报告 1个 由省科技厅公布的事务所出 必须进行防伪备案 要附产品是高新产品 服务 和主要产品 服务 的说明汇总表 2020 3 21 55 一 财务审计报告 专项审计报告要注意的问题 4 审计报告与企业所得税纳税申报表的关系 1 财务专家2018年要看 研发费不能大于管理费 当期资本化之和 研发费内部结构如其它费用不能超过20 所得税申报表期间费用表19栏研发费用与研发费审计报告数最好一致 无资本化的 2 对重新认定高企的 财务专家还要加看 研发费审计报告数 要与所得税申报表 高新技术企业优惠情况及明细表 中当年的研发费用一致 规模以上高企重新认定 与当年R D统计年报数还要一致 2020 3 21 56 二 注意证明材料的支撑性 2017年科技部抽查结果 要求26家企业提供补充证明材料 这26家企业中 生物与新医药领域16家 电子信息领域3家 新材料领域4家 先进制造与自动化2家 高技术服务 企业管理 领域1家 1 详述高新技术产品的收入归集依据 列出明细表 并提供代表性合同和票据 共有5家企业 其中 生物与新医药领域2家 新材料领域1家 高技术服务领域1家 电子信息领域1家 2 请列举高新技术产品服务中哪些是主要产品 服务 共有3家企业 其中 生物与新医药领域1家 新材料领域1家 先进制造与自动化领域1家 2020 3 21 57 二 注意证明材料的支撑性 3 详述高新技术产品 服务 的核心技术 并阐述核心技术与知识产权 技术领域的关联性 共有16家企业 其中 生物与新医药领域12家 新材料领域2家 先进制造与现代化领域1家 电子信息领域1家 4 详述企业主要产品 服务 的核心技术和支撑专利 并阐述核心技术与知识产权 技术领域的关联性 有8家企业 其中 生物与新医药领域4家 电子信息领域2家 高技术服务领域1家 先进制造与现代化领域1家 2020 3 21 58 二 注意证明材料的支撑性 5 将相应软件著作权的软件产品运行界面进行截图展示 共有4家企业 其中电子信息领域2家 生物与新医药领域1家 高技术服务领域1家 6 主要产品收入占比的问题 要求补正 如 电子信息领域有1家企业的 主要情况表 和 上年度高新技术产品 服务 情况表 中近一年高新技术产品 服务 收入金额不一致 生物医药领域有2家 新材料领域有1家共3家企业的主要产品 服务 收入占比不达标 2020 3 21 59 三 如何判断企业知识产权是否发挥了核心支持作用 审核时重点把握三个方面 一是进行了实质研发活动 重点看RD项目和研发费归集 二是看知识产权与主营业务收入的关系 把专项审计报告中高新收入明细名称与提供的知识产权进行对照 看是直接相关还是间接相关 如生产种子的企业 作物的生产方法专利和品种权 与种子生产就是直接相关 种子的收割 包装 晾晒的专利 与种子生产就是间接相关 软著对服务 电子 游戏 设计等支撑作用力较强 但对机械制造等支撑作用力较弱 三是知识产权取得时间 很难说申报当年申请 授权的知识产权 在企业上年度主要产品中发挥了核心支持作用 2020 3 21 60 四 如何判断企业所属高新领域 确定企业所属的高新领域很重要 知识产权 成果转化 高新技术产品 服务 等相关佐证材料均要围绕所确定的高新领域展开 要确定企业从事领域属于哪个高新技术领域 主要有四看 一看企业工商执照上的主营业务 二看审计报告中的收入结构 选择高技术服务领域 一定是税率为服务类的收入占高新技术产品 服务 收入的50 以上 三看有知识产权支撑的高新技术产品 服务 收入 谁占50 以上 选择谁 如产品收入大于50 则该类产品属于哪个领域 就选择哪个领域 若服务收入大于50 则只能选择高技术服务领域 四看研发项目和专利技术 依据RD表和研发项目立项资料 研发项目绩效评价 总结 资料 知识产权来综合判定 2020 3 21 61 四 如何判断企业所属高新领域 工商执照上的主营业务 决定着企业所从事的行业领域 也决定着企业的研发项目领域 产生的知识产权领域 高新产品 服务 收入领域 否则 就是不务正业 比如一个投资公司的主营业务是投资 那么 他的研发项目应当围绕投资方面进行 获得的知识产权应当是保护投资方面的 主要收入来源也应该是通过投资获得的 若是其它方面 从逻辑上看 应与主营业务不符 属于不务正业 2017年 四川第二批高企报备中 否决的企业名称中 含有 面粉 投资 茶叶 家具 包装 装饰装修类 的企业6家 大家务必注意 2020 3 21 62 五 所得税年度纳税申报表中研发费用如何反映 企业的研发费用 分费用化的研发费用和资本化的研发费用 费用化的研发费用 在企业所得税申报表 2017版 中 在期间费用表 A104000 19栏研发费用中列示 资本化后的研发费用 在企业所得税申报表 2017版 中 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 中第42行四 本年形成无形资产摊销额和43行五 以前年度形成无形资产本年摊销额 在无形资产摊销中列示 其中41行 二 本年资本化金额 为本年形成资本化 在资产负债表中反映不结转到管理费用中的金额 高新企业的研发费用 在企业所得税申报表 2017版 中 在 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 第14行 高新研发费用归集年度 中列示 需填报三个年度研发费 2020 3 21 63 六 如何提高增长率 计算增长率时 第一年为0的 用后两年计算 第二年为0的 按0计算 第三年为0的 不能申报 为负数的 按0套入公式计算 只有2年的 不除以2 计算公式是 增长率 第二年 第一年 第三年 第二年 2 1因此 企业成立的当年 一定要有收入 哪怕只有几十元都行 同时 净资产一定不能是负数或0 这是企业增长率得高分必须做的筹划 企业当年11月31日前成立的 算1年 当年12月1日后成立的 由企业自己决定当年是否算1年 有数据出审计报告 无数据 由事务所出证明 2020 3 21 64 七 高企认定的七个提醒 1 知识产权 与主要产品的相关性及核心支持作用 申报当年申请 当年授权的知识产权对主要产品发挥核心支持作用弱 2 科技成果转化 科技成果包括 有效期内的 类 类知识产权 国家 行业 地方标准和国家备案的检测方法 技术规范 各级政府部门 国家级行业协会评出的各类成果项目奖项 如科技进步奖等 已验收的各级政府部门立项的科研类项目 第三方机构出具的科技成果评价报告 须完成科技成果登记 经登记的技术交易合同 经政府科技计划立项支持的科技成果转化项目 其他已完成的 具合法合理证明材料的其他成果 技术诀窍 查新报告 论文 产品检验检测报告不可做为科技成果 2020 3 21 65 七 高企认定的七个提醒 科技成果转化时间上的判定标准 先有成果 后有转化 成果转化时间 最早不能早于成果取得时间 科技成果转化的时间 要求在近三年内 所以 知识产权授权 知识产权许可备案 技术合同备案等都要求在2017年12月31日前完成 特别说明 研发项目 RD 不是成果 是产生成果的来源 是企业创新能力的表现 PS不是成果 是成果转化的结果 是企业转化能力的表现形式 检测报告不是成果 是成果转化成样机 产品最直接的证据 农业项目报高企 应有农业产品的检测报告 销售合同和发票 也不是成果 是成果转化为产品实现了销售最直接的证据 也是对收入性质的补充证明 查新报告也不是成果 它是企业研发项目 RD 新颖性的证明 在资料归类中 查新报告应当归入企业科研立项与研发项目绩效说明部分 2020 3 21 66 七 高企认定的七个提醒 特别要说明的是 技术决窍和发表的论文是成果 但不能作为高企认定可以转化的成果 就是说 高企认定的成果 不包括技术决窍和发表的论文 技术合同不登记备案 也不算成果 只能作为销售合同使用 4 高新技术产品 服务 收入 在编写PS表时 要详述高新技术产品 服务 的核心技术 并阐述核心技术与知识产权 技术领域的关联性 若是主要产品的 还要详述企业主要产品 服务 的核心技术和支撑专利 并阐述核心技术与知识产权 技术领域的关联性 要特别注意主要产品 服务 收入占高新技术产品 收入 50 以上这个占比 这是过去大家都最容易忽视的占比 2017年科技部对四川第一批报备高企抽查中 就有20家企业要求补充这方面的材料 2020 3 21 67 七 高企认定的七个提醒 5 企业选择 高技术服务领域 参评 最好有技术合同和服务类税率的发票作证明 高新产品 服务 收入专项审计报告中 高新产品收入不能大于技术性服务收入 含有 服务 二字 税率不是17 的收入 占企业高新技术产品 服务 收入的50 以上 6 主要统计报表数据的一致性 这六个报表是 科技型中小企业评价表 R D统计报表 火炬统计 高企年报 工商年报 企业所得税纳税申报表 7 无重大安全 质量和严重环境事故 由企业在 认定申请书 表一自主选择 不需要提供其它材料 2020 3 21 68 八 高企认定的7个注意 1 注意知识产权贯标与高企认定无关 贯不贯标 不影响高企认定得分 2 注意科技人员183天这个规定 3 注意研发费每年占比够并不等于3年占比够 4 注意不能照着过去的高企认定资料做现在的申报资料 5 注意企业侥幸认定过关后 给企业留下的大麻烦 6 注意高企通过认定后 只有3年有效期 没有通过认定 肯定不是高企 3年有效期满了 没有通过重新认定 也不再是高企 7 注意四川高企认定严格执行 认定工作指引 规定 不需要任何一个部门推荐 由企业自行承担真实性责任 2020 3 21 69 六 如何用高企理念培育高企 2020 3 21 70 一 准确把握高企的典型特征 1 一个领域 三个持续 8个条件 的高企典型特征 2 实践已经证明 高企认定不仅是促进企业转型发展的牛鼻子 更是促进我们科技事业发展的牛鼻子 如将专利列为高企认定指标 企业专利数大增 今年把技术合同登记作为成果转化 今年四川技术合同交易额大增 3 依据 一个领域 三个持续 8个条件